工會(huì)會(huì)計(jì)科目和使用說(shuō)明

1、 專(zhuān)業(yè)整理 WORD 完美格式 工會(huì)會(huì)計(jì)科目第二部分 會(huì)計(jì)科目名稱(chēng)和編號(hào)序號(hào) 科目編碼 名 稱(chēng)一級(jí)科目 明細(xì)科目一、資產(chǎn)類(lèi)1 101 庫(kù)存現(xiàn)金2 102 銀行存款3 111 零余額賬戶(hù)用款額度4 112 財(cái)政應(yīng)返還額度11201 財(cái)政直接支付11202 財(cái)政授權(quán)支付5 121 借出款6

2、131 應(yīng)收上級(jí)經(jīng)費(fèi)13101 應(yīng)收上級(jí)補(bǔ)助13102 應(yīng)收上級(jí)轉(zhuǎn)撥經(jīng)費(fèi)13103 應(yīng)收建會(huì)籌備金7 132 應(yīng)收下級(jí)經(jīng)費(fèi)8 135 其他應(yīng)收款9 141 庫(kù)存物品10 151 投 資11 161 在建工程12 162 固定資產(chǎn)二、負(fù)債類(lèi)13 201 應(yīng)付工資（離退休費(fèi)）14 202 應(yīng)付地方（部門(mén)）津貼補(bǔ)貼15 203 應(yīng)付其他個(gè)人收入16 211 借入款17 221 應(yīng)付上級(jí)經(jīng)費(fèi)18 222 應(yīng)付下級(jí)經(jīng)費(fèi)22201 應(yīng)付下級(jí)補(bǔ)助22

3、202 應(yīng)付下級(jí)轉(zhuǎn)撥經(jīng)費(fèi)22203 應(yīng)付建會(huì)籌備金19 225 其他應(yīng)付款20 231 代管經(jīng)費(fèi)三、凈資產(chǎn)類(lèi)21 301 固定基金22 302 在建工程占用資金23 311 投資基金24 321 專(zhuān)用基金32101 增收留成基金32102 財(cái)務(wù)專(zhuān)用基金32103 權(quán)益保障金專(zhuān)業(yè)整理 WORD 完美格式 50502 辦公設(shè)備購(gòu)置5

4、0503 專(zhuān)用設(shè)備購(gòu)置50504 交通工具購(gòu)置50505 大型修繕50506 信息網(wǎng)絡(luò)購(gòu)建50507 其他資本性支出40 506 補(bǔ)助下級(jí)支出50601 回?fù)苎a(bǔ)助50602 專(zhuān)項(xiàng)補(bǔ)助50603 超收補(bǔ)助50604 幫扶補(bǔ)助50605 送溫暖補(bǔ)助50606 救災(zāi)補(bǔ)助50607 其他補(bǔ)助41 507 事業(yè)支出42 508 其他支出第三部分 會(huì)計(jì)科目使用說(shuō)明一、資產(chǎn)類(lèi)科目第 101 號(hào)科目 庫(kù)存現(xiàn)金一、本科目核算工會(huì)的庫(kù)存現(xiàn)金。二、各級(jí)工會(huì)應(yīng)

5、當(dāng)嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理的規(guī)定收支現(xiàn)金。三、庫(kù)存現(xiàn)金的主要賬務(wù)處理如下：（一）從銀行提取現(xiàn)金，借記本科目，貸記“銀行存款”科目；將現(xiàn)金存入銀行，借記“銀行存款”科目，貸記本科目。（二）因支付內(nèi)部職工出差等原因所需的現(xiàn)金，借記“其他應(yīng)收款”科目，貸記本科目；收到出差人員交回的差旅費(fèi)剩余款并結(jié)算時(shí)，按實(shí)際收回的現(xiàn)金，借記本科目，按應(yīng)報(bào)銷(xiāo)的金額，借記“行政支出”等有關(guān)科目，按實(shí)際借出的現(xiàn)金，貸記“其他應(yīng)收款”科目。（三）因其他業(yè)務(wù)收到現(xiàn)金，

6、借記本科目，貸記有關(guān)科目；支出現(xiàn)金，借記有關(guān)科目，貸記本科目。四、本科目應(yīng)設(shè)置“現(xiàn)金日記賬” ，由出納人員根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序，逐筆登記，每日終了，應(yīng)計(jì)算當(dāng)日的現(xiàn)金收入合計(jì)數(shù)、支出合計(jì)數(shù)和結(jié)余數(shù)，并將結(jié)余數(shù)與實(shí)際庫(kù)存數(shù)進(jìn)行核對(duì)，做到賬款相符。五、有外幣現(xiàn)金的工會(huì)，按照折算后的人民幣金額記賬，并設(shè)立輔助賬登記外幣現(xiàn)金的幣種、外幣金額、即期匯率、折算后的人民幣金額及來(lái)源簡(jiǎn)要說(shuō)明等。六、每日終了結(jié)算現(xiàn)金收支、財(cái)產(chǎn)清查等發(fā)現(xiàn)的現(xiàn)金短