基于erp的財務(wù)預(yù)警分析體系構(gòu)建初探

1、基于ERP的財務(wù)預(yù)警分析體系構(gòu)建初探在建立現(xiàn)代管理機制的基礎(chǔ)上建立預(yù)警分析體系已經(jīng)引起國內(nèi)外企業(yè)的關(guān)注并被日益證明是一種行之有效的管理理念和方法目前西北潤滑油銷售分公司ERP的順利實旋為財務(wù)強警分析體票奇勻i殳計建立奠定了基礎(chǔ)也提供了有力的技術(shù)支持筆者擬結(jié)合褐滑油銷售公司的經(jīng)營特點探討在ERP信息系統(tǒng)平臺基礎(chǔ)上構(gòu)建財務(wù)預(yù)警分析體系的基本設(shè)想并就建立財務(wù)預(yù)譬分析體系應(yīng)特別美注的一些問題進行初步探討一目前財務(wù)預(yù)警分析現(xiàn)狀及存在的問題在股份公

2、司近十年的財務(wù)歷程中預(yù)警分析管理思想也僅僅散見于其他管理思路之中歸納起來有以下幾點j在指導(dǎo)思想上以前的財務(wù)預(yù)警分析過多的注重于事后數(shù)據(jù)的挖掘和處理忽視了事前管理過程控制和在線分析等(21在體系建立上目前還沒有形成完整的財務(wù)預(yù)警分析體系特別是E即實施后更顯出設(shè)計完整該體系的迫切性和實用性；(3)在方法應(yīng)用上傳統(tǒng)財務(wù)預(yù)警分析只是停留在較淺層次上忽視了企業(yè)實際運用及實時監(jiān)控對決策的幫助并不大(41在指標設(shè)置上主要是間接的指標和數(shù)量化的指標更多

3、的是直接的和非量化的指標內(nèi)容多為費用類指標少生產(chǎn)技術(shù)等指標《5)在信息來源上過分依鞍會計報表數(shù)據(jù)大多只有在月末報表報送完畢后才進行分析預(yù)警適用性和時效性較差■張紅兵應(yīng)壘華二基于印P的財務(wù)預(yù)警分析體系應(yīng)達到的目標1體系應(yīng)達到的目標是培育和提高企業(yè)財務(wù)風險意識建立預(yù)警分析機制提高企業(yè)的適應(yīng)能力和發(fā)展能力；二是齄時捕捉企業(yè)財務(wù)管理活動中備種管理漏洞管理失誤重大風險和隱患并采取適當措施保持企業(yè)資金運動始終處于安全區(qū)域內(nèi)三是減少憂慮和恐懼為企業(yè)提

4、供一個有安全保障的理財環(huán)境使企業(yè)形成堅強的臺力：四是實行例外管理使企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)能有更多的時間和精力考慮企業(yè)重大決策：五是充分利用企業(yè)現(xiàn)有管理基礎(chǔ)充分發(fā)揮公司腳數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)夏lT技術(shù)的優(yōu)勢2體系應(yīng)具備的功能一是捕捉信息功能必須能夠隨時發(fā)現(xiàn)警報信號：二是預(yù)測功能能夠預(yù)測危險事件的發(fā)展趨勢和最終后果，三是判斷功能能夠判斷事件的危險程度；四是發(fā)出征兆功能能夠廈時靈敏發(fā)出報警信號：五是跟蹤預(yù)防控制分析功能能夠跟蹤事件的進展及時分析警報原因知其然更知其

5、所以然制定有效措施阻止事件的進一步惡化避免財務(wù)危機的發(fā)生此外還有對策功能與免疫功能三基于ERP的財務(wù)預(yù)警分析指標體系的設(shè)計以下預(yù)警分析指標的初步設(shè)計主要是站在銷售公司的角度來考慮生產(chǎn)環(huán)節(jié)壓投資籌資環(huán)節(jié)的預(yù)警分析指標暫未涉及根據(jù)預(yù)警分析指標建立的層級和管理的要求可加以擴展增加相應(yīng)的指標體系1營銷業(yè)務(wù)中的財務(wù)預(yù)警分析指標設(shè)計站在財務(wù)管理的角度對營銷活動的財務(wù)預(yù)聱分折主要應(yīng)關(guān)注以下指標1銷售計劃執(zhí)行指標營銷計劃的制定需要以實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)目標為前

6、提同樣銷售部門能否完成銷售計劃關(guān)系到公司財務(wù)目標的實現(xiàn)在此環(huán)節(jié)首要考慮設(shè)計的預(yù)譬指標是‘月度銷售計劃完成率計算公式如下月虛銷售計劃完成率指標=實斥錆售量一計叫銷售量可根據(jù)公司關(guān)注重點將該指標細分為。特種油月度銷售計劃完成率高端產(chǎn)品銷售計劃完成率vc客戶銷售計劃完成率及前十名大客戶銷售計劃完成率。等等f2)客戶信用額度控制指標目前在E陽系統(tǒng)中正常情況下銷售部門在做銷售訂單時系統(tǒng)可將業(yè)務(wù)金額與授信及收獲總額進行比較如超過授信及收款總額提示此

7、筆業(yè)務(wù)受到限制基本上杜絕了超授信做銷售計劃形成欠款的可能性(3)一定時期平均銷售增長率指標在一個容量穩(wěn)步上升的市場中如果一個企業(yè)在定時期的平均銷售增長率不能隨著市場窖量酌增長而增長(低于市場窖量的增長幅度)應(yīng)是一種預(yù)警信號如果一定時期的平均銷售增長章等于零需要中度預(yù)譬一定時期的平均銷售增長率低干零出現(xiàn)負增長需要高度預(yù)警萬方數(shù)據(jù)1m翠alHEYRESEARCH基于ERP的財務(wù)預(yù)警分析體系構(gòu)建初探?!峰虹兵應(yīng)金華在建立且代管理機制的基礎(chǔ)上建

8、二.基于ERP的財務(wù)預(yù)警分析級和曹盟的要求可加劇擴展增加相應(yīng)立預(yù)警分析體系已經(jīng)引起國內(nèi)外企體系應(yīng)達到的目標的指標體系業(yè)的關(guān)違并被日益證明是一柳行之1體系應(yīng)達到的目標瞥銷業(yè)務(wù)中的財務(wù)預(yù)警分析指有效的管理理念和方法目前西北是培育和提禽企業(yè)財務(wù)風險意標設(shè)計潤滑油銷售分公司ERP的順利實施為識建主預(yù)警分析饑制!I高企業(yè)的適鎖在財務(wù)管理的角度對營銷活動財務(wù)竄，曹分析儂系的設(shè)計建立奠定應(yīng)能力和發(fā)展在為s二是隨時捕捉企的財務(wù)圃，分析主要應(yīng)關(guān)洼以下指標

9、.7基礎(chǔ)也提供7有力的技術(shù)直拷.業(yè)財務(wù)管理活動中各種管理滿滿管理川銷售計劃執(zhí)行指標.營銷計電者拍結(jié)合潤滑油銷售公司的組曹將失岳重大風險和隱患并采取適當錨劇的制定要(!ll!t企業(yè)財務(wù)目標為前點探討在ERP信息系統(tǒng)平臺基礎(chǔ)上構(gòu)施保符企業(yè)資金運動始終處于安全E撞同樣銷售部門能否完成銷售計劃建財務(wù)預(yù)警分析體系的基本世想，中域內(nèi)三是被少憂慮和罪懼為企業(yè)提關(guān)系到公司財務(wù)目標的實現(xiàn).在此環(huán)航建立財務(wù)預(yù)警分析體系應(yīng)得知l關(guān)注供個有安全保贈的理財環(huán)搜使

10、企業(yè)節(jié)首要考慮設(shè)計的預(yù)警指標是月度的量問題送行韌步探討.目前財務(wù)預(yù)警分析現(xiàn)狀及存在的問題世E版份公司近十年的財務(wù)目覆中面警分析管理思想也但但徽見于其他曾Itilll強的合力四是E行例外管理銷售計劃完成事e計算公式如下使企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)能有更多的財間和精力考慮月8.1AI計劃完成牟指標=實際倒企業(yè)重大決策五是充分利用企業(yè)現(xiàn)有售量計劃銷量管理基礎(chǔ)克分發(fā)揮公司旺盟撞撞撞可根據(jù)公司關(guān)量重點將西南悻紹技術(shù)(2)客戶借用額度控制指標.目理扭扭7事前管理過覆

11、控制和在線三是判斷功能能夠判斷事件的危險程前在E1P系統(tǒng)正常情況下銷售部門分析等盯在體系建立上目前iE11四是發(fā)出征兆功能能夠及時盟在做銷售訂單時系統(tǒng)可將業(yè)務(wù)盒與沒有形成完暨的財務(wù)預(yù)警分析體系將敏發(fā)出報倍號五矗跟鯨預(yù)防徨損借且收款單領(lǐng)遂行比錢如超過擅倩別矗E1P!l施后更顯出設(shè)計完量該儂系制分析功能能夠圃鯨事件的邊屬及收款且圃提示此理業(yè)務(wù)曼到限制的迫切性初實用性l盯在方法應(yīng)用及時分析警捆原因知巍然更知其所(11本上牡絕7組須借做銷售計劃

12、形成欠上傳統(tǒng)財務(wù)預(yù)警分析只里停留在較埠然l制定有姓細施阻止事件的迸步款的可能性.理次上忽扭7企業(yè)實際運用且實時監(jiān)惡化避免財務(wù)危機的發(fā)生此外還(3)lE時期平均銷售增長率指控對決策的幫助并不大叫雀指有對策功能與免疫功能.標.在個事.穩(wěn)步上升的市場中如標設(shè)量上主要是間攘的指標和觸量化果一個企業(yè)在一童時翩的平均銷售增長的指標更多的是直接的和非僵化的街三.基于ERP的財務(wù)預(yù)警分析拿不能隨著市場窯量的糟妖而且曾妖低標內(nèi)容多為費用類錦標少生產(chǎn)技指標

13、體系的設(shè)計于市場容量的蟠後幅度直是神面術(shù)等錦標盯在館息來源上量分以下預(yù)警分忻指棟的初步設(shè)計主警懵號如果j時賦的平均銷售增襖依賴會計報表數(shù)據(jù)大多只有在用來描要是站在銷售公司的角度來考慮生產(chǎn)率等于零需要中摩西警定時期的襄報道完阜后才造行分析預(yù)“適用環(huán)節(jié)且植資籌資環(huán)節(jié)的預(yù)警分析指標平均銷售增長率低于零(出現(xiàn)負增長性和時最性較事暫未涉及根據(jù)預(yù)警分析指標建立的E需要高度面....叫P...鐘用咱平均銷售增長率=(夸年竇R情售量一去年銪售量)一去年

14、銷售量4核心市場預(yù)警指標公司的核心市場是其實現(xiàn)銷售增長和財務(wù)指標的根據(jù)地如果公司在其桉心市場中不能保證其市場份額的穩(wěn)定增長會對整個公司的財務(wù)指標實現(xiàn)產(chǎn)生重大影響可以用核心市場銷售增長率反映公司在核心市場的銷售成長性同時作為營銷活動財務(wù)預(yù)警分析指標按心市場銷售增長率=(夸年賓際情售量一去年銷售量)一去年銷售量2采購業(yè)務(wù)中的財務(wù)預(yù)警分析指標設(shè)計公司采購業(yè)務(wù)包括供應(yīng)商的選擇合同簽訂組織采購驗貨收貨和付款等一系列業(yè)務(wù)活動其關(guān)鍵財務(wù)管理流程為制定

15、計劃簽訂臺同驗收^庫保管出庫付款和盤點結(jié)臺公司實際情況通過分析其業(yè)務(wù)流程和資金流動規(guī)律夏目前公司開展業(yè)務(wù)中存在的主要問題把握關(guān)鍵環(huán)節(jié)并提供相應(yīng)對策建議3資金管理中的財務(wù)預(yù)警分析指標設(shè)計財務(wù)管理最主要的就是資金的管理連接企業(yè)各項財務(wù)管理活動的紐帶是資金計劃它是企業(yè)財務(wù)管理協(xié)調(diào)的工具和控制標準企業(yè)各部門必須協(xié)調(diào)一致才能最大限度地實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)管理總目標如果企業(yè)的實際情況與財務(wù)計劃偏離太遠必然影響企業(yè)經(jīng)營4營銷費用控制預(yù)警分析指標設(shè)計f銷售費用

16、預(yù)警分析指標市場競爭的加劇使大多數(shù)企業(yè)加大了銷售費用的投A從市場營銷的角度講對一個企業(yè)銷售費用投^絕對額的多少很難做出評價一般只是評價銷售費用投^的實際效果銷售費用預(yù)警管理應(yīng)重點放在銷售費用預(yù)算平衡和銷售費用投A的實際效果上f2財務(wù)費用預(yù)警分析財務(wù)費用在銷售公司主要體現(xiàn)在存貨占用資金及應(yīng)收票據(jù)占用資金上可根據(jù)管理重點進一步注財務(wù)費用支出結(jié)構(gòu)的變化并設(shè)置相應(yīng)的結(jié)構(gòu)糞指標根據(jù)公司情況主要考慮設(shè)置如下指標見表1以上指標如果出現(xiàn)較大的波動應(yīng)進行

17、預(yù)警并詳細分析原因以采取袁1財務(wù)量月預(yù)警#特表2企業(yè)營速＆女頇譬#標一覽表站在銷售公司的角度可主要設(shè)置如下指標體系，C1營運能力分析預(yù)瞢營運能力分析預(yù)警指標見表2此外還可以根據(jù)需要增加其他指標如流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率營運資金周轉(zhuǎn)率總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)牢固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等當上述指標發(fā)生大幅度變化時應(yīng)當預(yù)警并進行詳細分析(2獲利能力分析預(yù)警一是正向預(yù)警指標主要有：銷售毛利率(可根據(jù)需要細化為主要獲利產(chǎn)品銷售毛利率vIc客戶銷售毛利率區(qū)域銷售毛利率及。EM銷售毛

18、利率等)資產(chǎn)凈利率凈資產(chǎn)收益率等一般該婁指標應(yīng)根據(jù)公司歷史情況行業(yè)資料夏預(yù)算指標確定該類指標大囑度下降或接近0時應(yīng)當預(yù)警二是負向預(yù)警指標負向指標為越小越好主要有銷售成本率銷售管理費用率銷售財務(wù)費用率銷售費用與收人比率等當該婁指標大幅度提高達到或接近企業(yè)最大承受能力時應(yīng)當預(yù)警進行詳細分析采取降贊措施(3)企業(yè)發(fā)展能力分析預(yù)警一般情況企業(yè)發(fā)展能力預(yù)譬指標主要設(shè)置如表3所示對應(yīng)措施四財務(wù)預(yù)警分析體系有效建立的前提條件如前所述財務(wù)預(yù)警分析體系是

19、企業(yè)財務(wù)管理的一種高級形式對企業(yè)的基礎(chǔ)管理和管理^員素質(zhì)要求較高必須具備定的前提條件否則財務(wù)預(yù)警分析仍將成為空中樓閣歸納起來主要有姐下幾點首先較為完備扎實的管理基礎(chǔ)是實施財務(wù)預(yù)警的基礎(chǔ)條件因此公司必須具備并完善的管理基礎(chǔ)特別是在實施E陽之后財務(wù)預(yù)警分析應(yīng)充分利用ERP的管理思想和基礎(chǔ)數(shù)據(jù)其發(fā)財務(wù)管理與其他管理活動要實現(xiàn)良好銜接和協(xié)調(diào)企業(yè)的財務(wù)管理必須保持與其他管理活動的良好溝通和銜接財務(wù)預(yù)警分析系統(tǒng)應(yīng)該與其他于系統(tǒng)保持協(xié)調(diào)一致實現(xiàn)數(shù)據(jù)共

20、享再次完善靈敏的信息系統(tǒng)至關(guān)重要這就要求強有力的信息管理向預(yù)譬系統(tǒng)提供全面的準確的實時的信息五、結(jié)束語基于ERP的財務(wù)預(yù)警分析管理是一個嶄新的課題由于我們掌握的資料有限時間倉促僅從公司共性方面并側(cè)重于銷售公司角度加以研討還有其他重要的環(huán)節(jié)比如生產(chǎn)過程中的財務(wù)預(yù)瞽分析控制籌資及投資環(huán)節(jié)的預(yù)警設(shè)計均來考慮研討報告中肯定還存在不少的錯誤和不足敬請不吝指教回(作者單位：中國石油潤滑油膺司西北潤滑油銷售分公司)：≥孥；：i；椎8菩；#。警；至；墨

21、；；；薔i螬‘42薯!：蒜毒囂44“nJ_十芷財務(wù)費用支出結(jié)構(gòu)的量化并設(shè)(4)核心市場面警指標公司的核心市場是其實現(xiàn)銷售增長和財務(wù)指標的根據(jù)地如果公司在其核心市場中不I!!保證其市場份額的穩(wěn)定增長會對整個仕司的財務(wù)指標實現(xiàn)產(chǎn)生重大影響.可以用核心市場銷售增妖率反映公司在核心市場的銷售成長位同時作為營銷活動財務(wù)預(yù)警分析指標，雄，、，市場銷售糟長牟=(今年實際銷售量去年銷售量)寧去年銷售量2果嗣業(yè)務(wù)中的財務(wù)預(yù)警分析指標設(shè)計公司采購業(yè)務(wù)包括供

22、應(yīng)商的選得合閏整訂組織果周驗貨收貨和付款等一系列業(yè)務(wù)活動.英關(guān)鍵財務(wù)管理流程為銷量計劃墮訂合同驗收入庫保管!!J庫付款和盤點.結(jié)合世司實際情況通過分析英業(yè)務(wù)流程和資金流動規(guī)律及自黝公司開展業(yè)務(wù)中存在的主要問E把握關(guān)鍵環(huán)節(jié)并提供相應(yīng)對策建詛3西金管理中的財務(wù)預(yù)警分析指標設(shè)計事可1毒而后I楠““值m...增長牟l本a陽..費用“和自....I:.~...II...川和情收入比.，本棚“件用.，刷“‘儀〈在1財務(wù)用霄指赫對應(yīng)縮施.四.財務(wù)預(yù)警

23、分析體系有效建立的前提條件如前所述財務(wù)預(yù)警分析體系質(zhì)式m形員級人高理種臂一和曲理理管管礎(chǔ)務(wù)基財?shù)臉I(yè)業(yè)企盤是對亟一一KFkfELmEf旦產(chǎn)二主u←理一EEMA甘侃一一一Hrm二EW一帕一一一始一方!最一勢…一一一邊AZ苦才「習創(chuàng)業(yè)金一四川一川忡…uM旦回E工一旦旦日一要求較禽必~具備定的前提條件否則財務(wù)面警分析臼將成站在銷售公司的角置可主要設(shè)置為空中幢閣.歸納起來主要有如下幾如下指標體系.點:首先鞭為完備扎實的管理基礎(chǔ)(1)營運能力分析預(yù)

24、警，營運能是實施財務(wù)預(yù)警的基司出條件因此公力分析預(yù)警指標且表2此外還可以司必須具備并完善的管理基礎(chǔ)特冕Hi!根據(jù)需要增加其他指標如流動由產(chǎn)在實施睛之后財務(wù)面警分析應(yīng)充分利周轉(zhuǎn)率曹運嗇金周轉(zhuǎn)事單貴產(chǎn)周轉(zhuǎn)周四P的管理思想和基礎(chǔ)世據(jù)其次財率固定貴產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等.當上述指標在務(wù)管理與其他管理活動事實回良好銜接生大幅匪董化時應(yīng)當預(yù)警芥迸行詳細和協(xié)調(diào)企業(yè)的則務(wù)管理必組保持與其分析.他管理活動的良好詢通和街篷財務(wù)預(yù)(2)獲利能力分析預(yù).一是正向警分析系統(tǒng)

25、應(yīng)該與其他子系統(tǒng)保持協(xié)調(diào)預(yù)警指標主要有:銷售毛利率可根據(jù)一致實現(xiàn)數(shù)揭共拿回再次完事里敏導(dǎo)要細化為主要在利產(chǎn)品銷售毛利率的信息系統(tǒng)至關(guān)重要這就要求強有力V~客戶銷售毛利率E域銷售毛利率且的信息管理向預(yù)警系統(tǒng)提供全面的準α到銷售毛利率等i資產(chǎn)凈利率凈資確的實時的信息.酬11111標合理滋動民間甜~收入增長豐根』量趨勢分析.低于正常增長串或超常呻長國電青產(chǎn)增長阜血與崎氈增長.生產(chǎn)能力增長匹配回走資產(chǎn)增長烏晴“且fL.基本“入增長比串中IJj劇