稅收管理員納稅服務(wù)工作規(guī)范

1、稅收管理員納稅服務(wù)工作規(guī)范,稅收管理員納稅服務(wù)工作規(guī)范,一、納稅服務(wù)的概念及相關(guān)解釋二、規(guī)范和優(yōu)化納稅服務(wù)的必要性三、納稅服務(wù)內(nèi)容和要求,一、納稅服務(wù)概念及相關(guān)解釋,（一）概念納稅服務(wù)，是指稅務(wù)機關(guān)依據(jù)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定，在稅收征收、管理、檢查和實施稅收法律救濟過程中，向納稅人提供的服務(wù)事項和措施。,一、納稅服務(wù)概念及相關(guān)解釋,廣義的納稅服務(wù):廣義的納稅服務(wù)，涵蓋堅持依法治稅、優(yōu)化稅收制度、改進稅收征管流程、規(guī)范稅收檢查、推

2、進稅收信息化建設(shè)進程、提高稅務(wù)行政效率、規(guī)范稅務(wù)代理等工作范疇。稅務(wù)機關(guān)開展的各項工作均應(yīng)體現(xiàn)納稅服務(wù)的理念和要求。,一、納稅服務(wù)概念及相關(guān)解釋,狹義的納稅服務(wù):稅收征收、管理、檢查和實施稅收法律救濟過程中的服務(wù)。,一、納稅服務(wù)概念及相關(guān)解釋,國稅發(fā)[2003]38號文件:納稅服務(wù)是稅務(wù)機關(guān)根據(jù)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定，在納稅人依法履行納稅義務(wù)和行使權(quán)利的過程中，為納稅人提供的經(jīng)濟、全面、便捷、高效的各項服務(wù)措施的總稱。,一、納稅服務(wù)

3、概念及相關(guān)解釋,《納稅服務(wù)工作規(guī)范》所稱納稅服務(wù)，是指在稅收征收、管理、檢查和實施稅收法律救濟過程中，向納稅人提供的服務(wù)事項和措施。,一、納稅服務(wù)概念及相關(guān)解釋,《稅收管理員制度》第十二條：稅收管理員要增強為納稅人服務(wù)的意識，認真落實各項納稅措施，提高服務(wù)水平；依法保護納稅人的商業(yè)秘密和個人隱私，尊重和保護納稅人的合法權(quán)益。,一、納稅服務(wù)概念及相關(guān)解釋,(二)性質(zhì)納稅服務(wù)是稅務(wù)機關(guān)行政行為的組成部分，是促進納稅人依法誠信納稅和稅務(wù)機關(guān)

4、依法誠信征稅的基礎(chǔ)性工作。,一、納稅服務(wù)概念及相關(guān)解釋,1 納稅服務(wù)是稅務(wù)機關(guān)無償向社會提供的公 共產(chǎn)品和公共服務(wù)。2 納稅服務(wù)是稅務(wù)機關(guān)的行政行為。,一、納稅服務(wù)概念及相關(guān)解釋,3.稅務(wù)機關(guān)不依法服務(wù)將負有法律責(zé)任。4.納稅服務(wù)促進納稅人依法誠信納稅和稅務(wù)機關(guān)依法誠信征稅。5.納稅服務(wù)是稅收征管基礎(chǔ)工作。,一、納稅服務(wù)概念及相關(guān)解釋,(三）宗旨和目的宗旨：聚財為國、執(zhí)法為民。目的：促進納稅遵從，提高稅收征管質(zhì)量和效率

5、，保護納稅人合法權(quán)益。,一、納稅服務(wù)概念及相關(guān)解釋,(四）原則依法原則無償原則公平原則公正原則,Δ（五） 納稅服務(wù)與辦稅公開,1.辦稅公開是納稅服務(wù)體系的重要組成部分。Δ 2.公開內(nèi)容主要有：,（五）納稅服務(wù)與辦稅公開,(1)納稅人的權(quán)利和義務(wù)；(2)稅收法律、法規(guī)和政策；(3)管理服務(wù)規(guī)范；(4)稅務(wù)檢查程序；,（五）納稅服務(wù)與辦稅公開,(5)稅務(wù)違法處罰標(biāo)準(zhǔn)；(6)稅務(wù)干部廉潔自律有關(guān)規(guī)定；(7)受理納稅人投訴部

6、門和監(jiān)督舉報電話；(8)稅務(wù)人員違反規(guī)定的責(zé)任追究;,（五）納稅服務(wù)與辦稅公開,(9)稅務(wù)行政許可項目和非許可行政審批項目；(10)稅務(wù)行政收費標(biāo)準(zhǔn)；(11)納稅信用等級評定的程序、標(biāo)準(zhǔn)；(12)實行定期定額征收的納稅人稅額核定情況等。,（五）納稅服務(wù)與辦稅公開,3.注意與“八公開”的聯(lián)系與區(qū)別:(1)“八公開”:辦稅公開的代言詞。 (2)“八公開”內(nèi)容:納稅人的權(quán)利和義務(wù);稅收政策法規(guī)；管理服務(wù)工作規(guī)范；稽查工作規(guī)程；稅務(wù)

7、違法違章處罰標(biāo)準(zhǔn)；稅務(wù)干部廉潔自律有關(guān)規(guī)定；受理納稅人投訴部門和監(jiān)督舉報電話；違反規(guī)定的責(zé)任追究。,（五）納稅服務(wù)與辦稅公開,4. 公開方式:（1）辦稅服務(wù)廳、納稅服務(wù)中心等辦稅場所的觸摸屏、顯示屏、公告欄等；（2）12366納稅服務(wù)熱線、稅務(wù)網(wǎng)站、短信臺；（3）廣播、電視、報刊等新聞傳媒；,（五）納稅服務(wù)與辦稅公開,（4）政府公報、稅務(wù)公示；新聞發(fā)布會、通報會；稅收征收、管理、檢查以及實施稅收法律救濟環(huán)節(jié)中的宣傳、咨詢、輔導(dǎo)等形

8、式形式。,(六）納稅服務(wù)與規(guī)范執(zhí)法,稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)依法行使稅收執(zhí)法權(quán)，不得指定稅務(wù)代理，不得刁難納稅人，不得濫用職權(quán)。,(六）納稅服務(wù)與規(guī)范執(zhí)法,1.不得讓渡稅收執(zhí)法權(quán);2.不得指定稅務(wù)代理;3.不得刁難納稅人;4.不得濫用職權(quán)。,Δ(七）納稅服務(wù)實施機構(gòu),稅務(wù)機關(guān)的征收管理部門或納稅服務(wù)專門工作機構(gòu)負責(zé)納稅服務(wù)的組織、協(xié)調(diào)和管理，稅務(wù)機關(guān)直接面向納稅人的部門或機構(gòu)具體辦理納稅服務(wù)的有關(guān)事宜。納稅服務(wù)專門工作機構(gòu)，是指地方稅務(wù)局系

9、統(tǒng)成立的專門為納稅人服務(wù)的工作機構(gòu)。,(七）納稅服務(wù)實施機構(gòu),稅務(wù)機關(guān)直接面向納稅人的部門或機構(gòu)，是指辦稅服務(wù)廳，納稅服務(wù)專門工作機構(gòu)，負責(zé)稅源管理、稅務(wù)檢查、稅收法律救濟等事項的部門和機構(gòu)。,（七）納稅服務(wù)實施機構(gòu),1.納稅服務(wù)的組織、協(xié)調(diào)和管理部門:綜合協(xié)調(diào)與專業(yè)服務(wù)；2.稅務(wù)機關(guān)直接面向納稅人的部門或機構(gòu)；3.根據(jù)納稅服務(wù)工作環(huán)節(jié)；4.納稅服務(wù)專門工作機構(gòu)。,二、規(guī)范和優(yōu)化納稅服務(wù)的必要性,（一）納稅服務(wù)是稅收工作的本質(zhì)要求

10、；（二）納稅服務(wù)是適應(yīng)政府服務(wù)職能轉(zhuǎn)變的需要；（三）納稅服務(wù)是國際稅收征管改革發(fā)展的共同潮流；（四）納稅服務(wù)是提高稅收征管質(zhì)量和效率的必然途徑。,（一）納稅服務(wù)是稅收工作的本質(zhì)要求,納稅服務(wù)，自古有之?！岸愂帐钦哪棠铩?。市場經(jīng)濟條件下，納稅人是市場經(jīng)濟和承擔(dān)國家財政的主體。納稅服務(wù)是稅收職能的直接體現(xiàn)，是稅務(wù)機關(guān)的責(zé)任和義務(wù)。,（一）納稅服務(wù)是稅收工作的本質(zhì)要求,稅收本質(zhì)說。稅收“三性”與稅收有償性。國家征稅的目的是滿足

11、公共需要，提供公共服務(wù)。,（一）納稅服務(wù)是稅收工作的本質(zhì)要求,弗里德曼：公共需求論。當(dāng)今世界，隨著自行申報制的應(yīng)用和推廣，納稅服務(wù)越來越受到世界各國稅務(wù)部門的重視，以提高納稅人依法納稅的水平。,,,（一）納稅服務(wù)是稅收工作的本質(zhì)要求,稅務(wù)機關(guān)的職責(zé)就是為納稅人服務(wù)，堅持辦稅公開，公正執(zhí)法。,（三）納稅服務(wù)是國際稅收征管改革發(fā)展的共同潮流,1．美國國內(nèi)收入局“以服務(wù)為治稅 宗旨”。全國共設(shè)立408個服務(wù)廳，并在國內(nèi)設(shè)26個呼叫中心。

12、納稅服務(wù)工作人員正常情況下3.2萬人，約占全部稅務(wù)工作人員（9.7萬人）的33%。,（二）納稅服務(wù)是適應(yīng)政府服務(wù)職能轉(zhuǎn)變的需要,經(jīng)濟全球化對公共行政管理質(zhì)量提出了更高的要求，拓展政府服務(wù)職能成為提高國家競爭力的根本途徑，世界各國政府面臨的共同課題。各國人民進一步要求法制化、民主化，提出要把服務(wù)作為政府的天職，貫徹平等、效率、質(zhì)量原則。,（二）納稅服務(wù)是適應(yīng)政府服務(wù)職能轉(zhuǎn)變的需要,新一屆政府提出政府的四大職能：經(jīng)濟調(diào)節(jié)，市場監(jiān)管，社會管

13、理和公共服務(wù)。公共服務(wù)就是提供公共產(chǎn)品和服務(wù)，為社會公眾生活和參與社會經(jīng)濟、政治、文化活動提供保障和創(chuàng)造條件。,（二）納稅服務(wù)是適應(yīng)政府服務(wù)職能轉(zhuǎn)變的需要,公共服務(wù)是適應(yīng)公共需求不斷增長的必然結(jié)果。納稅服務(wù)是政府履行公共服務(wù)職能的重要內(nèi)容。,（三）納稅服務(wù)是國際稅收征管改革發(fā)展的共同潮流,近年來，在許多市場經(jīng)濟國家，紛紛出現(xiàn)爭相“建立多元化的納稅服務(wù)體系”的現(xiàn)象?！凹{稅人憲章”、“納稅人權(quán)利宣言”，“為納稅人服務(wù)”的提出。許多國

14、家將竭誠為納稅人服務(wù)定義為稅務(wù)機關(guān)的重要職責(zé)。,（三）納稅服務(wù)是國際稅收征管改革發(fā)展的共同潮流,1．美國國內(nèi)收入局“以服務(wù)為治稅 宗旨”。全國共設(shè)立408個服務(wù)廳，并在國內(nèi)設(shè)26個呼叫中心。納稅服務(wù)工作人員正常情況下3.2萬人，約占全部稅務(wù)工作人員（9.7萬人）的33%。,（三）納稅服務(wù)是國際稅收征管改革發(fā)展的共同潮流,2．德國將納稅服務(wù)貫穿于稅收管理的全過程。3. 澳大利亞稅務(wù)部門提出“為顧客服務(wù)”的口號，以“因特網(wǎng)和統(tǒng)一的電

15、話咨詢”為納稅服務(wù)主要手段，量化服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)。,（三）納稅服務(wù)是國際稅收征管改革發(fā)展的共同潮流,4．英國以幫助社會弱勢群體為目的開展“稅收志愿者行動”。并堅持全國統(tǒng)一的服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)（標(biāo)準(zhǔn)逐年修訂）。,（三）納稅服務(wù)是國際稅收征管改革發(fā)展的共同潮流,5. 日本稅務(wù)局積極推行稅務(wù)代理制度和開展形式多樣的稅收宣傳。 6. 新加坡“信息推動型”的納稅服務(wù)。7. 法國強調(diào)納稅服務(wù)的針對性。,（三）納稅服務(wù)是國際稅收征管改革發(fā)展的共同潮流,8.香港稅務(wù)

16、局成立專門的稅務(wù)咨詢中心，負責(zé)電話查詢和柜臺查詢，還設(shè)立有咨詢服務(wù)站。工作人員約占香港稅務(wù)人員總數(shù)的2%左右。,（四）納稅服務(wù)是提高稅收征管質(zhì)量和效率的必然途徑,“投入產(chǎn)出、博奕論、信息不對稱”等理論認為，納稅服務(wù)是有效解決稅收征納雙方信息不對稱的唯一途徑。納稅服務(wù)本身就是一種質(zhì)量和效率：,（四）納稅服務(wù)是提高稅收征管質(zhì)量和效率的必然途徑,納稅服務(wù)有利于降低稅收成本；納稅服務(wù)有利于引導(dǎo)納稅遵從；納稅服務(wù)有利于加強稅收征管。,規(guī)范納稅

17、服務(wù)的重要意義,(一）有利于貫徹落實依法治稅原則，促進稅務(wù)機關(guān)依法行政和依法服務(wù)。（二）有利于規(guī)范稅收執(zhí)法行為，促進全國納稅服務(wù)工作的健康發(fā)展。規(guī)范納稅服務(wù)的重要意義 （三）有利于提高稅收征管質(zhì)量和效率，健全納稅服務(wù)體系和納稅服務(wù)質(zhì)量考核評價體系。 （四）有利于適應(yīng)我國政府職能轉(zhuǎn)變的需要，加強稅務(wù)機關(guān)作風(fēng)建設(shè)。,納稅服務(wù)現(xiàn)狀,納稅服務(wù)實踐和成效納稅服務(wù)問題與困難產(chǎn)生納稅服務(wù)問題的原因 納稅服務(wù)實踐和成效 納稅服務(wù)意識

18、日益增強納稅服務(wù)內(nèi)容進一步完善納稅服務(wù)手段不斷創(chuàng)新納稅服務(wù)機制日趨健全納稅服務(wù)能力明顯提高,納稅服務(wù)問題與困難,對納稅服務(wù)的重要性認識不夠；辦稅程序和手續(xù)不夠簡便；納稅服務(wù)平臺建設(shè)有待進一步加強；納稅服務(wù)數(shù)據(jù)和信息資源利用不夠充分；個別地區(qū)國、地稅未共同開展納稅信用等級評定；納稅服務(wù)質(zhì)量考核評價體系建設(shè)進程不一。,三、納稅服務(wù)內(nèi)容,(一）宣傳服務(wù)稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)廣泛、及時、準(zhǔn)確地向納稅人宣傳稅收法律、法規(guī)和政策，普及納稅

19、知識。根據(jù)納稅人的需求，運用稅收信息化手段，提供咨詢服務(wù)、提醒服務(wù)、上門服務(wù)等多種服務(wù)。,(一)宣傳服務(wù),Δ 《稅收管理員制度》第五條： 稅收管理員工作職責(zé):宣傳貫徹稅收法律法規(guī)和各項政策。,Δ (一）宣傳服務(wù),1.宣傳(送達)《國家稅務(wù)總局關(guān)于加強納稅服務(wù)工作的通知》（國稅發(fā)〔2003〕38號）要求“做好宣傳送達、咨詢輔導(dǎo)是納稅服務(wù)的首要任務(wù)”。,Δ (一）宣傳服務(wù),宣傳(送達)的主體:稅收管理員;宣傳(送達)的客觀:法

20、規(guī);宣傳(送達)的對象:納稅人。,Δ (一）宣傳服務(wù),理解和操作:稅收管理員是宣傳送達的發(fā)出者；相關(guān)納稅人是宣傳送達的接收者；,Δ (一）宣傳服務(wù),宣傳送達的具體內(nèi)容是稅收法律、行政法規(guī)、規(guī)章、制度和政策的規(guī)定或要求；宣傳送達需通過具體的載體和渠道才能實現(xiàn)。,Δ (一）宣傳服務(wù),2.宣傳(送達)的基本特征： (1)事先性 (2)確定性 (3)判別性 (4)針對性,Δ (一）宣傳服務(wù),3.宣傳(送達)的基本作用

21、：(1)開通了向納稅人傳輸法規(guī)的渠道 (2)有利于保障納稅人的知情權(quán) (3)有利于解決納稅人因不知法而發(fā)生違法行為的問題Δ (一）宣傳服務(wù),4.宣傳(送達)的原則:,(1)需求原則 (2)效能原則 (3)分類原則,Δ (一）宣傳服務(wù),5.宣傳(送達)內(nèi)容 是指稅收管理員送達納稅人的具體稅務(wù)規(guī)定。,Δ (一）宣傳服務(wù),內(nèi)容分類： 一是稅收管理員根據(jù)稅收征管工作的需要按照不同的標(biāo)準(zhǔn)對事項進行分類。 二是從納稅

22、人的需求根據(jù)不同的標(biāo)準(zhǔn)對事項進行分類。 三是稅務(wù)機關(guān)需要送達且納稅人也有需求的送達事項。,Δ (一）宣傳服務(wù),6.宣傳(送達)方式:是指稅務(wù)機關(guān)如何將送達事項告知納稅人的方法。 主要包括: 1.渠道：上門、當(dāng)場、電話、手機短信、電子郵件、信函等； 2.方式 ：口頭、書面、電子數(shù)據(jù)等 。,Δ (一）宣傳服務(wù),7.宣傳(送達)流程：,Δ (一）宣傳服務(wù),8.要點:(1)宣傳稅法是納稅服務(wù)的重要內(nèi)容。(2)宣傳稅法的兩個基

23、礎(chǔ): 根據(jù)納稅人的需求； 運用稅收信息化手段。,Δ (一）宣傳服務(wù),(3)宣傳稅法的服務(wù)方法: 咨詢服務(wù) 提醒服務(wù) 上門服務(wù) 其他服務(wù),三、納稅服務(wù)內(nèi)容,Δ (二）輔導(dǎo)服務(wù) 稅收管理員應(yīng)當(dāng)建立健全辦稅輔導(dǎo)制度稅收管理員對于設(shè)立稅務(wù)登記、取得涉稅認定資格的納稅人，應(yīng)當(dāng)及時進行辦稅輔導(dǎo)。對于納稅信用等級較低的納稅人，給予重點辦稅輔導(dǎo)。,三、納稅服務(wù)內(nèi)容,《稅收管理員制度》第五條：稅收管理員工作職責(zé)：為納稅

24、人提供稅法咨詢和辦稅輔導(dǎo)。 (二）輔導(dǎo)服務(wù) 1.辦稅輔導(dǎo):是指稅收管理員幫助和引導(dǎo)納稅人如何辦理涉稅事宜的納稅服務(wù)措施。,(二）輔導(dǎo)服務(wù),實施主體 客體 內(nèi)容 性質(zhì) 前提,(二）輔導(dǎo)服務(wù),2.辦稅輔導(dǎo)的特點: (1)疑難性 (2)操作性 (3)指導(dǎo)性 (4)互動性,(二）輔導(dǎo)服務(wù),3.辦稅輔導(dǎo)的作用:★有利于納稅人依法正確履行納稅義務(wù)?！镉欣诙悇?wù)機關(guān)貫徹稅收

25、法律、法規(guī)和各項政策。 ★有利于提高稅收征管質(zhì)量和效率。,(二）輔導(dǎo)服務(wù),4.辦稅輔導(dǎo)的原則 (1)及時 (2)準(zhǔn)確 (3)適度 (4)雙贏,(二）輔導(dǎo)服務(wù),5.辦稅輔導(dǎo)的內(nèi)容指稅收法律、法規(guī)、規(guī)章、政策規(guī)定對具體涉稅事項的具體辦理要求等，以及稅務(wù)機關(guān)依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章、政策規(guī)定,結(jié)合本地實際,對具體涉稅事項作出進一步規(guī)定的更加具體的辦理要求。核心:涉稅事項該如何辦理。,(二）輔導(dǎo)服務(wù),辦稅輔

26、導(dǎo)內(nèi)容分類: ★ 稅務(wù)登記 ★ 賬薄憑證管理 ★ 發(fā)票管理 ★ 稅款計算,(二）輔導(dǎo)服務(wù),辦稅輔導(dǎo)的內(nèi)容的分類 ★ 申報繳稅 ★ 稅務(wù)檢查 ★ 法律救濟 ★ 其他,(二）輔導(dǎo)服務(wù),6.辦稅輔導(dǎo)的方式是指稅收管理員實施辦稅輔導(dǎo)工作的具體方法。包括:上門輔導(dǎo) 場所輔導(dǎo) 介質(zhì)輔導(dǎo),(二）輔導(dǎo)服務(wù),7.辦稅輔導(dǎo)流程,Δ (二）輔導(dǎo)服務(wù),8.要點: (1)辦稅輔導(dǎo)不同于納稅輔導(dǎo):輔導(dǎo)重點不同；

27、法律責(zé)任不同。,Δ (二）輔導(dǎo)服務(wù),(2)稅收管理員是實施辦稅輔導(dǎo)的主要人員.輔導(dǎo)對象:設(shè)立稅務(wù)登記的納稅人;取得涉稅認定資格的納稅人；重點輔導(dǎo)對象:納稅信用等級較低的納稅人。,三、 納稅服務(wù)內(nèi)容,（三)咨詢服務(wù) 《稅收管理員制度》第五條：稅收管理員工作職責(zé)：為納稅人提供稅法咨詢和辦稅輔導(dǎo)。,（三）納稅咨詢,1.納稅咨詢: 是指稅收管理員無償向有涉稅需要的人提供稅務(wù)方面的技術(shù)和知識的服務(wù)措施。,（三）納稅咨詢,2.含義：

28、★ 提供納稅咨詢服務(wù)的主體 ★ 咨詢?nèi)?★ 內(nèi)容 ★ 無償服務(wù) ★ 公共性,（三） 納稅咨詢,3.特征： 專業(yè)性 預(yù)見性 事后性 互動性,（三） 納稅咨詢,4.原則:及時 準(zhǔn)確協(xié)作保密,（三）納稅咨詢,5.基本作用：(1)有效解決問題的渠道(2)有利于稅務(wù)機關(guān)了解納稅人各方面信息(3)有利于稅務(wù)機關(guān)加強與各界的聯(lián)系 (4)有利于加強稅法宣傳 (5)有利于稅務(wù)機關(guān)樹立共公服務(wù)形象,三、納

29、稅服務(wù)內(nèi)容,宣傳服務(wù)、辦稅輔導(dǎo)、納稅咨詢的關(guān)系：性質(zhì)相同側(cè)重點不同,三、納稅服務(wù)內(nèi)容,（四）限時咨詢服務(wù) 稅收管理員在接受納稅咨詢時，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確、及時答復(fù)。對于能夠即時準(zhǔn)確解答的問題，給予當(dāng)場答復(fù)；對于不能即時準(zhǔn)確解答的問題，限時答復(fù)，并告知納稅人答復(fù)時限。 具體各類答復(fù)時限，由省級稅務(wù)機關(guān)規(guī)定。,（四） 限時咨詢服務(wù),咨詢服務(wù)的關(guān)鍵： 準(zhǔn)確 及時當(dāng)場答復(fù)事項。限時答復(fù)事項，要告知納稅人答復(fù)時限。對確屬由于客觀

30、原因而無法答復(fù)的事項，要告之原因。省級稅務(wù)機關(guān)要規(guī)定具體各類答復(fù)時限。,三、納稅服務(wù)內(nèi)容,(五）提示(或通知)服務(wù) 稅收管理員應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定及時對設(shè)立登記、納稅申報、涉稅審批等事項進行提示，對逾期稅務(wù)登記責(zé)令限期改正、申報納稅催報催繳等事項進行通知，對欠稅公告、個體工商戶核定稅額等事項進行發(fā)布。,Δ (五）提示（或通知）服務(wù),《稅收管理員制度》第五條：稅收管理員工作職責(zé):督促納稅人按照國家有關(guān)規(guī)定及時足額申報納稅、建立健全財務(wù)會計制

31、度、加強賬簿憑證管理；督促納稅人按照稅務(wù)機關(guān)的要求安裝使用稅控裝置?！抖愂展芾韱T制度》第七條：對分管納稅人進行稅款催報催繳。,Δ (五）提示（或通知）服務(wù),1.提示服務(wù):是指在納稅人發(fā)生納稅義務(wù)或履行稅收法律責(zé)任之前，提示納稅人及時辦理涉稅事項的服務(wù)。 稅收管理員應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定及時開展。,Δ (五）提示（或通知）服務(wù),2.提示事項: (1)設(shè)立登記; (2)納稅申報; (3)涉稅審批; (4)其他事項。,Δ

32、(五）提示（或通知）服務(wù),3.通知事項: (1)逾期稅務(wù)登記責(zé)令限期改正; (2)申報納稅催報催繳; (3)其他事項。,Δ (五）提示（或通知）服務(wù),4.發(fā)布事項: (1)欠稅公告; (2)個體工商戶核定稅額； (3)其他事項。,三、納稅服務(wù)內(nèi)容,Δ(六）個性化服務(wù) 稅收管理員應(yīng)當(dāng)根據(jù)納稅人的納稅信用等級，在稅務(wù)登記、發(fā)票管理、納稅申報、稅款征收、稅務(wù)檢查、涉稅審批等方面，有針對性地提供服務(wù)，促進稅收信用

33、體系建設(shè)。 稅收管理員應(yīng)當(dāng)通過開展納稅信用等級評定管理工作，結(jié)合納稅評估，幫助納稅人加強財務(wù)核算，促進依法誠信納稅。納稅信用等級評定管理,(一)評定范圍:,對凡依照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定，應(yīng)當(dāng)辦理稅務(wù)登記的納稅人予以評定。納稅信用等級評定管理,(二)評定原則:,依法 公正 公平 公開 統(tǒng)一,納稅信用等級評定管理,三)評定特點: 普遍性 實效性 權(quán)威性 維護納稅人權(quán)益納稅信用等級評定管理,(四

34、)評定內(nèi)容,1.稅務(wù)登記情況 2.納稅申報情況 3.賬簿、憑證管理情況 4.稅款繳納情況 5.違反稅收法律、行政法規(guī)行為處理情況,納稅信用等級評定管理,五) 分類管理和個性化服務(wù) A 級:激勵優(yōu)惠； B 級:輔導(dǎo)宣傳； C 級:加強管理； D 級:重點監(jiān)控，,動態(tài)管理,,納稅信用等級評定管理意義和作用:,1.有利于規(guī)范市場經(jīng)濟秩序，促進社會信用體系建設(shè)進程。 2

35、.有利于有效配置征管資源，提高征管質(zhì)量和效率 。3.有利于規(guī)范稅收執(zhí)法行為，優(yōu)化納稅服務(wù)，維護納稅人合法權(quán)益。,稅收信用與納稅服務(wù)：,1.稅收信用體系的內(nèi)容 2.納稅服務(wù)體系的內(nèi)容 3.納稅信用等級評定管理與納稅服務(wù)密切相關(guān),納稅信用等級與個性化服務(wù),1.納稅信用等級是開展個性化服務(wù)的前提和依據(jù)；2.個性化服務(wù)的主要方面： （1）稅務(wù)登記； （2）發(fā)票管理； （3）納稅申報；

36、 （4）稅款征收； （5）稅務(wù)檢查； （6）涉稅審批； （7）其他方面。,納稅信用等級與個性化服務(wù),3.稅收管理員開展個性化服務(wù)的主要方式： (1）結(jié)合納稅信用等級； (2）結(jié)合納稅評估； (3）幫助納稅人加強財務(wù)核算。,三、納稅服務(wù)內(nèi)容,Δ (七）援助服務(wù)稅收管理員應(yīng)當(dāng)在明確征納雙方法律責(zé)任和義務(wù)的前提下，對需要納稅服務(wù)援助的老年人員，殘疾人員，下崗人員，遭受重大自然

37、災(zāi)害的納稅人等社會弱勢群體提供稅收援助，到納稅人生產(chǎn)、經(jīng)營場所進行辦稅輔導(dǎo)或為其辦理有關(guān)涉稅事項。,(七)援助服務(wù),Δ (志愿者服務(wù))有條件的稅務(wù)機關(guān)，應(yīng)當(dāng)組織開展納稅服務(wù)志愿者活動，幫助社會弱勢群體納稅人解決辦稅困難。,Δ (七）援助服務(wù),1.援助服務(wù)的前提：明確征納雙方法律責(zé)任和義務(wù)； 2.援助服務(wù)的對象：需要納稅服務(wù)援助的老年人員，殘疾人員，下崗人員，遭受重大自然災(zāi)害的納稅人等社會弱勢群體。,Δ (七）援助服務(wù),3.援助服務(wù)

38、的場所：納稅人生產(chǎn)、經(jīng)營場所。 4.援助服務(wù)的內(nèi)容：辦稅輔導(dǎo)或辦理有關(guān)涉稅事項,志愿者服務(wù)。,1.納稅服務(wù)志愿者活動，是國際較為普遍的服務(wù)做法。 2.主體：稅務(wù)機關(guān)，以及志愿參加納稅服務(wù)的人員。 3.對象：社會弱勢群體納稅人。 4.目的：解決辦稅困難。,三、納稅服務(wù)內(nèi)容,(八）加強與所負責(zé)納稅人的聯(lián)系與溝通，定期走訪納稅人。1.告知納稅人聯(lián)系方式、崗位職責(zé)、服務(wù)事項和監(jiān)督方法。2.向納稅人提供提醒告知、宣傳

39、咨詢、援助服務(wù)、預(yù)約服務(wù)等服務(wù)方式。,（八）聯(lián)系溝通,3.了解納稅人財務(wù)管理、會計核算和生產(chǎn)經(jīng)營情況。按照納稅資料¡°一戶式¡±存儲的管理要求,及時采集納稅人生產(chǎn)經(jīng)營、財務(wù)核算等相關(guān)信息,建立所管納稅人檔案,對納稅人信息資料及時進行整理、更新和存儲.4.征詢和反映納稅人的意見、建議。5.幫助納稅人解決納稅困難。,（八）聯(lián)系溝通,預(yù)約服務(wù)是指根據(jù)納稅人需求，在征納雙方約定時間內(nèi)，為納稅人辦理涉稅

40、事項的服務(wù)。注意：準(zhǔn)確把握概念及內(nèi)涵。也試用于其他環(huán)節(jié)服務(wù)制度概念 及內(nèi)涵的解釋。,三、納稅服務(wù)內(nèi)容,(九)繳稅服務(wù)稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)從實際出發(fā)，提供上門申報、郵寄申報、電話申報、網(wǎng)上申報、銀行網(wǎng)點申報等多元化申報納稅方式，由納稅人自愿選擇。有條件的地方，應(yīng)當(dāng)積極推行納稅人自行選擇辦稅服務(wù)廳的方式，辦理涉稅事項。,（九）繳稅服務(wù),注意： 稅務(wù)機關(guān)提供多元化申報納稅方式。 納稅人自愿選擇。 “同城通辦”和“異地辦稅”。,三

41、、納稅服務(wù)內(nèi)容,（十）簡化程序: 稅務(wù)機關(guān)要依法設(shè)置和規(guī)范涉稅審批制度，合理精簡審批程序和手續(xù)，簡化納稅人報送的涉稅資料，加強涉稅審批的事后檢查和監(jiān)督。,三、納稅服務(wù)內(nèi)容,其他相關(guān)內(nèi)容:稽查服務(wù)稅收法律救濟辦稅服務(wù)廳,（一）稽查服務(wù),稽查服務(wù): 稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)按照法律、法規(guī)規(guī)定的稅務(wù)稽查執(zhí)法的范圍、職權(quán)、依據(jù)和程序行使稅收執(zhí)法權(quán)，嚴格執(zhí)行依法稽查公開、告知制度。稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)實際情況，依法確定稽查時限。稅務(wù)機關(guān)在實施

42、稅務(wù)稽查過程中，對于納稅人提出的問題，要進行耐心的解釋和說明。,（二）稽查服務(wù),依法稽查 注重程序 嚴格時限 耐心解釋,（二）稅收法律救濟服務(wù),稅務(wù)機關(guān)在行使稅收執(zhí)法權(quán)時，應(yīng)當(dāng)依法告知納稅人具有申請稅務(wù)行政復(fù)議、提起稅務(wù)行政訴訟、請求稅務(wù)行政賠償和要求舉行聽證的權(quán)利，以及負責(zé)稅務(wù)行政復(fù)議、賠償和組織聽證的稅務(wù)機關(guān)。,（二）稅收法律救濟服務(wù),負責(zé)稅務(wù)行政復(fù)議、賠償和組織聽證的稅務(wù)機關(guān)，應(yīng)當(dāng)自納稅人提出申請或要求后，依法告

43、知納稅人申請稅務(wù)行政復(fù)議、賠償以及舉行聽證的程序、時限和相關(guān)資料等事項。,（二）稅收法律救濟服務(wù),稅務(wù)機關(guān)在稅務(wù)行政復(fù)議、訴訟過程中，發(fā)現(xiàn)具體行政行為有明顯錯誤的，應(yīng)當(dāng)及時變更或撤銷。稅務(wù)機關(guān)對于依法應(yīng)當(dāng)給予稅務(wù)行政賠償?shù)募{稅人，要按照法律、法規(guī)的規(guī)定，及時、足額地給予賠償。,（二）稅收法律救濟服務(wù),依法告知注重程序及時更正,（三）辦稅服務(wù)廳,1.窗口設(shè)置與“一窗式”服務(wù)。2.對于依法可以在辦稅服務(wù)廳內(nèi)即時辦結(jié)的涉稅事項，稅務(wù)人

44、員經(jīng)審核，在符合規(guī)定的情況下即時辦理。對于不能在辦,（三）辦稅服務(wù)廳,稅服務(wù)廳內(nèi)即時辦結(jié)的涉稅事項，依法限時辦結(jié)，并告知納稅人辦理時限。即辦事項、限辦事項及辦理時限，由省級稅務(wù)機關(guān)確定。,（三）辦稅服務(wù)廳,要點：依法即時辦結(jié)。限時辦結(jié)，并告知辦理時限。對確屬由于客觀原因而無法限時辦結(jié)或無法確定辦理時限，在不違背現(xiàn)行法律法規(guī)規(guī)定的情況下，要向納稅人說明原因。,（三）辦稅服務(wù)廳,省級稅務(wù)機關(guān)必須確定即辦事項、限辦事項及辦理時限，并報

45、總局備案。 注意：不能違背法律規(guī)定?？s短辦理期限。,稅收管理員服務(wù)內(nèi)容,(一)宣傳送達 (七)援助服務(wù)(二)辦稅輔導(dǎo) (志愿者服務(wù))(三)咨詢服務(wù) (八)聯(lián)系溝通(四)限時服務(wù) (九)繳稅服務(wù)(五)提示服務(wù) (十)簡化程序(六)個性化服務(wù),納稅服務(wù)要求,Δ(一) 加強研究分析 （二）完善考核監(jiān)督 （三）加強協(xié)作配合    加強研究分析 Δ 省級以下（含省級）稅

46、務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)加強對納稅人咨詢的稅收熱點、重點和難點問題的收集、研究，及時將重大問題報告上級稅務(wù)機關(guān)。,考核與監(jiān)督,Δ 1.考核機制稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)建立健全納稅服務(wù)質(zhì)量考核機制，堅持定量考核和定性考核、定期考核與日常考核相結(jié)合。,Δ2. 評價機制,稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)明確納稅服務(wù)崗位職責(zé)和考核評價標(biāo)準(zhǔn)，建立和完善納稅服務(wù)考核指標(biāo)體系。     考核與監(jiān)督  Δ3.培訓(xùn)機制 稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)

47、加強納稅服務(wù)培訓(xùn)，提高納稅服務(wù)人員的政治和業(yè)務(wù)素質(zhì)。     考核與監(jiān)督,4.考核管理,稅務(wù)機關(guān)要將納稅服務(wù)作為稅收工作年度考核的重要內(nèi)容，分級負責(zé)。上級稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)對下級稅務(wù)機關(guān)納稅服務(wù)工作進行考核和監(jiān)督。,Δ 4.考核管理,對于納稅服務(wù)工作成績顯著的單位和個人，予以表彰；對于納稅服務(wù)工作較差的單位和個人，予以批評。對于未依法為納稅人提供納稅服務(wù)行為的，責(zé)令限期改正，并追究相關(guān)責(zé)任。,（四

48、）考核管理,要點：納稅服務(wù)與稅收工作年度考核。上下級稅務(wù)機關(guān)，同一稅務(wù)機關(guān)內(nèi)部分級負責(zé)。上級稅務(wù)機關(guān)對下級稅務(wù)機關(guān)的考核和監(jiān)督。表彰與批評。方式：通報，獎勵，警告，處罰等。不依法服務(wù)的責(zé)任追究。,考核與監(jiān)督,5. 監(jiān)督機制稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)建立健全納稅人及社會各界對納稅服務(wù)工作的評議評價制度，完善監(jiān)督機制。有條件的地方，可以采取第三方評價或監(jiān)督的方式。,5. 監(jiān)督機制,第三方，是指獨立于征納雙方之外的機構(gòu)或有關(guān)專家、社會人士。

49、稅務(wù)機關(guān)直接面向納稅人的部門或機構(gòu)應(yīng)當(dāng)協(xié)作配合，建立對納稅人的定期回訪制度?？己伺c監(jiān)督 (1)評價與監(jiān)督主體： 稅務(wù)機關(guān) 納稅人 第三方,考核與監(jiān)督,(2)評價與監(jiān)督方式：調(diào)查問卷（書面，電話，網(wǎng)站等） 座談會 走訪納稅人意見箱其他,考核與監(jiān)督,(3)定期回訪制度：辦稅服務(wù)廳，12366，網(wǎng)站，稅源管理部門，稅務(wù)檢查，稅收法律救濟部門等。納稅服務(wù)要求,(三）加強國地稅協(xié)作,國

50、家稅務(wù)局與地方稅務(wù)局應(yīng)當(dāng)加強協(xié)作配合，互通信息，積極開展聯(lián)合檢查，共同辦理稅務(wù)登記和評定納稅信用等級。稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)加強與工商、銀行及其他部門協(xié)調(diào)配合，共享信息資源。,稅收管理員納稅服務(wù)工作規(guī)范,納稅服務(wù)的概念及相關(guān)解釋規(guī)范和優(yōu)化納稅服務(wù)的必要性納稅服務(wù)內(nèi)容和要求,兩點希望,第一，希望在座各位對納稅服務(wù)工作給予關(guān)心。納稅服務(wù)工作取得的每一點成績，都與大家的支持密不可分。第二，歡迎大家對納稅服務(wù)工作進行監(jiān)督。發(fā)現(xiàn)問題，及時改進。謝