國(guó)際稅收信息化的借鑒

1、2010年9月(總第117期)大眾商務(wù)PopularBusiness國(guó)際稅收信息化的借鑒汪雯(西南財(cái)經(jīng)大學(xué)，四川成都6lll30)No92010(Cumulatively，NO117)【摘要】文章對(duì)部分發(fā)達(dá)國(guó)家稅收信息化體制進(jìn)行分析，總結(jié)其優(yōu)勢(shì)，結(jié)合中國(guó)實(shí)際情況，對(duì)中國(guó)的稅收信息化發(fā)展提出了四點(diǎn)建議?！娟P(guān)鍵詞】稅收信息化：發(fā)達(dá)國(guó)家；借鑒中圖分類(lèi)號(hào)：nlo42文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A文章編號(hào)：1009—8283(2010)09一0177一ol1引言

2、稅收信息化是當(dāng)今稅收體制發(fā)展的趨勢(shì)。如果要充分發(fā)揮稅收的經(jīng)濟(jì)杠桿和財(cái)政收入的作用，必須建立良好有效的稅收信息化體制，完善相應(yīng)的硬件、軟件設(shè)施?，F(xiàn)今世界各國(guó)的稅收信息化體制各有優(yōu)勢(shì)，筆者選擇了一些發(fā)達(dá)國(guó)家的稅收信息化體制進(jìn)行分析。希望能對(duì)我國(guó)的稅收信息化建設(shè)提供借鑒。2發(fā)達(dá)國(guó)家的稅收信息化體制21美國(guó)美國(guó)國(guó)內(nèi)收入署(IRs)從20世紀(jì)60年代就開(kāi)始進(jìn)行稅收信息化建設(shè)。由國(guó)內(nèi)收入署的一名副局長(zhǎng)專(zhuān)職主管信息化建設(shè)。稅收信息化在美國(guó)國(guó)內(nèi)收入署發(fā)

3、揮了舉足輕重的作用。幾乎所有的稅務(wù)工作人員，包括70ooo名直接面向納稅人的一線稅務(wù)人員，每天都要依賴(lài)稅收管理信息系統(tǒng)工作。收入局制定了耗資100億美元的信息化建設(shè)15年規(guī)劃，建立一個(gè)面向納稅人高效服務(wù)，稅收征管高效公平的綜合信息管理系統(tǒng)。其中10個(gè)核心信息管理子系統(tǒng)如下：納稅人服務(wù)系統(tǒng)、電子申報(bào)系統(tǒng)(近期建成)、大型數(shù)據(jù)庫(kù)管理系統(tǒng)、圖像識(shí)別處理系統(tǒng)、小企業(yè)稽查管理系統(tǒng)、大企業(yè)審計(jì)管理系統(tǒng)、綜合電子服務(wù)系統(tǒng)(戰(zhàn)略)、綜合人力資源管理系統(tǒng)

4、、稅收統(tǒng)計(jì)信息系統(tǒng)、綜合財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)。22日本日本以國(guó)稅廳、11個(gè)國(guó)稅局以及524個(gè)稅務(wù)署形成了全國(guó)的計(jì)算機(jī)管理網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，該系統(tǒng)具有統(tǒng)一性、完善性和實(shí)效性的特點(diǎn)。國(guó)稅局信息中一山接收稅務(wù)署傳送的納稅人的基本情況和申報(bào)信息，進(jìn)行統(tǒng)一驗(yàn)算核對(duì)后再傳送給稅務(wù)署，后者用統(tǒng)一的定型統(tǒng)計(jì)，促使國(guó)稅局、稅務(wù)署的電腦系統(tǒng)在統(tǒng)一的狀態(tài)下運(yùn)行。國(guó)稅局系統(tǒng)內(nèi)不僅建立了完整的計(jì)算機(jī)信息網(wǎng)絡(luò)，而且各信息中心形成由若干系統(tǒng)構(gòu)成的信息管理系統(tǒng)。23澳大利亞澳大利亞不

5、但在全國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部全面運(yùn)用計(jì)算機(jī)系統(tǒng)管理納稅申報(bào)、辦理出口退稅、處理公文流轉(zhuǎn)等日常管理工作并實(shí)現(xiàn)了全國(guó)聯(lián)網(wǎng)，而且與政府的有關(guān)部門(mén)如海關(guān)、保險(xiǎn)、金融及大企業(yè)實(shí)現(xiàn)巨聯(lián)，為其有效實(shí)施稅源監(jiān)控及有針對(duì)性的開(kāi)展稅務(wù)審計(jì)打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。澳國(guó)開(kāi)發(fā)了大量稅收管理應(yīng)用軟件，包括稅款征收管理軟件、辦公自動(dòng)化管理軟件、納稅服務(wù)管理軟件。澳國(guó)還非常重視計(jì)算機(jī)應(yīng)用的安全保密工作。3國(guó)際稅收信息化特點(diǎn)從各田稅收信息化情況來(lái)看，稅務(wù)信息化十分重視兩個(gè)問(wèn)題：一是如何

6、建設(shè)稅務(wù)信息化的問(wèn)題，另一個(gè)是如何利用信息化提高工作質(zhì)量和效率的問(wèn)題，簡(jiǎn)單歸納，有以下特點(diǎn)：31先進(jìn)技術(shù)，思想，體制的整合發(fā)達(dá)目家由于其稅收信息化管理以科學(xué)、嚴(yán)密的稅收管理為基礎(chǔ)，特別是稅收信息化的發(fā)展帶來(lái)了征收的高度集中，稅收直接成本顯著下降。這些國(guó)家稅收信息化的實(shí)踐證明缺乏管理創(chuàng)新的稅收信息化不可能取得成功，技術(shù)永遠(yuǎn)只是管理手段，它只有與先進(jìn)的管理思想管理體制相結(jié)合才能產(chǎn)生巨大的效益。32建立全國(guó)統(tǒng)一的稅收電子網(wǎng)絡(luò)發(fā)達(dá)國(guó)家的稅收信息

7、化是建立在嚴(yán)密的信息監(jiān)控基礎(chǔ)之上，有的國(guó)家不僅實(shí)現(xiàn)了稅務(wù)系統(tǒng)各部門(mén)之間的縱向聯(lián)網(wǎng)，而且還實(shí)現(xiàn)了與全國(guó)各主要行政機(jī)構(gòu)和有關(guān)部門(mén)的橫向聯(lián)網(wǎng)，信息交流快捷、共享程度較高。這樣達(dá)到實(shí)時(shí)監(jiān)控的目的，保證稅收的公平性。33采用新技術(shù)國(guó)外廣泛將計(jì)算機(jī)技術(shù)同光電技術(shù)、自動(dòng)化技術(shù)等現(xiàn)代化技術(shù)結(jié)合起來(lái)用于稅收征管。這樣既保證稅收安全性，又維持其公平性。并且可以提高工作效率。34保證相關(guān)人才供應(yīng)達(dá)到稅收的服務(wù)目的明確稅收信息化人齙的職責(zé)。建立了良好的人才選拔

8、和培訓(xùn)體系，為人才的穩(wěn)定奠定基礎(chǔ)。4對(duì)我國(guó)稅收信息化體制的借鑒41整體規(guī)劃，穩(wěn)步實(shí)施稅收信息化建設(shè)是一項(xiàng)整體性、系統(tǒng)性極強(qiáng)的工作，必須科學(xué)地進(jìn)行總體規(guī)劃，按照稅收業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略統(tǒng)一軟件開(kāi)發(fā)、統(tǒng)一工作流程、統(tǒng)一技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，形成一個(gè)統(tǒng)一協(xié)調(diào)、運(yùn)轉(zhuǎn)高效的整體。管理主體必須以服務(wù)為導(dǎo)向。遵循信息技術(shù)規(guī)律，立足為納稅人服務(wù)。對(duì)稅收業(yè)務(wù)和工作規(guī)程進(jìn)行重組和優(yōu)化，建立符合信息技術(shù)要求的、統(tǒng)一規(guī)范的業(yè)務(wù)規(guī)程、流程，努力使管理標(biāo)準(zhǔn)化。稅務(wù)部門(mén)內(nèi)部組織設(shè)計(jì)必須

9、具有彈性和適應(yīng)性，減少內(nèi)部管理的層次和環(huán)節(jié)，改變內(nèi)部集權(quán)結(jié)構(gòu)，向下級(jí)授予權(quán)能，使其承擔(dān)貴任決策程序必須優(yōu)化和改進(jìn)構(gòu)建從人治到法治的管理環(huán)境。42建立統(tǒng)一的稅收電子網(wǎng)絡(luò)體系我國(guó)的稅收信息化建設(shè)應(yīng)制訂一個(gè)全國(guó)統(tǒng)一的長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃，在全國(guó)稅務(wù)部門(mén)形成從到下的計(jì)算機(jī)聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)。計(jì)算機(jī)硬件的配備和開(kāi)發(fā)運(yùn)用要有全國(guó)一盤(pán)棋的思想，使用同樣的標(biāo)準(zhǔn)化計(jì)算機(jī)系統(tǒng)。所有計(jì)算機(jī)硬件設(shè)備、應(yīng)用軟件、信息資源等方面都應(yīng)進(jìn)行合理調(diào)整，不要片面追求人手一機(jī)，切實(shí)作到拓寬計(jì)算機(jī)

10、的運(yùn)用范圍。能在網(wǎng)上共享的設(shè)備、軟件、數(shù)據(jù)盡且采用共享方式，降低成本，減少設(shè)備低效率使用現(xiàn)象，真正提高現(xiàn)有資源的利用率。43提高相關(guān)信息化技術(shù)要提高我國(guó)稅收信息化管理效率和質(zhì)量，當(dāng)務(wù)之急，應(yīng)盡快在信息采集環(huán)節(jié)廣泛應(yīng)用光電掃描技術(shù)，改變我國(guó)目前手工錄入信息資料速度慢、隨意性大、漏項(xiàng)多、差錯(cuò)率高的狀況，盡快在全國(guó)統(tǒng)一的征管軟件中開(kāi)發(fā)應(yīng)用數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)，提高稅務(wù)稽查的效率和質(zhì)量。44保證相關(guān)人才的培養(yǎng)加大稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部的計(jì)算機(jī)知識(shí)培訓(xùn)力度，不斷進(jìn)

11、行新知識(shí)培訓(xùn)。多關(guān)，￡、計(jì)算機(jī)專(zhuān)業(yè)人員，為計(jì)算機(jī)人員沒(méi)立稅務(wù)類(lèi)別，設(shè)計(jì)管理專(zhuān)業(yè)方向使他們?cè)诙悇?wù)局有中期和長(zhǎng)期的前景，形成一個(gè)吸引人才、培養(yǎng)人才、入盡其才的良好環(huán)境。同時(shí)還應(yīng)建立人才流動(dòng)市場(chǎng)。形成一個(gè)充滿活力的人才機(jī)制，保證稅收信息化管理各種人才的到位。參考文獻(xiàn)：[1]沈剛稅收信息化在美國(guó)[J]中國(guó)電子商務(wù)，2004[2]趙凝德、美、澳三國(guó)稅收信息化管理一瞥[J]中國(guó)納稅人2009[3]曾飛，蕊開(kāi)珍稅收信息化管理的國(guó)際比較與借鑒[J]涉外

12、稅務(wù)200I[4]吳佑坤美國(guó)稅收信息化的觀感和借鑒[J]中國(guó)稅務(wù)2006(1)[5]李平美國(guó)稅收信息化的建設(shè)[J]中國(guó)稅務(wù)2004作者簡(jiǎn)介：汪雯(1988一)女，安徽蕪湖人，西南財(cái)經(jīng)大學(xué)財(cái)稅學(xué)院本科在讀177萬(wàn)方數(shù)據(jù)2010年9月(總第117期)大眾商務(wù)PopularBusinessNo.9201O(CumulativelyNO.117)國(guó)際稅收信息化的借鑒汪囂(酣商財(cái)操大學(xué)，四川成都611130)摘要]文章對(duì)部分發(fā)達(dá)國(guó)家稅收信息化體制

13、進(jìn)行分析，總結(jié)其優(yōu)勢(shì)，結(jié)合中國(guó)實(shí)際情況，對(duì)中國(guó)的稅收信患化發(fā)展提出了四點(diǎn)建議。關(guān)鍵詞稅收信息化發(fā)達(dá)閣家借接中圄分類(lèi)號(hào):F81O.421c獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼:A文章編號(hào):1ω98283(2010)09耐。177011引茵稅收信息化是當(dāng)今稅收休制發(fā)展的趨勢(shì)。如果娶#憲E分發(fā)#揮軍稅收的經(jīng)濟(jì)杠桿和財(cái)政收人的作用曠“善櫚應(yīng)的硬件、軟件設(shè)施?，F(xiàn)今世界各國(guó)的稅收信息化體制各有優(yōu)勢(shì)，筆者選擇了…些發(fā)達(dá)國(guó)家的稅收信息化體制進(jìn)行分析。希望能對(duì)我國(guó)的稅收信恩化建設(shè)擺

14、供借鑒。2發(fā)i6回家的稅收倍息化體制2.1美國(guó)美國(guó)國(guó)內(nèi)收入署(1RS)從20世紀(jì)60年代就開(kāi)始進(jìn)行稅收倍思化建設(shè)。由回內(nèi)收入署的…名副局長(zhǎng)專(zhuān)職主管信息化建設(shè)。稅收信息化在美罔國(guó)內(nèi)收入籍發(fā)揮了舉足輕麓的作用。幾乎所有的稅務(wù)℃作人員，包括700ω名鼓樓面向納稅人的4線稅務(wù)人員，怨天都要要依賴(lài)稅收管理信息系統(tǒng)工作。收入局制定了耗資lOO.乙類(lèi)元的信息化鍵設(shè)15年規(guī)定IJ.建立一個(gè)面向納稅人高效服務(wù)，稅收征管高效公平的綜合信息管理系統(tǒng)。其中10

15、個(gè)核心信恩管理F系統(tǒng)如7飛納稅人服務(wù)系統(tǒng)、電子申報(bào)系統(tǒng)(近期建成)、大型數(shù)據(jù)庫(kù)管理系統(tǒng)、圖像識(shí)別處理系統(tǒng)、小企業(yè)稽查管理系統(tǒng)、大企業(yè)審計(jì)管理系統(tǒng)、綜合電子服務(wù)系統(tǒng)(戰(zhàn)略上綜合人力資源管理系統(tǒng)、稅收統(tǒng)計(jì)信息系統(tǒng)、綜合財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)。2.2日本日本以國(guó)稅廳、11個(gè)國(guó)稅局以及524個(gè)稅務(wù)署形成了全國(guó)的計(jì)算機(jī)管理網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，該系統(tǒng)具有統(tǒng)叫性、完善性和實(shí)放性的特點(diǎn)。國(guó)稅局信息中心接收稅務(wù)輯傳送的納稅人的基本情況和申報(bào)信息，迸行統(tǒng)一驗(yàn)算核對(duì)后再傳送給稅

16、務(wù)署，后者用統(tǒng)…的定型統(tǒng)計(jì)，促使國(guó)稅局、稅務(wù)署的電腦系繞在統(tǒng)的狀態(tài)下運(yùn)行。國(guó)稅局系統(tǒng)內(nèi)不僅建立了憲擎的計(jì)算機(jī)信息網(wǎng)絡(luò)，而且各信息中心形成自若干系統(tǒng)構(gòu)成的信息管理系統(tǒng)。2.3澳大利黯澳犬和利Jl政E不但在余閡稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部金麗運(yùn)用計(jì)第機(jī)系統(tǒng)管凜納稅E審樹(shù)報(bào)且與政府的有關(guān)郎門(mén)如海關(guān)、，i保梟除、金融』放￡大企業(yè)實(shí)現(xiàn)咬聯(lián).如其有效實(shí)施稅探監(jiān)飩及有針對(duì)性的開(kāi)展稅務(wù)審計(jì)打節(jié)堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。澳國(guó)開(kāi)發(fā)了大最稅收管理應(yīng)用軟件，鈕恬稅款旺收管理軟件稅月服段務(wù)管

17、f用電軟f件牛軋η1澳奧囪還斗非卡常量重E視i川計(jì)1十司算機(jī)應(yīng)用的安金保2密苦工作ο3國(guó)際稅收信息化特點(diǎn)從各國(guó)稅收惱，忠、化情況來(lái)看，稅務(wù)信息化十分重視兩個(gè)問(wèn)題t…是如何建設(shè)稅務(wù)信息化的問(wèn)題，另…個(gè)是如何利用信息化提高工作質(zhì)最初效率的問(wèn)題儼簡(jiǎn)單歸納，有以下特點(diǎn):3.1先進(jìn)技術(shù)，思想，體制的整合發(fā)達(dá)國(guó)家出F其稅收信息化管理以科學(xué)、嚴(yán)寇的稅收管理為基礎(chǔ)，特別是稅收信息化的發(fā)展帶來(lái)了征收的高度集中，稅收直接成本顯著下降。這些國(guó)家稅收信息化的實(shí)

18、朧證明缺乏管理創(chuàng)新的稅收信息化不可能取得成功，技術(shù)永遠(yuǎn)只是管理手段，它只有與先進(jìn)的管理思想、管理體制相結(jié)合才能產(chǎn)生日大的效援。3.2建立金因統(tǒng)一的稅收電子網(wǎng)絡(luò)發(fā)達(dá)國(guó)家的稅收信息化是建立f嚴(yán)密的信息監(jiān)控慕礎(chǔ)之上，有的國(guó)家不僅實(shí)現(xiàn)了稅務(wù)系統(tǒng)各部門(mén)之間的縱向聯(lián)網(wǎng)，而且還實(shí)現(xiàn)了與全國(guó)各主要行政機(jī)構(gòu)和有關(guān)部門(mén)的橫向聯(lián)網(wǎng)，信息交流快捷、共享程度較高。這樣達(dá)到實(shí)時(shí)監(jiān)控的目的，保證稅收的公平性。3.3采用新技術(shù)國(guó)外廣泛將計(jì)算機(jī)技術(shù)同光電技術(shù)、自動(dòng)化技術(shù)

19、等現(xiàn)代化技術(shù)結(jié)合起來(lái)用于稅收征管。這樣既保證稅收安全性，又維持其公平性。并且可以提高工作效率。3.4保證徊關(guān)人才供應(yīng)，達(dá)到稅收的服務(wù)目的明確稅收信息化人M的職責(zé)。路tl.了良好的人才選拔和培訓(xùn)體系，為入才的穩(wěn)定贅定法礎(chǔ)。4對(duì)我國(guó)稅收倍思化體制的借接4.1黯體規(guī)劃，穩(wěn)步實(shí)施稅收信息化建設(shè)是…項(xiàng)憨休性、系統(tǒng)飩極強(qiáng)的工作.必須科學(xué)地進(jìn)行總休規(guī)創(chuàng)，按照稅收業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略統(tǒng)一軟件開(kāi)發(fā)、統(tǒng)一工作流穩(wěn)、統(tǒng)一技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，形成一個(gè)統(tǒng)協(xié)調(diào)、運(yùn)轉(zhuǎn)高傲的糧休。銹理

20、主體，必須以服務(wù)為導(dǎo)向，遵循信息技術(shù)規(guī)律，立足為納稅人服務(wù)。對(duì)稅收業(yè)務(wù)和工作規(guī)科進(jìn)行震級(jí)和優(yōu)化，建立符合信息技術(shù)密求的、統(tǒng)一規(guī)艷的業(yè)務(wù)規(guī)程、流稽，努力使管理標(biāo)準(zhǔn)化。稅務(wù)部門(mén)內(nèi)部組織設(shè)計(jì)必須具有彈性和適應(yīng)性，減少內(nèi)部管理的層次和環(huán)節(jié)，改變內(nèi)部集權(quán)結(jié)構(gòu)，向下級(jí)梭于權(quán)能，使其承擔(dān)責(zé)任決策程序必須優(yōu)化和改進(jìn)構(gòu)建從人治到法治的管理環(huán)坡。4.2建立統(tǒng)巾的稅收電子網(wǎng)絡(luò)體系我國(guó)的稅收信息化建設(shè)應(yīng)制r…個(gè)全國(guó)統(tǒng)…的長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃，在全國(guó)稅務(wù)部門(mén)形成從到下的計(jì)算

21、機(jī)聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)。計(jì)算機(jī)硬件的配自初開(kāi)發(fā)運(yùn)用要有全國(guó)一盆棋的思想，使用同樣的標(biāo)準(zhǔn)化計(jì)算機(jī)系統(tǒng)。所布計(jì)算機(jī)硬件設(shè)備、應(yīng)用軟件、信息資源等方面都應(yīng)進(jìn)行合理調(diào)孩，不要片面滔求入手一帆，切實(shí)作蛋IJp石就i十算機(jī)的運(yùn)用市圖。能在網(wǎng)上共享的設(shè)備、軟件、數(shù)據(jù)盡且采用共享方式，降低成本，減少設(shè)備低效率使用現(xiàn)象，真正提高現(xiàn)有資源的利用率。4.3提高相關(guān)倍息化技術(shù)事哥拉是高找回稅收俏息化管理效率和質(zhì)簸，當(dāng)務(wù)之急，!iiZ盡快在信息采集環(huán)節(jié)廣泛應(yīng)用光電掃描技術(shù)，

22、改變我國(guó)目前手工求人信息資料速度慢、隨意件.大、漏頂多、差錯(cuò)率高的狀況.盡快在全同統(tǒng)一的征管軟件中開(kāi)發(fā)應(yīng)用數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)，提高稅務(wù)稽蠢的效率和質(zhì)量。4.4保證相關(guān)人才的培養(yǎng)加大稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部的計(jì)算機(jī)知識(shí)培訓(xùn)|力度，不斷進(jìn)行新知識(shí)培訓(xùn)11α多關(guān)心計(jì)算機(jī)專(zhuān)業(yè)人員，為計(jì)算機(jī)人民設(shè)立稅務(wù)類(lèi)別，設(shè)計(jì)管理專(zhuān)業(yè)方向使他們?cè)诙悇?wù)局有中期和長(zhǎng)期的前攘，形成一個(gè)吸引人才、培養(yǎng)人才、人盡其才的良好環(huán)境。同時(shí)還應(yīng)建立人才流動(dòng)市場(chǎng).形成…個(gè)充滿活力的入才機(jī)制，保證稅

23、收信息化管理各種人才的到位。參考文獻(xiàn):[IJit剛.稅收信息化在美國(guó)[J].中國(guó)電子商務(wù)3∞4.[2]蓋到凝，德、炎、澳二三國(guó)稅收信息化管理一瞥[J].中國(guó)納稅人，2α9.[3]曾飛，疏開(kāi)珍.稅收信息化管瑯的國(guó)際比較與借鑒[J].涉外稅務(wù).2ω1.[4]巢佑坤.美國(guó)稅收信息化的觀感和借鑒[Jl.中國(guó)稅務(wù).2(陽(yáng)(1).[5)李平.美國(guó)稅收信息化的建設(shè)[川，中國(guó)稅務(wù).2∞4.作者簡(jiǎn)介:汪繁(1988)女，安徽蕪湖人，西南財(cái)統(tǒng)大學(xué)財(cái)稅學(xué)院本

24、科在讀1n2010年9月(總第117期)大眾商務(wù)PopularBusiness國(guó)際稅收信息化的借鑒汪雯(西南財(cái)經(jīng)大學(xué)，四川成都6lll30)No92010(Cumulatively，NO117)【摘要】文章對(duì)部分發(fā)達(dá)國(guó)家稅收信息化體制進(jìn)行分析，總結(jié)其優(yōu)勢(shì)，結(jié)合中國(guó)實(shí)際情況，對(duì)中國(guó)的稅收信息化發(fā)展提出了四點(diǎn)建議?！娟P(guān)鍵詞】稅收信息化：發(fā)達(dá)國(guó)家；借鑒中圖分類(lèi)號(hào)：nlo42文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A文章編號(hào)：1009—8283(2010)09一0177一

25、ol1引言稅收信息化是當(dāng)今稅收體制發(fā)展的趨勢(shì)。如果要充分發(fā)揮稅收的經(jīng)濟(jì)杠桿和財(cái)政收入的作用，必須建立良好有效的稅收信息化體制，完善相應(yīng)的硬件、軟件設(shè)施?，F(xiàn)今世界各國(guó)的稅收信息化體制各有優(yōu)勢(shì)，筆者選擇了一些發(fā)達(dá)國(guó)家的稅收信息化體制進(jìn)行分析。希望能對(duì)我國(guó)的稅收信息化建設(shè)提供借鑒。2發(fā)達(dá)國(guó)家的稅收信息化體制21美國(guó)美國(guó)國(guó)內(nèi)收入署(IRs)從20世紀(jì)60年代就開(kāi)始進(jìn)行稅收信息化建設(shè)。由國(guó)內(nèi)收入署的一名副局長(zhǎng)專(zhuān)職主管信息化建設(shè)。稅收信息化在美國(guó)國(guó)

26、內(nèi)收入署發(fā)揮了舉足輕重的作用。幾乎所有的稅務(wù)工作人員，包括70ooo名直接面向納稅人的一線稅務(wù)人員，每天都要依賴(lài)稅收管理信息系統(tǒng)工作。收入局制定了耗資100億美元的信息化建設(shè)15年規(guī)劃，建立一個(gè)面向納稅人高效服務(wù)，稅收征管高效公平的綜合信息管理系統(tǒng)。其中10個(gè)核心信息管理子系統(tǒng)如下：納稅人服務(wù)系統(tǒng)、電子申報(bào)系統(tǒng)(近期建成)、大型數(shù)據(jù)庫(kù)管理系統(tǒng)、圖像識(shí)別處理系統(tǒng)、小企業(yè)稽查管理系統(tǒng)、大企業(yè)審計(jì)管理系統(tǒng)、綜合電子服務(wù)系統(tǒng)(戰(zhàn)略)、綜合人力資

27、源管理系統(tǒng)、稅收統(tǒng)計(jì)信息系統(tǒng)、綜合財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)。22日本日本以國(guó)稅廳、11個(gè)國(guó)稅局以及524個(gè)稅務(wù)署形成了全國(guó)的計(jì)算機(jī)管理網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，該系統(tǒng)具有統(tǒng)一性、完善性和實(shí)效性的特點(diǎn)。國(guó)稅局信息中一山接收稅務(wù)署傳送的納稅人的基本情況和申報(bào)信息，進(jìn)行統(tǒng)一驗(yàn)算核對(duì)后再傳送給稅務(wù)署，后者用統(tǒng)一的定型統(tǒng)計(jì)，促使國(guó)稅局、稅務(wù)署的電腦系統(tǒng)在統(tǒng)一的狀態(tài)下運(yùn)行。國(guó)稅局系統(tǒng)內(nèi)不僅建立了完整的計(jì)算機(jī)信息網(wǎng)絡(luò)，而且各信息中心形成由若干系統(tǒng)構(gòu)成的信息管理系統(tǒng)。23澳大利亞

28、澳大利亞不但在全國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部全面運(yùn)用計(jì)算機(jī)系統(tǒng)管理納稅申報(bào)、辦理出口退稅、處理公文流轉(zhuǎn)等日常管理工作并實(shí)現(xiàn)了全國(guó)聯(lián)網(wǎng)，而且與政府的有關(guān)部門(mén)如海關(guān)、保險(xiǎn)、金融及大企業(yè)實(shí)現(xiàn)巨聯(lián)，為其有效實(shí)施稅源監(jiān)控及有針對(duì)性的開(kāi)展稅務(wù)審計(jì)打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。澳國(guó)開(kāi)發(fā)了大量稅收管理應(yīng)用軟件，包括稅款征收管理軟件、辦公自動(dòng)化管理軟件、納稅服務(wù)管理軟件。澳國(guó)還非常重視計(jì)算機(jī)應(yīng)用的安全保密工作。3國(guó)際稅收信息化特點(diǎn)從各田稅收信息化情況來(lái)看，稅務(wù)信息化十分重視兩個(gè)問(wèn)題

29、：一是如何建設(shè)稅務(wù)信息化的問(wèn)題，另一個(gè)是如何利用信息化提高工作質(zhì)量和效率的問(wèn)題，簡(jiǎn)單歸納，有以下特點(diǎn)：31先進(jìn)技術(shù)，思想，體制的整合發(fā)達(dá)目家由于其稅收信息化管理以科學(xué)、嚴(yán)密的稅收管理為基礎(chǔ)，特別是稅收信息化的發(fā)展帶來(lái)了征收的高度集中，稅收直接成本顯著下降。這些國(guó)家稅收信息化的實(shí)踐證明缺乏管理創(chuàng)新的稅收信息化不可能取得成功，技術(shù)永遠(yuǎn)只是管理手段，它只有與先進(jìn)的管理思想管理體制相結(jié)合才能產(chǎn)生巨大的效益。32建立全國(guó)統(tǒng)一的稅收電子網(wǎng)絡(luò)發(fā)達(dá)國(guó)家

30、的稅收信息化是建立在嚴(yán)密的信息監(jiān)控基礎(chǔ)之上，有的國(guó)家不僅實(shí)現(xiàn)了稅務(wù)系統(tǒng)各部門(mén)之間的縱向聯(lián)網(wǎng)，而且還實(shí)現(xiàn)了與全國(guó)各主要行政機(jī)構(gòu)和有關(guān)部門(mén)的橫向聯(lián)網(wǎng)，信息交流快捷、共享程度較高。這樣達(dá)到實(shí)時(shí)監(jiān)控的目的，保證稅收的公平性。33采用新技術(shù)國(guó)外廣泛將計(jì)算機(jī)技術(shù)同光電技術(shù)、自動(dòng)化技術(shù)等現(xiàn)代化技術(shù)結(jié)合起來(lái)用于稅收征管。這樣既保證稅收安全性，又維持其公平性。并且可以提高工作效率。34保證相關(guān)人才供應(yīng)達(dá)到稅收的服務(wù)目的明確稅收信息化人齙的職責(zé)。建立了良好

31、的人才選拔和培訓(xùn)體系，為人才的穩(wěn)定奠定基礎(chǔ)。4對(duì)我國(guó)稅收信息化體制的借鑒41整體規(guī)劃，穩(wěn)步實(shí)施稅收信息化建設(shè)是一項(xiàng)整體性、系統(tǒng)性極強(qiáng)的工作，必須科學(xué)地進(jìn)行總體規(guī)劃，按照稅收業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略統(tǒng)一軟件開(kāi)發(fā)、統(tǒng)一工作流程、統(tǒng)一技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，形成一個(gè)統(tǒng)一協(xié)調(diào)、運(yùn)轉(zhuǎn)高效的整體。管理主體必須以服務(wù)為導(dǎo)向。遵循信息技術(shù)規(guī)律，立足為納稅人服務(wù)。對(duì)稅收業(yè)務(wù)和工作規(guī)程進(jìn)行重組和優(yōu)化，建立符合信息技術(shù)要求的、統(tǒng)一規(guī)范的業(yè)務(wù)規(guī)程、流程，努力使管理標(biāo)準(zhǔn)化。稅務(wù)部門(mén)內(nèi)部組

32、織設(shè)計(jì)必須具有彈性和適應(yīng)性，減少內(nèi)部管理的層次和環(huán)節(jié)，改變內(nèi)部集權(quán)結(jié)構(gòu)，向下級(jí)授予權(quán)能，使其承擔(dān)貴任決策程序必須優(yōu)化和改進(jìn)構(gòu)建從人治到法治的管理環(huán)境。42建立統(tǒng)一的稅收電子網(wǎng)絡(luò)體系我國(guó)的稅收信息化建設(shè)應(yīng)制訂一個(gè)全國(guó)統(tǒng)一的長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃，在全國(guó)稅務(wù)部門(mén)形成從到下的計(jì)算機(jī)聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)。計(jì)算機(jī)硬件的配備和開(kāi)發(fā)運(yùn)用要有全國(guó)一盤(pán)棋的思想，使用同樣的標(biāo)準(zhǔn)化計(jì)算機(jī)系統(tǒng)。所有計(jì)算機(jī)硬件設(shè)備、應(yīng)用軟件、信息資源等方面都應(yīng)進(jìn)行合理調(diào)整，不要片面追求人手一機(jī)，切實(shí)作到

33、拓寬計(jì)算機(jī)的運(yùn)用范圍。能在網(wǎng)上共享的設(shè)備、軟件、數(shù)據(jù)盡且采用共享方式，降低成本，減少設(shè)備低效率使用現(xiàn)象，真正提高現(xiàn)有資源的利用率。43提高相關(guān)信息化技術(shù)要提高我國(guó)稅收信息化管理效率和質(zhì)量，當(dāng)務(wù)之急，應(yīng)盡快在信息采集環(huán)節(jié)廣泛應(yīng)用光電掃描技術(shù)，改變我國(guó)目前手工錄入信息資料速度慢、隨意性大、漏項(xiàng)多、差錯(cuò)率高的狀況，盡快在全國(guó)統(tǒng)一的征管軟件中開(kāi)發(fā)應(yīng)用數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)，提高稅務(wù)稽查的效率和質(zhì)量。44保證相關(guān)人才的培養(yǎng)加大稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部的計(jì)算機(jī)知識(shí)培訓(xùn)力

34、度，不斷進(jìn)行新知識(shí)培訓(xùn)。多關(guān)，￡、計(jì)算機(jī)專(zhuān)業(yè)人員，為計(jì)算機(jī)人員沒(méi)立稅務(wù)類(lèi)別，設(shè)計(jì)管理專(zhuān)業(yè)方向使他們?cè)诙悇?wù)局有中期和長(zhǎng)期的前景，形成一個(gè)吸引人才、培養(yǎng)人才、入盡其才的良好環(huán)境。同時(shí)還應(yīng)建立人才流動(dòng)市場(chǎng)。形成一個(gè)充滿活力的人才機(jī)制，保證稅收信息化管理各種人才的到位。參考文獻(xiàn)：[1]沈剛稅收信息化在美國(guó)[J]中國(guó)電子商務(wù)，2004[2]趙凝德、美、澳三國(guó)稅收信息化管理一瞥[J]中國(guó)納稅人2009[3]曾飛，蕊開(kāi)珍稅收信息化管理的國(guó)際比較與借鑒

35、[J]涉外稅務(wù)200I[4]吳佑坤美國(guó)稅收信息化的觀感和借鑒[J]中國(guó)稅務(wù)2006(1)[5]李平美國(guó)稅收信息化的建設(shè)[J]中國(guó)稅務(wù)2004作者簡(jiǎn)介：汪雯(1988一)女，安徽蕪湖人，西南財(cái)經(jīng)大學(xué)財(cái)稅學(xué)院本科在讀177萬(wàn)方數(shù)據(jù)2010年9月(總第117期)大眾商務(wù)PopularBusinessNo.9201O(CumulativelyNO.117)國(guó)際稅收信息化的借鑒汪囂(酣商財(cái)操大學(xué)，四川成都611130)摘要]文章對(duì)部分發(fā)達(dá)國(guó)家稅收

36、信息化體制進(jìn)行分析，總結(jié)其優(yōu)勢(shì)，結(jié)合中國(guó)實(shí)際情況，對(duì)中國(guó)的稅收信患化發(fā)展提出了四點(diǎn)建議。關(guān)鍵詞稅收信息化發(fā)達(dá)閣家借接中圄分類(lèi)號(hào):F81O.421c獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼:A文章編號(hào):1ω98283(2010)09耐。177011引茵稅收信息化是當(dāng)今稅收休制發(fā)展的趨勢(shì)。如果娶#憲E分發(fā)#揮軍稅收的經(jīng)濟(jì)杠桿和財(cái)政收人的作用曠“善櫚應(yīng)的硬件、軟件設(shè)施。現(xiàn)今世界各國(guó)的稅收信息化體制各有優(yōu)勢(shì)，筆者選擇了…些發(fā)達(dá)國(guó)家的稅收信息化體制進(jìn)行分析。希望能對(duì)我國(guó)的稅收信

37、恩化建設(shè)擺供借鑒。2發(fā)i6回家的稅收倍息化體制2.1美國(guó)美國(guó)國(guó)內(nèi)收入署(1RS)從20世紀(jì)60年代就開(kāi)始進(jìn)行稅收倍思化建設(shè)。由回內(nèi)收入署的…名副局長(zhǎng)專(zhuān)職主管信息化建設(shè)。稅收信息化在美罔國(guó)內(nèi)收入籍發(fā)揮了舉足輕麓的作用。幾乎所有的稅務(wù)℃作人員，包括700ω名鼓樓面向納稅人的4線稅務(wù)人員，怨天都要要依賴(lài)稅收管理信息系統(tǒng)工作。收入局制定了耗資lOO.乙類(lèi)元的信息化鍵設(shè)15年規(guī)定IJ.建立一個(gè)面向納稅人高效服務(wù)，稅收征管高效公平的綜合信息管理系統(tǒng)

38、。其中10個(gè)核心信恩管理F系統(tǒng)如7飛納稅人服務(wù)系統(tǒng)、電子申報(bào)系統(tǒng)(近期建成)、大型數(shù)據(jù)庫(kù)管理系統(tǒng)、圖像識(shí)別處理系統(tǒng)、小企業(yè)稽查管理系統(tǒng)、大企業(yè)審計(jì)管理系統(tǒng)、綜合電子服務(wù)系統(tǒng)(戰(zhàn)略上綜合人力資源管理系統(tǒng)、稅收統(tǒng)計(jì)信息系統(tǒng)、綜合財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)。2.2日本日本以國(guó)稅廳、11個(gè)國(guó)稅局以及524個(gè)稅務(wù)署形成了全國(guó)的計(jì)算機(jī)管理網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，該系統(tǒng)具有統(tǒng)叫性、完善性和實(shí)放性的特點(diǎn)。國(guó)稅局信息中心接收稅務(wù)輯傳送的納稅人的基本情況和申報(bào)信息，迸行統(tǒng)一驗(yàn)算核對(duì)后

39、再傳送給稅務(wù)署，后者用統(tǒng)…的定型統(tǒng)計(jì)，促使國(guó)稅局、稅務(wù)署的電腦系繞在統(tǒng)的狀態(tài)下運(yùn)行。國(guó)稅局系統(tǒng)內(nèi)不僅建立了憲擎的計(jì)算機(jī)信息網(wǎng)絡(luò)，而且各信息中心形成自若干系統(tǒng)構(gòu)成的信息管理系統(tǒng)。2.3澳大利黯澳犬和利Jl政E不但在余閡稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部金麗運(yùn)用計(jì)第機(jī)系統(tǒng)管凜納稅E審樹(shù)報(bào)且與政府的有關(guān)郎門(mén)如海關(guān)、，i保梟除、金融』放￡大企業(yè)實(shí)現(xiàn)咬聯(lián).如其有效實(shí)施稅探監(jiān)飩及有針對(duì)性的開(kāi)展稅務(wù)審計(jì)打節(jié)堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。澳國(guó)開(kāi)發(fā)了大最稅收管理應(yīng)用軟件，鈕恬稅款旺收管理軟件稅

40、月服段務(wù)管f用電軟f件牛軋η1澳奧囪還斗非卡常量重E視i川計(jì)1十司算機(jī)應(yīng)用的安金保2密苦工作ο3國(guó)際稅收信息化特點(diǎn)從各國(guó)稅收惱，忠、化情況來(lái)看，稅務(wù)信息化十分重視兩個(gè)問(wèn)題t…是如何建設(shè)稅務(wù)信息化的問(wèn)題，另…個(gè)是如何利用信息化提高工作質(zhì)最初效率的問(wèn)題儼簡(jiǎn)單歸納，有以下特點(diǎn):3.1先進(jìn)技術(shù)，思想，體制的整合發(fā)達(dá)國(guó)家出F其稅收信息化管理以科學(xué)、嚴(yán)寇的稅收管理為基礎(chǔ)，特別是稅收信息化的發(fā)展帶來(lái)了征收的高度集中，稅收直接成本顯著下降。這些國(guó)家稅收

41、信息化的實(shí)朧證明缺乏管理創(chuàng)新的稅收信息化不可能取得成功，技術(shù)永遠(yuǎn)只是管理手段，它只有與先進(jìn)的管理思想、管理體制相結(jié)合才能產(chǎn)生日大的效援。3.2建立金因統(tǒng)一的稅收電子網(wǎng)絡(luò)發(fā)達(dá)國(guó)家的稅收信息化是建立f嚴(yán)密的信息監(jiān)控慕礎(chǔ)之上，有的國(guó)家不僅實(shí)現(xiàn)了稅務(wù)系統(tǒng)各部門(mén)之間的縱向聯(lián)網(wǎng)，而且還實(shí)現(xiàn)了與全國(guó)各主要行政機(jī)構(gòu)和有關(guān)部門(mén)的橫向聯(lián)網(wǎng)，信息交流快捷、共享程度較高。這樣達(dá)到實(shí)時(shí)監(jiān)控的目的，保證稅收的公平性。3.3采用新技術(shù)國(guó)外廣泛將計(jì)算機(jī)技術(shù)同光電技術(shù)、

42、自動(dòng)化技術(shù)等現(xiàn)代化技術(shù)結(jié)合起來(lái)用于稅收征管。這樣既保證稅收安全性，又維持其公平性。并且可以提高工作效率。3.4保證徊關(guān)人才供應(yīng)，達(dá)到稅收的服務(wù)目的明確稅收信息化人M的職責(zé)。路tl.了良好的人才選拔和培訓(xùn)體系，為入才的穩(wěn)定贅定法礎(chǔ)。4對(duì)我國(guó)稅收倍思化體制的借接4.1黯體規(guī)劃，穩(wěn)步實(shí)施稅收信息化建設(shè)是…項(xiàng)憨休性、系統(tǒng)飩極強(qiáng)的工作.必須科學(xué)地進(jìn)行總休規(guī)創(chuàng)，按照稅收業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略統(tǒng)一軟件開(kāi)發(fā)、統(tǒng)一工作流穩(wěn)、統(tǒng)一技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，形成一個(gè)統(tǒng)協(xié)調(diào)、運(yùn)轉(zhuǎn)高傲的

43、糧休。銹理主體，必須以服務(wù)為導(dǎo)向，遵循信息技術(shù)規(guī)律，立足為納稅人服務(wù)。對(duì)稅收業(yè)務(wù)和工作規(guī)科進(jìn)行震級(jí)和優(yōu)化，建立符合信息技術(shù)密求的、統(tǒng)一規(guī)艷的業(yè)務(wù)規(guī)程、流稽，努力使管理標(biāo)準(zhǔn)化。稅務(wù)部門(mén)內(nèi)部組織設(shè)計(jì)必須具有彈性和適應(yīng)性，減少內(nèi)部管理的層次和環(huán)節(jié)，改變內(nèi)部集權(quán)結(jié)構(gòu)，向下級(jí)梭于權(quán)能，使其承擔(dān)責(zé)任決策程序必須優(yōu)化和改進(jìn)構(gòu)建從人治到法治的管理環(huán)坡。4.2建立統(tǒng)巾的稅收電子網(wǎng)絡(luò)體系我國(guó)的稅收信息化建設(shè)應(yīng)制r…個(gè)全國(guó)統(tǒng)…的長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃，在全國(guó)稅務(wù)部門(mén)形成從

44、到下的計(jì)算機(jī)聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)。計(jì)算機(jī)硬件的配自初開(kāi)發(fā)運(yùn)用要有全國(guó)一盆棋的思想，使用同樣的標(biāo)準(zhǔn)化計(jì)算機(jī)系統(tǒng)。所布計(jì)算機(jī)硬件設(shè)備、應(yīng)用軟件、信息資源等方面都應(yīng)進(jìn)行合理調(diào)孩，不要片面滔求入手一帆，切實(shí)作蛋IJp石就i十算機(jī)的運(yùn)用市圖。能在網(wǎng)上共享的設(shè)備、軟件、數(shù)據(jù)盡且采用共享方式，降低成本，減少設(shè)備低效率使用現(xiàn)象，真正提高現(xiàn)有資源的利用率。4.3提高相關(guān)倍息化技術(shù)事哥拉是高找回稅收俏息化管理效率和質(zhì)簸，當(dāng)務(wù)之急，!iiZ盡快在信息采集環(huán)節(jié)廣泛應(yīng)用光電

45、掃描技術(shù)，改變我國(guó)目前手工求人信息資料速度慢、隨意件.大、漏頂多、差錯(cuò)率高的狀況.盡快在全同統(tǒng)一的征管軟件中開(kāi)發(fā)應(yīng)用數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)，提高稅務(wù)稽蠢的效率和質(zhì)量。4.4保證相關(guān)人才的培養(yǎng)加大稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部的計(jì)算機(jī)知識(shí)培訓(xùn)|力度，不斷進(jìn)行新知識(shí)培訓(xùn)11α多關(guān)心計(jì)算機(jī)專(zhuān)業(yè)人員，為計(jì)算機(jī)人民設(shè)立稅務(wù)類(lèi)別，設(shè)計(jì)管理專(zhuān)業(yè)方向使他們?cè)诙悇?wù)局有中期和長(zhǎng)期的前攘，形成一個(gè)吸引人才、培養(yǎng)人才、人盡其才的良好環(huán)境。同時(shí)還應(yīng)建立人才流動(dòng)市場(chǎng).形成…個(gè)充滿活力的入才機(jī)

46、制，保證稅收信息化管理各種人才的到位。參考文獻(xiàn):[IJit剛.稅收信息化在美國(guó)[J].中國(guó)電子商務(wù)3∞4.[2]蓋到凝，德、炎、澳二三國(guó)稅收信息化管理一瞥[J].中國(guó)納稅人，2α9.[3]曾飛，疏開(kāi)珍.稅收信息化管瑯的國(guó)際比較與借鑒[J].涉外稅務(wù).2ω1.[4]巢佑坤.美國(guó)稅收信息化的觀感和借鑒[Jl.中國(guó)稅務(wù).2(陽(yáng)(1).[5)李平.美國(guó)稅收信息化的建設(shè)[川，中國(guó)稅務(wù).2∞4.作者簡(jiǎn)介:汪繁(1988)女，安徽蕪湖人，西南財(cái)統(tǒng)大學(xué)