稅務(wù)智能“大集中”之后稅收信息化研究重點(diǎn)

1、耀毫—稅務(wù)智“大集中“之后稅雌息化研究王敬峰(中國人民大學(xué)財(cái)金學(xué)院，北京100872【摘要】稅務(wù)智能可以在“大集中”提供的平臺(tái)上，從涉稅數(shù)據(jù)中發(fā)現(xiàn)稅收工作需要多方面的知識(shí)，來提高稅收工作管理決策的水平?！娟P(guān)鍵詞】稅收信息化；稅務(wù)智能；稅收經(jīng)濟(jì)分析模型支持系統(tǒng)【中圖分類號(hào)】F810422【文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼】A【文章編號(hào)】10063056(2006)12005402目前稅收信息化領(lǐng)域正在進(jìn)行“大集中”7程，統(tǒng)一征管軟件和應(yīng)用整合，主要是為了解決“

2、數(shù)據(jù)孤島”、“系統(tǒng)林立”等問題，使信息化建設(shè)為稅收工作提供更有力的支撐。研究稅務(wù)智能的必要性經(jīng)過二十多年的建設(shè)，稅收信息化取得了巨大的成就，積累了大量的數(shù)據(jù)，而且在開展數(shù)據(jù)應(yīng)用方面取得了一定的成績，突出體現(xiàn)在“金稅工程”對(duì)專用發(fā)票違法行為的震懾作用和利用信息化手段加強(qiáng)征管、提高征收率等方面。但是，我國稅務(wù)系統(tǒng)對(duì)數(shù)據(jù)的應(yīng)用水平仍然不高，應(yīng)用領(lǐng)域仍然很小。因此進(jìn)行稅務(wù)智能研究，加強(qiáng)數(shù)據(jù)應(yīng)用，對(duì)我國稅收經(jīng)濟(jì)生活是十分必要的。1稅收制度改革的需

3、要進(jìn)行稅收制度改革不僅分析制度改變后對(duì)稅收收入的影響，還要分析對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的影響，而且還要從數(shù)量上模擬結(jié)果。因此在我國稅制改革中需要應(yīng)用稅收經(jīng)濟(jì)理論和模型，結(jié)合現(xiàn)代技術(shù)，從已經(jīng)掌握的數(shù)據(jù)中發(fā)現(xiàn)所需要的知識(shí)，模擬稅收制度改革的運(yùn)行結(jié)果。2依法治稅的要求根據(jù)信息不對(duì)稱理論，就涉稅信息而言，納稅人掌握的信息多T稅務(wù)部門，下級(jí)稅務(wù)部門多于上級(jí)稅務(wù)部門，而且這三者之間一直處于矛盾斗爭之中，很難保證依法治稅。如何盡量降低信息不對(duì)稱的影響，實(shí)

4、施依法治稅，稅務(wù)智能是一個(gè)可供選擇的工具。3精細(xì)化管理的需要我國納稅人眾多，納稅意識(shí)差別較大，相對(duì)來說稅務(wù)人員偏少，管理工作量大，只有在當(dāng)前信息化建設(shè)的基礎(chǔ)上，從數(shù)據(jù)中獲得信息，提高管理針對(duì)性，才能實(shí)現(xiàn)精細(xì)化管理。4信息化建設(shè)的內(nèi)在規(guī)律要求稅收信息化建設(shè)的目的是提高管理決策水平，提高稅收征收率。實(shí)現(xiàn)此目標(biāo)的關(guān)鍵是數(shù)據(jù)應(yīng)用，也就是稅務(wù)智能，利用數(shù)據(jù)中蘊(yùn)涵的知識(shí)為管理決策服務(wù)。稅務(wù)智能是信息化建設(shè)一般規(guī)律中所體現(xiàn)出來的一個(gè)階段。稅務(wù)智能的兩

5、個(gè)應(yīng)用方向稅務(wù)智能是從數(shù)據(jù)中發(fā)現(xiàn)知識(shí)輔助稅收決策的系統(tǒng)。其應(yīng)用范圍非常廣泛，既可以應(yīng)用于模擬稅收制度改革以及輔助稅收決策、監(jiān)控和服務(wù)兩個(gè)方面。1模擬稅收制度改革在出臺(tái)一項(xiàng)新的稅收政策之前，或者說改革稅制之前，不僅需要定性分析新政策、新制度對(duì)稅收收入、經(jīng)濟(jì)發(fā)展和經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的影響，還需要定量分析，以判定新t觴lNTERNATl0NALTAxATl0NlNcHlNA●●匕匕厶月維普資訊毫—政策、新制度的合理性。通過建設(shè)稅收經(jīng)濟(jì)分析模型支持系統(tǒng)，

6、構(gòu)建稅務(wù)智能進(jìn)行定量分析，提供數(shù)據(jù)支持。該系統(tǒng)包括稅收經(jīng)濟(jì)分析模型庫系統(tǒng)、稅收經(jīng)濟(jì)分析方法庫系統(tǒng)、稅收經(jīng)濟(jì)分析數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)和稅收經(jīng)濟(jì)分析人機(jī)界面四個(gè)主要部分。稅收經(jīng)濟(jì)分析模型支持系統(tǒng)可以構(gòu)建新模型，更新、刪除模型，通過一系列支撐工具軟件的調(diào)用接口，調(diào)用外部分析方法軟件，通過數(shù)據(jù)接口調(diào)用稅務(wù)系統(tǒng)各種數(shù)據(jù)。其良好的用戶界面可以支持各種稅收經(jīng)濟(jì)分析業(yè)務(wù)功能的使用，能夠接受和檢驗(yàn)分析者的分析請求，用多種方式直觀地顯示分析的結(jié)果。稅收經(jīng)濟(jì)分析模型支

7、持系統(tǒng)能夠存儲(chǔ)、交換、處理和維護(hù)各類稅收政策分析模型，很大程度上解決模型的可復(fù)用性問題；方便的人機(jī)界面針對(duì)稅收政策分析的具體要求設(shè)計(jì)和實(shí)現(xiàn)，稅收理論研究和實(shí)務(wù)工作者都能夠較為方便地通過該界面使用和管理各種模型、各種數(shù)據(jù)，通過屏蔽模型使用和管理的難度來解決易用性問題。2輔助稅收決策、監(jiān)控和服務(wù)稅務(wù)智能能夠?yàn)槎愂展ぷ鲌?zhí)行者提供快速獲得更好的信息和知識(shí)的工具，輔助稅務(wù)工作執(zhí)行者更好完成征管、監(jiān)控和服務(wù)工作。(1)稅收決策稅務(wù)智能充分利用各種現(xiàn)

8、代技術(shù)，通過對(duì)大量當(dāng)前的和歷史的數(shù)據(jù)，以及外部數(shù)據(jù)信息進(jìn)行決策分析，尋找稅收工作的發(fā)展規(guī)律，從而達(dá)到“了解過去、掌握現(xiàn)在、預(yù)測趨勢”的目的。稅務(wù)智能為認(rèn)識(shí)稅收與經(jīng)濟(jì)的諸多關(guān)系提供依據(jù)；為把握稅收的內(nèi)在規(guī)律提供定量分析；為各行業(yè)、各稅種提供系列動(dòng)態(tài)平均指標(biāo)；為評(píng)價(jià)納稅^、稅務(wù)機(jī)關(guān)征管質(zhì)量、員工業(yè)績提供系列標(biāo)準(zhǔn)指標(biāo)；與稅務(wù)行政管理系統(tǒng)一起，形成稅收成本人力資源配置、稅制改革預(yù)測等宏觀管理的支柱。(2)稅收監(jiān)控稅務(wù)智能通過分析各種數(shù)據(jù)，可以提

9、供稅收監(jiān)控中需要的各種參數(shù)和指標(biāo)體系；根據(jù)納稅誠實(shí)度對(duì)納稅人進(jìn)行分類，提供重點(diǎn)監(jiān)控對(duì)象；分析歷史案例，從中找出偷逃稅的規(guī)律、手段以及其他專家的分析方法、監(jiān)控經(jīng)驗(yàn)等等。(3)稅收服務(wù)利用網(wǎng)頁挖掘技術(shù)構(gòu)建的稅務(wù)智能，可以根據(jù)服務(wù)對(duì)象在網(wǎng)頁上的訪問記錄，發(fā)掘出他們的操作規(guī)律，利用這些規(guī)律改進(jìn)網(wǎng)頁設(shè)置，使之更符合服務(wù)對(duì)象的需要。稅務(wù)智能建設(shè)的約束稅務(wù)智能處理的對(duì)象是數(shù)據(jù)，目的是發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)中隱藏的知識(shí)，所以稅務(wù)智能建設(shè)的約束主要有以下幾方面：1數(shù)據(jù)

10、集中度顯而易見，數(shù)據(jù)范圍不同，隱含知識(shí)的多寡也不同。一個(gè)縣局范圍的數(shù)據(jù)和一個(gè)省局范圍的數(shù)lNTERNATl0NALTAxAT10NINcHlNAJl|嘲露芬據(jù)所包含的規(guī)律多少明顯不同。比如對(duì)同一行業(yè)，在某縣局范圍內(nèi)可能只發(fā)現(xiàn)一種偷逃稅手法，而在省局范圍內(nèi)可能會(huì)發(fā)現(xiàn)三種。2數(shù)據(jù)累積度從縱向上看，保留的歷史數(shù)據(jù)時(shí)間越長、越全面，其中隱含的知識(shí)會(huì)越多。所以應(yīng)盡可能地保留歷史數(shù)據(jù)。3數(shù)據(jù)真實(shí)度數(shù)據(jù)真實(shí)度不是指納稅人報(bào)送的數(shù)據(jù)是否真實(shí)，而是指數(shù)據(jù)

11、采集和存儲(chǔ)過程中的真實(shí)。納稅人報(bào)送數(shù)據(jù)的不真實(shí)正是我們通過大量數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn)偷逃稅的依據(jù)，而采集和存儲(chǔ)過程中造成的數(shù)據(jù)失真卻會(huì)給知識(shí)發(fā)現(xiàn)帶來災(zāi)難。4應(yīng)用驅(qū)動(dòng)稅務(wù)智能是典型的應(yīng)用驅(qū)動(dòng)，沒有應(yīng)用需求，再好的設(shè)想也不能得到很好的研究和建設(shè)。魯參考文獻(xiàn)：【l】譚榮華，謝波峰等如何選擇大集中模式【J】中國計(jì)算機(jī)用戶，zoo3(7)【2】蔡金榮等關(guān)于稅務(wù)。大集中’建設(shè)的幾個(gè)基本問題【J】稅務(wù)研究，zoo4(1o)【3】王敏。譚榮華，李偉稅收經(jīng)濟(jì)分析系