構(gòu)建計算機網(wǎng)上實時審計的財務審計新模式

1、客運站票款兌付情況，發(fā)現(xiàn)問題及時解決給予違規(guī)單位嚴厲處罰。二加強客票結(jié)算資金的管理(一)完善結(jié)算中心制度，實施資金的集中管理。建立結(jié)算資金制度，嚴格控制多頭開戶和資金賬外循環(huán)，保證資金管理的集中統(tǒng)一，集團公司通過建立財務結(jié)算中心，實現(xiàn)內(nèi)部資金的集中管理、統(tǒng)一調(diào)度和有效監(jiān)控，具體做法：各基層客運單位日常收款全部匯繳結(jié)算中心賬戶，月末核對往來賬，月中分次為基層撥付周轉(zhuǎn)資金，充分發(fā)揮結(jié)算中心匯集內(nèi)部資金的“蓄水池”作用，并使基層單位資金的出入

2、處于集團公司的嚴密監(jiān)管之下。(二)用先進的計算機技術(shù)實行監(jiān)控以先進的計算機技術(shù)為手段，實現(xiàn)結(jié)算中心監(jiān)控客運站之間的聯(lián)網(wǎng)售票，結(jié)算中心統(tǒng)一監(jiān)控，集團公司可隨時匯集售票信息，查詢基層單位資金流向、避免傳統(tǒng)手工填制三聯(lián)單的弊端，保障售票信息傳遞的效率和質(zhì)量，從技術(shù)上解決基層單位截留(私兌)票款現(xiàn)象。實行聯(lián)網(wǎng)售票，推行網(wǎng)上結(jié)算票款，從而減少結(jié)算費用支出，減輕煩瑣的手工操作。(收稿日期：2007—03—20)構(gòu)建計算機網(wǎng)上實時審計的財務審計新模式

3、江蘇京滬高速公路有限公司揚州管理處陳榮一計算機網(wǎng)上在線實時審計的特點1審計及時性得以體現(xiàn)。通過中央服務器，審計人員可隨時隨地登陸被審計單位財務信息數(shù)據(jù)庫，及時收集掌握被審計單位的最新會計和有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務信息。對其具體的經(jīng)濟業(yè)務事項，既可以在該事項結(jié)束后實施審計，也可以在該事項進行過程中進行審計，從而實現(xiàn)了事前預防、事中控制、事后監(jiān)督的理想化工作流程，也使靜態(tài)審計與動態(tài)審計得到了很好的結(jié)合，大大地提高了審計工作的時效性。2遠程審計成為現(xiàn)實。

4、針對高速公路各單位點多、線長、面廣相對比較分散的特點，實行網(wǎng)80I交通財會200707(總第240期)上在線實時審計可以通過網(wǎng)絡遠程訪問被審計單位財務管理系統(tǒng)，在不干擾被審計單位財務人員情況下，完整的、快速的獲取被審計單位會計和經(jīng)濟業(yè)務數(shù)據(jù)，并作進一步的計算、分析和核對，大大減少了審計人員的審計工作量，極大地節(jié)約了審計成本，提高審計工作效率。二計算機在線實時審計的方法1采取平時在網(wǎng)上監(jiān)控，定期現(xiàn)場核實的方法。具體的操作程序是：審計人員利

5、用經(jīng)授權(quán)設置的計算機網(wǎng)絡人員權(quán)限查詢功能，通過中央服務器直接進入被審計單位財務管理系統(tǒng)。審計人員根據(jù)年度審計項目計劃，平時有目的、有步驟、按程序?qū)Ρ粚徲媶挝回攧蘸怂銓嵤┚W(wǎng)上遠程審計監(jiān)督，并定期對平時網(wǎng)上監(jiān)控中發(fā)現(xiàn)有疑點的問題到現(xiàn)場就地進行重點核實。2建立審計工作臺賬。對被審計單位財務事項的網(wǎng)上監(jiān)控過程在審計工作臺賬中要如實反映出審計工作軌跡。首先要求審計人員對平時在網(wǎng)絡監(jiān)督過程中發(fā)現(xiàn)存在疑點的經(jīng)濟業(yè)務及大額資金動向等，分單位、分類別記錄

6、在審計工作臺賬上；其次要求審計人員對所記錄的經(jīng)濟業(yè)務進行分析判斷，提出自己的觀點和對問題的初步判斷結(jié)論；最后要求對審計工作臺賬上所反映的問題進行集體討論分析，確定重點審計對象，明確定期到被審計單位要核實的具體內(nèi)容。3現(xiàn)場進一步核實審計證據(jù)。對列入重點關(guān)注的經(jīng)濟業(yè)務和事項，組織審計力量有計劃、有目的到被審計單位實施就地審計程序，通過對相關(guān)經(jīng)濟業(yè)務原始單據(jù)的查證將現(xiàn)場所收集整理的各經(jīng)濟業(yè)務的審計證據(jù)與網(wǎng)上審計監(jiān)控的資料一起，按審計工作底稿規(guī)

7、范要求編制審計工作底稿。對網(wǎng)上在線實時審計中不能完整進行監(jiān)控的審計事項，如原材料、庫存商品等需要進行現(xiàn)場實物驗證的，不管其是否在審計工作臺賬上被列入重點關(guān)注事項，都必須要在現(xiàn)場進行重點核實盤點，并編制具體項目審計工作底稿。4撰寫審計工作報告。在網(wǎng)上審計監(jiān)督和現(xiàn)場核實審計取證結(jié)束后，根據(jù)所編制的審計工作底稿撰寫審計工作報告。(收稿日期：2007一03—20)萬方數(shù)據(jù)來搞摘宣..紛撤題處管問厲的現(xiàn)嚴金發(fā)位資，單算況E結(jié)情JU票付氣窯峰已與J

8、O旦和給加票決站解二運時客及罰理(→)完善結(jié)算中心制度，實施資金的集中管理。建立結(jié)算資金制度，嚴格控制多頭開戶和資金賬外循環(huán)，保證資金管理的集中統(tǒng)一，集團公司通過建立財務結(jié)算中心，實現(xiàn)內(nèi)部資金的集中管理、統(tǒng)一調(diào)度和有效監(jiān)控，具體做法:各基層客運單位日常收款全部匯繳結(jié)算中心賬戶，月末核對往來賬，月中分次為基層撥付周轉(zhuǎn)資金，充分發(fā)揮結(jié)算中心匯集內(nèi)部資金的“蓄水池“作用，并使基層單位資金的出入處于集團公司的嚴密監(jiān)管之下。(二)用先進的計算機技

9、術(shù)實行監(jiān)控以先進的計算機技術(shù)為手段，實現(xiàn)結(jié)算中心監(jiān)控客運站之間的聯(lián)網(wǎng)售票，結(jié)算中心統(tǒng)一監(jiān)控，集團公司可隨時匯集售票信息，查詢基層單位資金流向、避免傳統(tǒng)手工填制三聯(lián)單的弊端，保障售票信息傳遞的效率和質(zhì)量，從技術(shù)上解決基層單位截留(私兌)票款現(xiàn)象。實行聯(lián)網(wǎng)售票，推行網(wǎng)上結(jié)算票款，從而減少結(jié)算費用支出，減輕煩瑣的手工操作。(收稿日期:20070320)磯二然帶磁費撞罐獗黯穆賜貿(mào)然!聽嗣建計篇由H回上tlBJ審計的則完審計部眼茸江蘇京滬高速公路

10、有限公司揚州管理處陳榮一、計算機網(wǎng)上在線實時審計的特點1.審計及時性得以體現(xiàn)。通過中央服務器，審計人員可隨時隨地登陸被審計單位財務信息數(shù)據(jù)庫，及時收集掌握被審計單位的最新會計和有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務信息。對其具體的經(jīng)濟業(yè)務事項，既可以在該事項結(jié)束后實施審計，也可以在該事項進行過程中進行審計，從而實現(xiàn)了事前預防、事中控制、事后監(jiān)督的理想化工作流程，也使靜態(tài)審計與動態(tài)審計得到了很好的結(jié)合，大大地提高了審計工作的時效性。2.遠程審計成為現(xiàn)實。針對高速公

11、路各單位點多、線長、面廣相對比較分散的特點，實行網(wǎng)801交通財會2007.07(總第240期)上在線實時審計可以通過網(wǎng)絡遠程訪問被審計單位財務管理系統(tǒng)，在不干擾被審計單位財務人員情況下，完整的、快速的獲取被審計單位會計和經(jīng)濟業(yè)務數(shù)據(jù)，并作進一步的計算、分析和核對，大大減少了審計人員的審計工作量，極大地節(jié)約了審計成本，提高審計工作效率。二、計算機在線實時審計的方法1.采取平時在網(wǎng)上監(jiān)控，定期現(xiàn)場核實的方法。具體的操作程序是:審計人員利用經(jīng)

12、授權(quán)設置的計算機網(wǎng)絡人員權(quán)限查詢功能，通過中央服務器直接進入被審計單位財務管理系統(tǒng)。審計人員根據(jù)年度審計項目計劃，平時有目的、有步驟、按程序?qū)Ρ粚徲媶挝回攧蘸怂銓嵤┚W(wǎng)上遠程審計監(jiān)督，并定期對平時網(wǎng)上監(jiān)控中發(fā)現(xiàn)有疑點的問題到現(xiàn)場就地進行重點核實。2.建立審計工作臺賬。對被審計單位財務事項的網(wǎng)上監(jiān)控過程在審計工作臺賬中要如實反映出審計工作軌跡。首先要求審計人員對平時在網(wǎng)絡監(jiān)督過程中發(fā)現(xiàn)存在疑點的經(jīng)濟業(yè)務及大額資金動向等，分單位、分類別記錄在

13、審計工作臺賬上:其次要求審計人員對所記錄的經(jīng)濟業(yè)務進行分析判斷，提出自己的觀點和對問題的初步判斷結(jié)論g最后要求對審計工作臺賬上所反映的問題進行集體討論分析，確定重點審計對象，明確定期到被審計單位要核實的具體內(nèi)容。3.現(xiàn)場進一步核實審計證據(jù)。對列入重點關(guān)注的經(jīng)濟業(yè)務和事項，組織審計力量有計劃、有目的到被審計單位實施就地審計程序，通過對相關(guān)經(jīng)濟業(yè)務原始單據(jù)的查證，將現(xiàn)場所收集整理的各經(jīng)濟業(yè)務的審計證據(jù)與網(wǎng)上審計監(jiān)控的資料一起，按審計工作底稿

14、規(guī)范要求編制審計工作底稿。對網(wǎng)上在線實時審計中不能完整進行監(jiān)控的審計事項，如原材料、庫存商品等需要進行現(xiàn)場實物驗證的，不管其是否在審計工作臺賬上被列入重點關(guān)注事項，都必須要在現(xiàn)場進行重點核實盤點，并編制具體項目審計工作底稿。4.撰寫審計工作報告。在網(wǎng)上審計監(jiān)督和現(xiàn)場核實審計取證結(jié)束后，根據(jù)所編制的審計工作底稿撰寫審計工作報告。(收稿日期2傭70320)客運站票款兌付情況，發(fā)現(xiàn)問題及時解決給予違規(guī)單位嚴厲處罰。二加強客票結(jié)算資金的管理(一

15、)完善結(jié)算中心制度，實施資金的集中管理。建立結(jié)算資金制度，嚴格控制多頭開戶和資金賬外循環(huán)，保證資金管理的集中統(tǒng)一，集團公司通過建立財務結(jié)算中心，實現(xiàn)內(nèi)部資金的集中管理、統(tǒng)一調(diào)度和有效監(jiān)控，具體做法：各基層客運單位日常收款全部匯繳結(jié)算中心賬戶，月末核對往來賬，月中分次為基層撥付周轉(zhuǎn)資金，充分發(fā)揮結(jié)算中心匯集內(nèi)部資金的“蓄水池”作用，并使基層單位資金的出入處于集團公司的嚴密監(jiān)管之下。(二)用先進的計算機技術(shù)實行監(jiān)控以先進的計算機技術(shù)為手段，

16、實現(xiàn)結(jié)算中心監(jiān)控客運站之間的聯(lián)網(wǎng)售票，結(jié)算中心統(tǒng)一監(jiān)控，集團公司可隨時匯集售票信息，查詢基層單位資金流向、避免傳統(tǒng)手工填制三聯(lián)單的弊端，保障售票信息傳遞的效率和質(zhì)量，從技術(shù)上解決基層單位截留(私兌)票款現(xiàn)象。實行聯(lián)網(wǎng)售票，推行網(wǎng)上結(jié)算票款，從而減少結(jié)算費用支出，減輕煩瑣的手工操作。(收稿日期：2007—03—20)構(gòu)建計算機網(wǎng)上實時審計的財務審計新模式江蘇京滬高速公路有限公司揚州管理處陳榮一計算機網(wǎng)上在線實時審計的特點1審計及時性得以體

17、現(xiàn)。通過中央服務器，審計人員可隨時隨地登陸被審計單位財務信息數(shù)據(jù)庫，及時收集掌握被審計單位的最新會計和有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務信息。對其具體的經(jīng)濟業(yè)務事項，既可以在該事項結(jié)束后實施審計，也可以在該事項進行過程中進行審計，從而實現(xiàn)了事前預防、事中控制、事后監(jiān)督的理想化工作流程，也使靜態(tài)審計與動態(tài)審計得到了很好的結(jié)合，大大地提高了審計工作的時效性。2遠程審計成為現(xiàn)實。針對高速公路各單位點多、線長、面廣相對比較分散的特點，實行網(wǎng)80I交通財會200707

18、(總第240期)上在線實時審計可以通過網(wǎng)絡遠程訪問被審計單位財務管理系統(tǒng)，在不干擾被審計單位財務人員情況下，完整的、快速的獲取被審計單位會計和經(jīng)濟業(yè)務數(shù)據(jù)，并作進一步的計算、分析和核對，大大減少了審計人員的審計工作量，極大地節(jié)約了審計成本，提高審計工作效率。二計算機在線實時審計的方法1采取平時在網(wǎng)上監(jiān)控，定期現(xiàn)場核實的方法。具體的操作程序是：審計人員利用經(jīng)授權(quán)設置的計算機網(wǎng)絡人員權(quán)限查詢功能，通過中央服務器直接進入被審計單位財務管理系統(tǒng)

19、。審計人員根據(jù)年度審計項目計劃，平時有目的、有步驟、按程序?qū)Ρ粚徲媶挝回攧蘸怂銓嵤┚W(wǎng)上遠程審計監(jiān)督，并定期對平時網(wǎng)上監(jiān)控中發(fā)現(xiàn)有疑點的問題到現(xiàn)場就地進行重點核實。2建立審計工作臺賬。對被審計單位財務事項的網(wǎng)上監(jiān)控過程在審計工作臺賬中要如實反映出審計工作軌跡。首先要求審計人員對平時在網(wǎng)絡監(jiān)督過程中發(fā)現(xiàn)存在疑點的經(jīng)濟業(yè)務及大額資金動向等，分單位、分類別記錄在審計工作臺賬上；其次要求審計人員對所記錄的經(jīng)濟業(yè)務進行分析判斷，提出自己的觀點和對問

20、題的初步判斷結(jié)論；最后要求對審計工作臺賬上所反映的問題進行集體討論分析，確定重點審計對象，明確定期到被審計單位要核實的具體內(nèi)容。3現(xiàn)場進一步核實審計證據(jù)。對列入重點關(guān)注的經(jīng)濟業(yè)務和事項，組織審計力量有計劃、有目的到被審計單位實施就地審計程序，通過對相關(guān)經(jīng)濟業(yè)務原始單據(jù)的查證將現(xiàn)場所收集整理的各經(jīng)濟業(yè)務的審計證據(jù)與網(wǎng)上審計監(jiān)控的資料一起，按審計工作底稿規(guī)范要求編制審計工作底稿。對網(wǎng)上在線實時審計中不能完整進行監(jiān)控的審計事項，如原材料、庫存

21、商品等需要進行現(xiàn)場實物驗證的，不管其是否在審計工作臺賬上被列入重點關(guān)注事項，都必須要在現(xiàn)場進行重點核實盤點，并編制具體項目審計工作底稿。4撰寫審計工作報告。在網(wǎng)上審計監(jiān)督和現(xiàn)場核實審計取證結(jié)束后，根據(jù)所編制的審計工作底稿撰寫審計工作報告。(收稿日期：2007一03—20)萬方數(shù)據(jù)來搞摘宣..紛撤題處管問厲的現(xiàn)嚴金發(fā)位資，單算況E結(jié)情JU票付氣窯峰已與JO旦和給加票決站解二運時客及罰理(→)完善結(jié)算中心制度，實施資金的集中管理。建立結(jié)算資

22、金制度，嚴格控制多頭開戶和資金賬外循環(huán)，保證資金管理的集中統(tǒng)一，集團公司通過建立財務結(jié)算中心，實現(xiàn)內(nèi)部資金的集中管理、統(tǒng)一調(diào)度和有效監(jiān)控，具體做法:各基層客運單位日常收款全部匯繳結(jié)算中心賬戶，月末核對往來賬，月中分次為基層撥付周轉(zhuǎn)資金，充分發(fā)揮結(jié)算中心匯集內(nèi)部資金的“蓄水池“作用，并使基層單位資金的出入處于集團公司的嚴密監(jiān)管之下。(二)用先進的計算機技術(shù)實行監(jiān)控以先進的計算機技術(shù)為手段，實現(xiàn)結(jié)算中心監(jiān)控客運站之間的聯(lián)網(wǎng)售票，結(jié)算中心統(tǒng)一

23、監(jiān)控，集團公司可隨時匯集售票信息，查詢基層單位資金流向、避免傳統(tǒng)手工填制三聯(lián)單的弊端，保障售票信息傳遞的效率和質(zhì)量，從技術(shù)上解決基層單位截留(私兌)票款現(xiàn)象。實行聯(lián)網(wǎng)售票，推行網(wǎng)上結(jié)算票款，從而減少結(jié)算費用支出，減輕煩瑣的手工操作。(收稿日期:20070320)磯二然帶磁費撞罐獗黯穆賜貿(mào)然!聽嗣建計篇由H回上tlBJ審計的則完審計部眼茸江蘇京滬高速公路有限公司揚州管理處陳榮一、計算機網(wǎng)上在線實時審計的特點1.審計及時性得以體現(xiàn)。通過中央

24、服務器，審計人員可隨時隨地登陸被審計單位財務信息數(shù)據(jù)庫，及時收集掌握被審計單位的最新會計和有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務信息。對其具體的經(jīng)濟業(yè)務事項，既可以在該事項結(jié)束后實施審計，也可以在該事項進行過程中進行審計，從而實現(xiàn)了事前預防、事中控制、事后監(jiān)督的理想化工作流程，也使靜態(tài)審計與動態(tài)審計得到了很好的結(jié)合，大大地提高了審計工作的時效性。2.遠程審計成為現(xiàn)實。針對高速公路各單位點多、線長、面廣相對比較分散的特點，實行網(wǎng)801交通財會2007.07(總第2

25、40期)上在線實時審計可以通過網(wǎng)絡遠程訪問被審計單位財務管理系統(tǒng)，在不干擾被審計單位財務人員情況下，完整的、快速的獲取被審計單位會計和經(jīng)濟業(yè)務數(shù)據(jù)，并作進一步的計算、分析和核對，大大減少了審計人員的審計工作量，極大地節(jié)約了審計成本，提高審計工作效率。二、計算機在線實時審計的方法1.采取平時在網(wǎng)上監(jiān)控，定期現(xiàn)場核實的方法。具體的操作程序是:審計人員利用經(jīng)授權(quán)設置的計算機網(wǎng)絡人員權(quán)限查詢功能，通過中央服務器直接進入被審計單位財務管理系統(tǒng)。審

26、計人員根據(jù)年度審計項目計劃，平時有目的、有步驟、按程序?qū)Ρ粚徲媶挝回攧蘸怂銓嵤┚W(wǎng)上遠程審計監(jiān)督，并定期對平時網(wǎng)上監(jiān)控中發(fā)現(xiàn)有疑點的問題到現(xiàn)場就地進行重點核實。2.建立審計工作臺賬。對被審計單位財務事項的網(wǎng)上監(jiān)控過程在審計工作臺賬中要如實反映出審計工作軌跡。首先要求審計人員對平時在網(wǎng)絡監(jiān)督過程中發(fā)現(xiàn)存在疑點的經(jīng)濟業(yè)務及大額資金動向等，分單位、分類別記錄在審計工作臺賬上:其次要求審計人員對所記錄的經(jīng)濟業(yè)務進行分析判斷，提出自己的觀點和對問題

27、的初步判斷結(jié)論g最后要求對審計工作臺賬上所反映的問題進行集體討論分析，確定重點審計對象，明確定期到被審計單位要核實的具體內(nèi)容。3.現(xiàn)場進一步核實審計證據(jù)。對列入重點關(guān)注的經(jīng)濟業(yè)務和事項，組織審計力量有計劃、有目的到被審計單位實施就地審計程序，通過對相關(guān)經(jīng)濟業(yè)務原始單據(jù)的查證，將現(xiàn)場所收集整理的各經(jīng)濟業(yè)務的審計證據(jù)與網(wǎng)上審計監(jiān)控的資料一起，按審計工作底稿規(guī)范要求編制審計工作底稿。對網(wǎng)上在線實時審計中不能完整進行監(jiān)控的審計事項，如原材料、庫