新會計科目使用說明

1、新會計科目使用說明新會計科目使用說明2010110922:05:38|分類：會計類|標(biāo)簽：|字號大中小訂閱一、資產(chǎn)類1001庫存現(xiàn)金：企業(yè)的庫存現(xiàn)金1002銀行存款：企業(yè)存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的各種款項1003存放中央銀行款項：企業(yè)（銀行）存放于中國人民銀行（以下簡稱“中央銀行”）的各種款項，包括業(yè)務(wù)資金的調(diào)撥、辦理同城票據(jù)交換和異地跨系統(tǒng)資金匯劃、提取或繳存現(xiàn)金等。1011存放同業(yè)：企業(yè)（銀行）存放于境內(nèi)、境外銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)的款

2、項1012其他貨幣資金：企業(yè)的銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款、外埠存款等其他貨幣資金。1021結(jié)算備付金：企業(yè)（證券）為證券交易的資金清算與交收而存入指定清算代理機(jī)構(gòu)的款項。企業(yè)（證券）向客戶收取的結(jié)算手續(xù)費、向證券交易所支付的結(jié)算手續(xù)費。1031存出保證金：企業(yè)（金融）因辦理業(yè)務(wù)需要存出或交納的各種保證金款項。1101交易性金融資產(chǎn)：企業(yè)為交易目的所持有的債券投資、股票投資、基金投資等交易性金融資

3、產(chǎn)的公允價值。1111買入返售金融資產(chǎn)：企業(yè)（金融）按照返售協(xié)議約定先買入再按固定價格返售的票據(jù)、證券、貸款等金融資產(chǎn)所融出的資金。1121應(yīng)收票據(jù)：企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)等而收到的商業(yè)匯票，包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。1122應(yīng)收賬款：企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營活動應(yīng)收取的款項。1123預(yù)付賬款：企業(yè)按照合同規(guī)定預(yù)付的款項。預(yù)付款項情況不多的，也可以不設(shè)置本科目，將預(yù)付的款項直接記入“應(yīng)付賬款”科目。1131應(yīng)收股利：企業(yè)應(yīng)

4、收取的現(xiàn)金股利和應(yīng)收取其他單位分配的利潤。1132應(yīng)收利息：企業(yè)交易性金融資產(chǎn)、持有至到期投資、可供出售金融資產(chǎn)、發(fā)放貸款、存放中央銀行款項、拆出資金、買入返售金融資產(chǎn)等應(yīng)收取的利息1201應(yīng)收代位追償款：企業(yè)（保險）按照原保險合同約定承擔(dān)賠付保險金責(zé)任后確認(rèn)的代位追償款1211應(yīng)收分保賬款：企業(yè)（保險）從事再保險業(yè)務(wù)應(yīng)收取的款項1212應(yīng)收分保合同準(zhǔn)備金：企業(yè)（再保險分出人）從事再保險業(yè)務(wù)確認(rèn)的應(yīng)收分保未到期責(zé)任準(zhǔn)備金，以及應(yīng)向再保險

5、接受人攤回的保險責(zé)任準(zhǔn)備金1221其他應(yīng)收款：企業(yè)除存出保證金、買入返售金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、應(yīng)收代位追償款、應(yīng)收分保賬款、應(yīng)收分保合同準(zhǔn)備金、長期應(yīng)收款等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項。1231壞賬準(zhǔn)備：企業(yè)應(yīng)收款項的壞賬準(zhǔn)備1301貼現(xiàn)資產(chǎn)：企業(yè)（銀行）辦理商業(yè)票據(jù)的貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)等業(yè)務(wù)所融出的資金。1302拆出資金：企業(yè)（金融）拆借給境內(nèi)、境外其他金融機(jī)構(gòu)的款項1303貸款：企業(yè)（銀行）按規(guī)定發(fā)放的

6、各種客戶貸款。1304貸款損失準(zhǔn)備：企業(yè)（銀行）貸款的減值準(zhǔn)備。計提貸款損失準(zhǔn)備的資產(chǎn)包括貼現(xiàn)資產(chǎn)、拆出資金、客戶貸款、銀團(tuán)貸款、貿(mào)易融資、協(xié)議透支、信用卡透支、轉(zhuǎn)貸款和墊款等.1711商譽：企業(yè)合并中形成的商譽價值。1801長期待攤費用：企業(yè)已經(jīng)發(fā)生但應(yīng)由本期和以后各期負(fù)擔(dān)的分?jǐn)偲谙拊?年以上的各項費用，如以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)發(fā)生的改良支出等。1811遞延所得稅資產(chǎn)：企業(yè)確認(rèn)的可抵扣暫時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)。1821獨立

7、賬戶資產(chǎn)：企業(yè)（保險）對分拆核算的投資連結(jié)產(chǎn)品不屬于風(fēng)險保障部分確認(rèn)的獨立賬戶資產(chǎn)價值。1901待處理財產(chǎn)損溢：企業(yè)在清查財產(chǎn)過程中查明的各種財產(chǎn)盤盈、盤虧和毀損的價值。物資在運輸途中發(fā)生的非正常短缺與損耗，也通過本科目核算。二、負(fù)債類2001短期借款：企業(yè)向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)等借入的期限在1年以下(含1年)的各種借款。2002存入保證金：企業(yè)（金融）收到客戶存入的各種保證金。2003拆入資金：企業(yè)（金融）從境內(nèi)、境外金融機(jī)構(gòu)拆入的款項

8、。2004向中央銀行借款：企業(yè)（銀行）向中央銀行借入的款項。2011吸收存款：企業(yè)（銀行）吸收的除同業(yè)存放款項以外的其他各種存款。2012同業(yè)存放：企業(yè)（銀行）吸收的境內(nèi)、境外金融機(jī)構(gòu)的存款。2021貼現(xiàn)負(fù)債：企業(yè)（銀行）辦理商業(yè)票據(jù)的轉(zhuǎn)貼現(xiàn)等業(yè)務(wù)所融入的資金。2101交易性金融負(fù)債：企業(yè)承擔(dān)的交易性金融負(fù)債的公允價值。2111賣出回購金融資產(chǎn)款：企業(yè)（金融）按照回購協(xié)議先賣出再按固定價格買入的票據(jù)、證券、貸款等金融資產(chǎn)所融入的資金。2

9、201應(yīng)付票據(jù)：企業(yè)購買材料、商品和接受勞務(wù)供應(yīng)等開出、承兌的商業(yè)匯票，包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。2202應(yīng)付賬款：企業(yè)因購買材料、商品和接受勞務(wù)等經(jīng)營活動應(yīng)支付的款項。2203預(yù)收賬款：企業(yè)按照合同規(guī)定預(yù)收的款項。2211應(yīng)付職工薪酬：企業(yè)根據(jù)有關(guān)規(guī)定應(yīng)付給職工的各種薪酬。本科目可按“工資”、“職工福利”、“社會保險費”、“住房公積金”、“工會經(jīng)費”、“職工教育經(jīng)費”、“非貨幣性福利”、“辭退福利”、“股份支付”等進(jìn)行明細(xì)核算。

10、2221應(yīng)交稅費：企業(yè)按照稅法等規(guī)定計算應(yīng)交納的各種稅費。2231應(yīng)付利息：企業(yè)按照合同約定應(yīng)支付的利息。2232應(yīng)付股利：企業(yè)分配的現(xiàn)金股利或利潤。2241其他應(yīng)付款：企業(yè)除應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)付利息、應(yīng)付股利、應(yīng)交稅費、長期應(yīng)付款等以外的其他各項應(yīng)付、暫收的款項。2251應(yīng)付保單紅利：企業(yè)（保險）按原保險合同約定應(yīng)付未付投保人的紅利。2261應(yīng)付分保賬款：企業(yè)（保險）從事再保險業(yè)務(wù)應(yīng)付未付的款項。2311代

11、理買賣證券款：企業(yè)（證券）接受客戶委托，代理客戶買賣股票、債券和基金等有價證券而收到的款項。2312代理承銷證券款：企業(yè)（金融）接受委托，采用承購包銷方式或代銷方式承銷證券所形成的、應(yīng)付證券發(fā)行人的承銷資金。2313代理兌付證券款：企業(yè)（證券、銀行等）接受委托代理兌付證券收到的兌付資金。2314代理業(yè)務(wù)負(fù)債：企業(yè)不承擔(dān)風(fēng)險的代理業(yè)務(wù)收到的款項，包括受托投資資金、受托貸款資金等。2401遞延收益：企業(yè)確認(rèn)的應(yīng)在以后期間計入當(dāng)期損益的政府補