建立健全事業(yè)單位內(nèi)部控制芻議

1、1建立健全事業(yè)單位內(nèi)部控制芻議摘要:隨著我國財(cái)務(wù)體制改革的深入加強(qiáng)和完善事業(yè)單位內(nèi)部控制勢在必行。本文在分析了事業(yè)單位內(nèi)控存在的問題后分別從內(nèi)部管理控制和內(nèi)部會計(jì)控制兩個(gè)方面提出了相應(yīng)的改進(jìn)措施。關(guān)鍵詞:事業(yè)單位內(nèi)部管理控制內(nèi)部會計(jì)控制一、事業(yè)單位內(nèi)部控制存在的主要問題1.內(nèi)部控制意識不強(qiáng)。許多事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)缺乏內(nèi)部控制理念用一般財(cái)經(jīng)規(guī)章制度代替內(nèi)控制度尤其是重大事項(xiàng)決策和執(zhí)行沒有很好的分離制約存在“重大”無標(biāo)準(zhǔn)“決策”無民主的現(xiàn)象。2.

2、內(nèi)部控制制度不健全。大部份事業(yè)單位內(nèi)部控制制度并不全面沒有覆蓋到單位的所有人員和多個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)忽視風(fēng)險(xiǎn)控制造成巨大隱患甚至損失。3.預(yù)算控制不力。雖然事業(yè)單位大都實(shí)行了部門預(yù)算制度但部門預(yù)算涵蓋范圍有限。主要表現(xiàn)為:一是預(yù)算編制還比較粗糙二是預(yù)算剛性不夠。4.監(jiān)督上乏力。目前社會公眾對行政事業(yè)單位的監(jiān)督作用及其微小財(cái)政、審計(jì)等部門監(jiān)督各有側(cè)重忽視了對事業(yè)單位內(nèi)控制度的建設(shè)和監(jiān)督。二、內(nèi)部管理控制應(yīng)采取的措施3明確自己的工作效果與自身利益及

3、上級、同級目標(biāo)的關(guān)系從而調(diào)動其主觀能動性規(guī)范其行為。完善的考評控制系統(tǒng)給單位對各個(gè)員工的考核提供了一個(gè)客觀公正的標(biāo)準(zhǔn)。只有在這種考核體系下員工工作績效考查才能積極的激勵(lì)和促進(jìn)推行內(nèi)部控制制度的有關(guān)部門及員工盡心盡職地做好內(nèi)部控制工作。三、內(nèi)部會計(jì)控制應(yīng)采取的措施1.建立內(nèi)部會計(jì)控制制度。內(nèi)部會計(jì)控制制度應(yīng)當(dāng)涵蓋會計(jì)工作的各項(xiàng)業(yè)務(wù)及相關(guān)崗位并針對財(cái)務(wù)處理過程的關(guān)鍵控制點(diǎn)落實(shí)到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個(gè)環(huán)節(jié)應(yīng)確保對所有涉及會計(jì)工作的人員進(jìn)

4、行約束任何人不能超越該制度所賦予的權(quán)利。會計(jì)控制應(yīng)當(dāng)保證單位涉及會計(jì)工作的機(jī)構(gòu)、崗位的合理設(shè)置及其職責(zé)權(quán)限的合理劃分。堅(jiān)持不相容職務(wù)相互分離確保不相容機(jī)構(gòu)和崗位之間全責(zé)分明相互制約、相互監(jiān)督。2.提高內(nèi)部會計(jì)控制制度執(zhí)行者的素質(zhì)。內(nèi)部會計(jì)控制的制度執(zhí)行者分布在單位的各個(gè)經(jīng)濟(jì)環(huán)節(jié)加強(qiáng)這些人的業(yè)務(wù)水平和從業(yè)操守就顯得尤為重要。對涉及內(nèi)部會計(jì)控制的人員單位應(yīng)該加強(qiáng)培養(yǎng)他們具有良好的職業(yè)道德操守和強(qiáng)烈的責(zé)任心同時(shí)具有較高的素質(zhì)能夠?qū)Ω黜?xiàng)實(shí)務(wù)做出