酒店管理財(cái)務(wù)--采購審計(jì)——工程項(xiàng)目采購審計(jì)

1、葉予舜201646葉予舜201646審計(jì)內(nèi)容審計(jì)程序?qū)徲?jì)方法應(yīng)獲取的資料注意事項(xiàng)形成的工作底稿收集公司采購管理制度，評價相關(guān)的采購管理控制措施的健全性公司采購管理制度制度中的重要的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)是否都涉及齊全審計(jì)書證粘貼單與采購部門的員工充分溝通，對現(xiàn)有的采購制度作出客觀評價詢問記錄單檢查是否編制系統(tǒng)的采購計(jì)劃項(xiàng)目設(shè)備采購計(jì)劃核實(shí)編制采購計(jì)劃的依據(jù)的可靠性采購計(jì)劃的編制流程審計(jì)記錄單核實(shí)采購計(jì)劃的審批程序的合規(guī)性是否經(jīng)過制度規(guī)定的人員簽字確認(rèn)審

2、計(jì)記錄單檢查實(shí)際采購業(yè)務(wù)是否按照計(jì)劃執(zhí)行，確定采購業(yè)務(wù)的及時性項(xiàng)目采購合同臺賬；抽查合同對應(yīng)的采購計(jì)劃；抽查合同的原件計(jì)較設(shè)備采購計(jì)劃時間與實(shí)際采購時間，確定采購的及時性審計(jì)記錄單1、招標(biāo)方式：對需招標(biāo)的大額采購，檢查是否都進(jìn)行了招標(biāo)，招標(biāo)過程資料的完整性和合理性。所抽查合同對應(yīng)的從招標(biāo)到簽訂合同的全套資料審計(jì)記錄單采購業(yè)務(wù)招標(biāo)書是否詳細(xì)具體，涉及到所采購物資的具體規(guī)格、數(shù)量和技術(shù)要求。關(guān)注技術(shù)標(biāo)和商務(wù)標(biāo)的內(nèi)容審計(jì)記錄單采購人員不得參與

3、評標(biāo)。評標(biāo)過程記錄是否完整，技術(shù)標(biāo)、商務(wù)標(biāo)的確認(rèn)流程以及方法是否合理，是否有技術(shù)部提供技術(shù)指標(biāo)。審計(jì)記錄單定標(biāo)程序是否符合公司制度要求，定標(biāo)理由是否充足，是否都經(jīng)過了制度要求人員的簽字確認(rèn)。審計(jì)記錄單2、非招投標(biāo)采購對于重復(fù)購置的物資，如價格明顯高出前次購買所確定價格，應(yīng)將其作為重點(diǎn)審計(jì)對象，審計(jì)是否存在問題。所抽查合同非招標(biāo)方式采購的，提供詢比價到最后簽訂合同的全套資料審計(jì)記錄單是否存在非采購人員采購，或者非采購人員采購后未由采購部門

4、、使用部門主管追認(rèn)審批的情況。審計(jì)記錄單比價基礎(chǔ)是否一致，如物資的規(guī)格、型號、性能、審計(jì)記錄單采購是否有預(yù)算，非預(yù)算內(nèi)的物資采購是否采購量大于公司需求，采購的物資是否符合公司要求。采購預(yù)算表，或合同價格分解表審計(jì)記錄單詢價、議價、比價有是否有書面記錄，如為電話詢價，而對方未對報(bào)價做確認(rèn)則此類詢價認(rèn)為不合宜。審計(jì)記錄單酒店管理財(cái)務(wù)采購審計(jì)——工程項(xiàng)目采購審計(jì)對公司采購制度完善性檢查、評價采購計(jì)劃管理采購申請審批階段1212葉予舜20164

5、6葉予舜201646審計(jì)內(nèi)容審計(jì)程序?qū)徲?jì)方法應(yīng)獲取的資料注意事項(xiàng)形成的工作底稿酒店管理財(cái)務(wù)采購審計(jì)——工程項(xiàng)目采購審計(jì)3、緊急采購是否定點(diǎn)采購或者協(xié)議公司，是否按制度規(guī)定采購，并于規(guī)定時日內(nèi)補(bǔ)齊辦妥有關(guān)手續(xù)審計(jì)記錄單招標(biāo)評審定標(biāo)后，是否簽訂合同審批表；并與供應(yīng)商簽訂公司設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)合同，如果不是合同內(nèi)容都經(jīng)過哪些人員確認(rèn)。審計(jì)記錄單合同簽訂是否為正式授權(quán)人員簽字，并經(jīng)雙方簽字蓋章審計(jì)記錄單如合同變更、補(bǔ)充合同或者協(xié)議所涉及的流程有哪些？審

6、計(jì)記錄單收集建立的合格供應(yīng)商名錄合格供應(yīng)商名錄審計(jì)記錄單核實(shí)合同簽訂的供應(yīng)商是否都在合格供應(yīng)商名錄內(nèi)，若初次合作的供應(yīng)商是否按照供應(yīng)商管理制度進(jìn)行了考核。在合格供應(yīng)商名錄以外卻簽訂了合同的供應(yīng)商，其對應(yīng)的考核資料審計(jì)記錄單是否對合同的履約狀態(tài)建立動態(tài)跟蹤監(jiān)控機(jī)制，如何對供貨商的生產(chǎn)進(jìn)度，質(zhì)量控制等方面進(jìn)行監(jiān)控，以確保設(shè)備能及時到貨抽取合同的監(jiān)造進(jìn)度表審計(jì)記錄單設(shè)備材料是否按時到貨驗(yàn)收驗(yàn)收入庫單審計(jì)記錄單搜集供貨合同管理臺賬和財(cái)務(wù)帳，檢查