醫(yī)院內(nèi)部控制工作經(jīng)驗做法及取得成效

1、醫(yī)院醫(yī)院內(nèi)部控制工作經(jīng)驗做法及取得成效內(nèi)部控制工作經(jīng)驗做法及取得成效1公立醫(yī)院內(nèi)控審計體系存在的主要問題1.1管理部門認識缺位，內(nèi)控審計體系建設(shè)亟待強化在傳統(tǒng)的管理體制和機制下，目前我國公立醫(yī)院的領(lǐng)導管理機構(gòu)依然由業(yè)務型醫(yī)療專家組成，管理模式上習慣于以傳統(tǒng)的行政命令式為主，對內(nèi)控審計體系建設(shè)的重要性認識不足。面對激烈的市場競爭，許多醫(yī)院雖然也引入了內(nèi)控審計體系，但各項管理制度和管理辦法還不健全、不完善，許多工作還停留在制度設(shè)計和表面形式

2、上，缺少對體系整體性、系統(tǒng)性的理解和研究。同時，由于缺少專業(yè)性的管理人才，不能熟練靈活地把握和運用內(nèi)控審計體系的操作程序及各控制點的具體實施，內(nèi)控審計管理人員素質(zhì)亟待提升。1.2內(nèi)控基礎(chǔ)薄弱，各項措施的落實存在漏洞醫(yī)院內(nèi)控審計體系建設(shè)是一項系統(tǒng)性、復雜性的工程。由于醫(yī)院內(nèi)部管理部門眾多，比如藥品采購、器材設(shè)備采購、基建管理、后勤保障以及財務管理等，內(nèi)控體系需要各部門之間的協(xié)作配合，才能真正發(fā)揮其應有作用。但在現(xiàn)行的管理體制機制下，部門間

3、各自為戰(zhàn)的現(xiàn)象時有發(fā)生，許多內(nèi)控措施落實不到位，大大削弱了內(nèi)控體系的基礎(chǔ)。此外，如果按照內(nèi)控體系的有關(guān)規(guī)定嚴格執(zhí)行，將大大提高醫(yī)院現(xiàn)有的運行成本，必然會大量增加資金投入，而醫(yī)院管理層顯然不愿接受這一結(jié)果，從而導致內(nèi)控審計體系各項措施落實執(zhí)行不到位。加大對醫(yī)院內(nèi)部財務會計的審計是內(nèi)控審計體系建設(shè)的關(guān)鍵。一是對醫(yī)院收入控制進行審計。內(nèi)控審計部門要對醫(yī)院的各項收入情況進行認真審計，仔細核對病人的門診病歷、門診處方以及費用清單等。檢查醫(yī)院收入控

4、制的管理規(guī)定，查閱制度是否健全，重點崗位是否實現(xiàn)職務分離。仔細檢查醫(yī)院的收費票據(jù)管理是否嚴格按照程序進行。二是加強對內(nèi)部支出控制的審計。內(nèi)控審計部門要對財務部門是否嚴格落實記賬與現(xiàn)金保管分離原則、不相容職務分離原則等進行檢查，對相關(guān)財務賬簿、會計憑證、會議記錄及各項財務支出申請、預算、審批、支付以及記錄等明細情況逐項審查，嚴格規(guī)范財務支付程序。2.3加強和完善醫(yī)院內(nèi)控審計的監(jiān)督管理體系加強內(nèi)控監(jiān)督體系建設(shè)是醫(yī)院內(nèi)控審計體系有效運行的重要

5、保障。一是加大對財務部門的監(jiān)督審計。對財務部門開展的重大投資項目和基建招投標等進行全程參與監(jiān)督。對審計監(jiān)督過程中發(fā)現(xiàn)的財務違規(guī)違法現(xiàn)象要及時加以制止和糾正。二是加大對內(nèi)審機構(gòu)的運轉(zhuǎn)情況的監(jiān)督力度。重點檢查內(nèi)控審計部門機構(gòu)設(shè)置和人員配備是否合理，職能發(fā)揮是否獨立于財務部門之外，保證內(nèi)控審計部門工作的獨立性，確保監(jiān)督作用的有效發(fā)揮。三是對內(nèi)控審計體系工作效率進行監(jiān)督。重點檢查內(nèi)控審計機構(gòu)工作的開展是否適應當前醫(yī)院發(fā)展的要求，特別要抓好重點部