融資性擔(dān)保公司新準(zhǔn)則報表格式及附注和會計科目使用

1、1附件一：附件一：融資性擔(dān)保公司財務(wù)報告披露指引融資性擔(dān)保公司財務(wù)報告披露指引一、財務(wù)報告的總體要求一、財務(wù)報告的總體要求1本指引適用在我省行政區(qū)域內(nèi)依法設(shè)立，經(jīng)營融資性擔(dān)保業(yè)務(wù)的有限責(zé)任公司和股份有限公司（以下簡稱“企業(yè)”）。其他類型的擔(dān)保機構(gòu)，比照執(zhí)行。2企業(yè)應(yīng)按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則》和本指引的要求，進(jìn)行會計核算。在不違背《企業(yè)會計準(zhǔn)則》和本指引規(guī)定的前提下，可結(jié)合本企業(yè)的具體情況，制定適合本企業(yè)的具體核算辦法。3企業(yè)的財務(wù)會計報告至少

2、應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益（股東權(quán)益）變動表、擔(dān)保余額變動表擔(dān)保余額變動表和附注。需要編制財務(wù)狀況評價說明的企業(yè)，還應(yīng)當(dāng)包括財務(wù)狀況評價說明。4企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第30號——財務(wù)報表列表》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則第32號——中期財務(wù)報告》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則第31號——現(xiàn)金流量表》以及本指引的規(guī)定，編制和對外提供真實、完整的財務(wù)會計報告。財務(wù)會計報告分為年度、半年度、季度和月度財務(wù)會計報告。半年度、季度、月度財務(wù)會計報

3、告統(tǒng)稱為中期財務(wù)報告。季度、月度財務(wù)會計報告除另有規(guī)定外可只編制財季度、月度財務(wù)會計報告除另有規(guī)定外可只編制財務(wù)報表。務(wù)報表。5企業(yè)對其他單位投資如果具有實質(zhì)控制權(quán)，應(yīng)當(dāng)編制合并財務(wù)報表。合并財務(wù)報表的編制應(yīng)當(dāng)遵循《企業(yè)會計準(zhǔn)則第33號——合并財務(wù)報表》及其應(yīng)用指南的要求。6企業(yè)應(yīng)按本指引的規(guī)定設(shè)置和使用會計科目。在不影響會計核算要求和財務(wù)報表指標(biāo)匯總，以及對外提供統(tǒng)一的財務(wù)會計報告的前提下，可以根據(jù)實際情況自行增設(shè)、減少或合并某些會計

4、科目。7企業(yè)月度財務(wù)會計報告應(yīng)于月度終了后8天內(nèi)（節(jié)假日順延）對外提供；季度財務(wù)會計報告應(yīng)當(dāng)于季度終了后10天內(nèi)對外提供；半年度財務(wù)會計報告應(yīng)于半年度中期結(jié)束后60天內(nèi)（相當(dāng)于兩個連續(xù)的月度）對外提供；年度財務(wù)會計報告應(yīng)經(jīng)符合要求的會計師事務(wù)所審計，并于年度終了后4個月內(nèi)對外提供及報財政部門備案。法律、法規(guī)另有規(guī)定的，從其規(guī)定。8企業(yè)對外提供的會計報告應(yīng)依次編定頁數(shù)，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。封面應(yīng)注明：企業(yè)名稱、報表所屬年度、月份

5、、送出日期等，并由單位負(fù)責(zé)人和主管會計工作的負(fù)責(zé)人、會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人（會計主管）簽名并蓋章；設(shè)置總會計師的單位，還須由總會計師簽名并蓋章。9本指引由安徽省財政廳負(fù)責(zé)解釋。本指引需要變更時，由安徽省財政廳負(fù)責(zé)修訂。10本指引自2012年1月1日起施行，2011年度審計報告須按照本指引規(guī)定年度審計報告須按照本指引規(guī)定的格式和要求出具。的格式和要求出具。3資產(chǎn)總計所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）合計利潤表利潤表會擔(dān)保02表編制單位：年月單位：元項目本期

6、金額上年金額一、營業(yè)收入擔(dān)保費收入其中：融資性擔(dān)保費收入手續(xù)費及傭金收入評審費收入追償收入投資收益（損失以“”號填列）公允價值變動收益（損失以“”號填列）匯兌收益（損失以“”號填列）利息收入其他業(yè)務(wù)收入二、營業(yè)支出擔(dān)保賠償支出再擔(dān)保支出手續(xù)費及傭金支出利息支出其他業(yè)務(wù)支出資產(chǎn)減值損失三、營業(yè)稅金及附加四、提取準(zhǔn)備金提取未到期責(zé)任準(zhǔn)備金提取擔(dān)保賠償準(zhǔn)備金五、業(yè)務(wù)及管理費六、營業(yè)利潤（虧損以“”號填列）加：營業(yè)外收入減：營業(yè)外支出七、利潤總