治理我國稅收流失的四大對策

1、鬻Il≥滲鏊凝鞫糨戰(zhàn)稀羹顫凰濺射爨≯|蕞iⅢ；；；|j。iji一|『Ii；i≯蠢謄尊|；Ⅲi謄甏|||鼉霉≥j，jij，|冀毫|。0我國唐代著名理財家楊炎把稅收稱為“財富者，邦國大本，而生人之喉命，天下治亂輕重系焉”。認為稅收是國家的根本，關(guān)系到天下的治亂與安危。今天，世界各國都不同程度地感受到來自稅收流失的威脅與困擾，稅收流失已經(jīng)成了各國共同面臨的一個富有挑戰(zhàn)性的問題。目前，我國稅收嚴重流失的原因是多方面的，但基本原因在以下四個方面：

2、其一：公民的納稅意識薄弱。其二：稅制缺陷，使稅收流失趨于擴大。其三：體制缺陷，使征稅主體難以依法征稅、從嚴治稅。其四：征管缺陷，使稅收流失難以有限遏制。稅收征管缺陷主要體現(xiàn)在征管方式、管理手段、征管人員素質(zhì)三個方面。針對稅收流失的原因，本著：統(tǒng)籌規(guī)劃、標(biāo)本兼治、積極果斷、分步實施的宗旨來考慮對策，在現(xiàn)階段，主要應(yīng)從以下幾個方面人手，有效治理稅收流失一、加強稅法宣傳。提高公民納稅意識稅務(wù)機關(guān)在依法征收稅款外，同時還應(yīng)加強對納稅人進行稅法宣

3、傳，從道德和法制兩個方面人手，雙管齊下，使納稅人明白其所享有的權(quán)利和所承擔(dān)的義務(wù)，權(quán)利、義務(wù)在法律上是對應(yīng)的，使稅收的宗旨“取之于民，用之于民”深人人心，具體說來，可以從下面幾個方面人手。1、“從娃娃抓起”。對于基本的稅收知識的掌握，從娃娃(／h學(xué)生)抓起會起到事倍功半的效果，可以通過游戲的方式或者在義務(wù)教育的思想教育課程里將稅收知識補充進去，作為國民教育必修課程，讓這種納稅意識在孩子們的心里根深蒂固。2、利用一切可以利用的傳播手段，通

4、過各種媒體，建立穩(wěn)定的稅收宣傳渠道。很多事情都是在一開始時很不起眼，但通過多次宣傳，人們就會對其產(chǎn)生興趣，從而去觀察它，了解它，最后也就能接受它了。依法納稅也是如此。稅務(wù)機關(guān)通過扎扎實實的、深入細致的宣傳教育使自覺納稅意識深入千家萬戶，引導(dǎo)納稅人爭做依法納稅的模范。而傳播媒體可以采用電視、廣播、街頭大幅廣告等，將稅收知識融人公益性質(zhì)的廣告；利用網(wǎng)絡(luò)彈出的小窗廣告，尤其是flash形式的，將稅收知識編成小故事，達到宣傳的目的。3、參照政府

5、有關(guān)部門的某些有益做法，在基層稅務(wù)機關(guān)設(shè)立義務(wù)咨詢電話，或者利用節(jié)假日設(shè)立義務(wù)咨詢點，免費為納稅人解答涉稅問題。在我國大部分城市，專管員上門征稅制被取消，稅務(wù)代理剛剛起步的情況下，通過設(shè)立稅務(wù)咨詢電話、咨詢點，可以有效地為廣大納稅人解決納稅中所遇到的各種具體問題，從而增加納稅人的稅法知識。4、在宣傳稅法的同時獎罰分明。對于依法納稅、作出巨大貢獻的納稅人可授予其各種榮譽，給納稅人更多的發(fā)言權(quán)，如重大市政工程的建設(shè)應(yīng)充分聽取納稅人的意見。這

6、樣納稅人才能明白他們所繳的稅款的流向，且加上他們的權(quán)利得到了尊重，他們的納稅熱情才不會減少，會更加積極地爭做遵紀(jì)守法的納稅人；另一方面，對于偷逃稅的納稅人，在屢次不改的情況下，通過媒體曝光，讓其受到道德的譴責(zé)，并且采取罰、刑的方式予以懲戒，讓其對偷逃稅有所畏懼，從而不敢輕易偷逃稅，也就防止了稅收流失。二、完善稅制由于現(xiàn)有稅收制度的不完善，更應(yīng)該進一步深化稅制改革，逐步建立起能夠覆蓋全部社會經(jīng)濟活動的稅收體系，不斷增強稅收籌集收入和調(diào)控經(jīng)

7、濟的功能。1、繼續(xù)完善流轉(zhuǎn)稅制度。要適時合理調(diào)整增值稅和消費稅的征稅范圍。完善和規(guī)范增值稅，一要擴大增值稅的征收范圍，將構(gòu)成企業(yè)外購成本的運輸業(yè)納人增值稅的征收范圍，同時對建筑安裝這一重要的生產(chǎn)行為征收增值稅；二要改變目前增值稅初始環(huán)節(jié)某些憑普通發(fā)票扣稅的做法，可先全額征稅，后由財政部門按比例返還；三要全面監(jiān)控增值稅專用發(fā)票。調(diào)整消費稅征稅范圍，主要是考慮將消費稅中某些已成為生活必需品或常用品減去，如黃酒、啤酒、護膚護發(fā)品等，增加娛樂業(yè)

8、、服務(wù)業(yè)等方面的某些高消費項目，如歌舞廳、高爾夫球、桑拿等。2、改革所得稅制度。一是按公平稅負、促進平等競爭和逐步實行國民待遇的原則，合并內(nèi)外資企業(yè)的兩套所得稅制，嚴格規(guī)范各種區(qū)域性優(yōu)惠，實行統(tǒng)一的企業(yè)所得稅法，建立統(tǒng)一的、規(guī)范的稅前列支標(biāo)準(zhǔn)，采取國際上通行的稅務(wù)處理方法，實現(xiàn)企業(yè)所得稅制度的簡化和高效，堵塞了因利用假外資、假合資而偷逃稅的稅收流失；二是改革個人所得稅，建立起覆蓋全部收入的綜合與分類相結(jié)合的個人所得稅制，即：將個人主要收

9、入合并在一起、實行綜合征稅，將個人的次要或非經(jīng)常性收入實行分類征稅，從而提高所得稅占稅收收入的比重，更好地調(diào)節(jié)經(jīng)濟。3、合理開征新稅。根據(jù)我國經(jīng)濟發(fā)展和調(diào)整收入分配結(jié)構(gòu)的要求，擇機開征社會保障稅、證券交易稅和遺產(chǎn)稅，并將一部分行政事業(yè)性收費轉(zhuǎn)為稅收，使稅收真正成為處理國家、企業(yè)和個人之間分配關(guān)系的基本關(guān)系，發(fā)揮稅收調(diào)控經(jīng)濟、調(diào)節(jié)收入、作為再分配手段的功能作用。4、改革其他稅種。要加快城市維護建設(shè)稅、車船使用稅、房產(chǎn)稅和土地使用稅的改革步

10、伐，統(tǒng)一適用于內(nèi)外資企業(yè)和個人，其中使城市維護建設(shè)稅逐步成為獨立的稅種，增加稅收《當(dāng)代經(jīng)濟)2005年第1期6，萬方數(shù)據(jù)收入。三、消費立稅。規(guī)范政府收入機制這是針對體制缺陷提出的。通過一清、二轉(zhuǎn)、三改、四留，清理不合理收費，改變“費大于稅”、“弱干強支”的政府收入格局，建立以稅收為主、收費為輔、稅費并存的新的政府收入機制，徹底消除“費改稅”的源頭。其中，一清是指把亂收費清理掉，過高的標(biāo)準(zhǔn)降下來；二轉(zhuǎn)是指將有償性的服務(wù)要轉(zhuǎn)出去，轉(zhuǎn)為經(jīng)營性

11、收費，根據(jù)市場原則進行收費；三改是指對政府在一定時期內(nèi)支持的重點項目所需的資金主要通過稅收來解決，對現(xiàn)在的某些政府基金可用稅收來取代，用稅收形式規(guī)范；四留則是指對一些規(guī)費性質(zhì)的證照、檢驗收費予以保留，因為它提供了專門性的服務(wù)。四、健全稅收征管運行體系為了有效地防范稅收流失，針對征管方式落后、管理手段落后、征管人員素質(zhì)低等原因，應(yīng)著力強化稅收征收管理，提高稅收征管效率。具體說來，可以從下列幾個方面人手。1、盡快實現(xiàn)征管模式的轉(zhuǎn)換。1997

12、年財稅界就提出了新的稅收征管模式，其具體內(nèi)容為：以申報納稅和優(yōu)化服務(wù)為基礎(chǔ)，以計算機為依托，集中征收，重點稽查。目前最重要的是真正貫徹、落實。2、規(guī)范稅收征管，制定具體征管方式。規(guī)范稅收征管可以通過制定稅務(wù)登記管理辦法并與工商行政管理部門建立聯(lián)檢、登記戶核對制度；制定優(yōu)化稅收服務(wù)方法，規(guī)范基層稅務(wù)機關(guān)的辦稅大廳的服務(wù)功能、窗口設(shè)置、職責(zé)劃分、辦稅程序；制定征管資料檔案管理辦法；完善發(fā)票管理制度。此外，具體問題要具體分析，要根據(jù)各個稅種的

13、特點以及納稅戶的不同，改進和制定具體的征管辦法，真正提高工作效率。3、加大稅務(wù)稽查力度。稅務(wù)稽查是基層稅務(wù)工作的重中之重，也是制止稅收流失的重點，目前可以通過建立日?；?、專項稽查和專案稽查相結(jié)合的分類稽查制度，借助于以計算機網(wǎng)絡(luò)為依托的監(jiān)控系統(tǒng)，推行異地交叉稽查辦法，提高稅務(wù)稽查的質(zhì)量和效率。為了提高稅務(wù)稽查力度，在健全稅務(wù)稽查機構(gòu)時要明確各個稅務(wù)機關(guān)工作人員的職責(zé)范圍，把責(zé)任落實到實際的人頭上，理順稽查工作關(guān)系，同時制定對稅務(wù)違法案

14、件的舉報、公告、協(xié)查與處罰的規(guī)則，建立重大稅務(wù)違法案件報告制度，集中力量查處一批社會影響較大的案件，這樣才能使那些偷逃稅等違法行為得到遏制，從而減少稅務(wù)案件的發(fā)生。除了上述四種治理稅收流失的對策外，通過加強稅收立法、加快稅務(wù)代理的步伐、健全協(xié)稅護稅網(wǎng)絡(luò)和健全稅務(wù)監(jiān)督機制，均可以有效地防范和抑制稅收流失，其中這里所指的稅務(wù)監(jiān)督是指廣義的稅務(wù)監(jiān)督，包括內(nèi)部監(jiān)督、行政監(jiān)督、法律監(jiān)督、群眾監(jiān)督和輿論監(jiān)督。在健全的稅務(wù)監(jiān)督機制下，有如此之多的各方

15、面的監(jiān)督，相信那些先前有不良動機的納稅人不敢輕舉妄動，以身試法。(作者單位：江西省宜春法商學(xué)院)62《當(dāng)代經(jīng)濟))2005年第1期經(jīng)濟的飛速發(fā)展和競爭的日趨激烈使得信息的重要性日益凸現(xiàn)。在此趨勢下，信息的身價倍增，一些惟利是圖的人不惜損害他人、國家的利益，利用虛假信息來謀取不正當(dāng)?shù)睦?。虛假?jīng)濟信息便是這些道德法制觀念淡薄、利欲熏心的人一手炮制的“杰作”，它如同信息時代的夢魘，嚴重干擾了社會經(jīng)濟的正常運行。一、虛假經(jīng)濟信息及其分類虛假經(jīng)

16、濟信息是指在經(jīng)濟活動中產(chǎn)生的，為謀取不正當(dāng)利益或?qū)崿F(xiàn)其他非法目的，由某些組織或個人加工、整理、制造和傳播，未客觀真實反映經(jīng)濟運行規(guī)律和經(jīng)濟現(xiàn)象的信息。按所涉及的社會經(jīng)濟內(nèi)容可將虛假經(jīng)濟信息劃分為五類：第一類是虛假公司廠商信息，即虛構(gòu)的公司廠商情況，如虛假的公司名稱、地址、業(yè)務(wù)范圍、財產(chǎn)、財務(wù)信息、信譽與信用信息等；第二類是虛假市場及產(chǎn)品信息，包括虛構(gòu)出并未生產(chǎn)的產(chǎn)品，虛假的產(chǎn)品供求信息，虛假的產(chǎn)品價格信息等；第三類是虛假生產(chǎn)技術(shù)信息，包

17、括虛構(gòu)的所謂“先進”的生產(chǎn)工藝、機器設(shè)備、新技術(shù)、新材料、新能源的研發(fā)信息等；第四類是虛假管理信息，包括虛假的企業(yè)人事管理、物資管理、財務(wù)管理、生產(chǎn)管理、供銷管理等信息；第五類是虛假金融信息，包括虛假的國內(nèi)外金融業(yè)動態(tài)、狀況、外匯匯率、證券市場行情等信息。二、虛假經(jīng)濟信息成因探析虛假經(jīng)濟信息產(chǎn)生的原因很多，但大致可歸納為以下幾個方面：1、巨大的違法利益空間是虛假經(jīng)濟信息泛濫的直接經(jīng)濟動因。一種不良經(jīng)濟現(xiàn)象的產(chǎn)生必然有其內(nèi)在的經(jīng)濟因素。虛