會計管理中的稅收籌劃研究

1、囂會計管理中的稅收籌劃研究張潔云南民族大學(xué)管理學(xué)院【摘要】能否最大化降低企業(yè)成本提高企業(yè)利益是財務(wù)管理的重要目標(biāo)。目前，隨著我國各項(xiàng)稅務(wù)制度的建設(shè)和完善，企業(yè)涉稅事項(xiàng)逐漸精細(xì)化，做好稅收籌劃管理，選擇最優(yōu)的籌劃方案不僅能夠有效降低企業(yè)稅費(fèi)，而且有助于實(shí)現(xiàn)財務(wù)管理目標(biāo)。本文針對會計管理中的稅收籌劃相關(guān)問題進(jìn)行分析，提出改進(jìn)稅收籌劃的對策，希望能夠有助于企業(yè)發(fā)展。【關(guān)鍵詞】會計管理；稅收籌劃；對策一、前言市場經(jīng)濟(jì)是一種法治經(jīng)濟(jì)，依法納稅是企

2、業(yè)應(yīng)盡的義務(wù)。企業(yè)為了降低成本，增加利潤，會想法少繳納稅費(fèi)、免稅費(fèi)或者延緩繳稅，正是在這樣的利益驅(qū)動下，產(chǎn)生了稅收籌劃管理。二、稅收籌劃的涵義整體來說，稅收籌劃主要包含四個方面：第一，其主體是應(yīng)該交稅的相關(guān)義務(wù)人，不僅包含個人，也包含單位。第二，稅收籌劃指的是交稅之前的籌劃事項(xiàng)，也就是對單位相關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行合理安排和規(guī)劃，以便減少交稅款項(xiàng)。第三，稅收籌劃是指對交稅事項(xiàng)進(jìn)行合理安排，并不是反對我國的稅法，而是通過正當(dāng)?shù)幕顒?，巧妙運(yùn)用稅收政策，

3、促進(jìn)稅費(fèi)最低。第四，進(jìn)行稅收籌劃，根本目標(biāo)是為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)利益的最大化，降低成本。在企業(yè)財務(wù)管理中，稅收籌劃是主要組成部分，貫穿企業(yè)發(fā)展的始終。三、企業(yè)財務(wù)管理中開展稅收籌劃的意義1有利于實(shí)現(xiàn)企業(yè)財務(wù)管理目標(biāo)企業(yè)財務(wù)管理的主要目標(biāo)是提高利潤，降低成本，一般來說增加利潤的方法可以分為兩種：第一，促進(jìn)企業(yè)效益的提升。第二，減少企業(yè)支出，包括稅費(fèi)和各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)。第一種方法在投資一定的狀況下，雖然通過各種方法能夠提高效益，但是提高的力度是有限度的。而

4、第二種方法，通過進(jìn)行合理的稅收籌劃，可以有效降低企業(yè)稅費(fèi)，為企業(yè)利潤的增加提供了可能，能夠更好地促進(jìn)企業(yè)財務(wù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2有利于提高企業(yè)納稅意識依法納稅是企業(yè)應(yīng)盡的義務(wù)，任何一個企業(yè)都必須依據(jù)國家規(guī)定依法納稅。稅收籌劃只是在合理?xiàng)l件下降低企業(yè)稅費(fèi)，是客觀的，但是目前隨著市場競爭不斷激烈化，很多企業(yè)成本不斷增加，降低稅費(fèi)的需求越來越大，因此更多企業(yè)會重視稅收的籌劃，將自己的減稅行為控制在國家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)之內(nèi)。另外，稅收籌劃管理間接促進(jìn)企業(yè)利

5、潤的提升，合理的籌劃管理，能夠?yàn)槠髽I(yè)降低較多稅費(fèi)，從而引起企業(yè)管理者的重視，提高納稅意識。3有利于提高企業(yè)財務(wù)管理水平企業(yè)財務(wù)管理最主要的三方面是利潤、成本、資金。稅收籌劃管理是降低成本、資金，提高企業(yè)利潤的重要手段，合理的稅收籌劃管理，能夠提高企業(yè)財務(wù)管理的效率。一般來說，稅收的相關(guān)政策制度在一定時期內(nèi)具有一定的嚴(yán)密性、規(guī)范性和實(shí)用性，企業(yè)要想通過稅收管理降低稅費(fèi)，需要加強(qiáng)內(nèi)部的財務(wù)核算、財務(wù)資料整合分類以及經(jīng)營管理等，而這些行為的進(jìn)

6、行無形中提高了企業(yè)財務(wù)管理的水平。四、改進(jìn)稅收籌劃的意見和對策分析1要培養(yǎng)企業(yè)財務(wù)人員的稅收籌劃意識企業(yè)財務(wù)人員是收稅籌劃的主要人員，在企業(yè)納稅中發(fā)揮著252中國經(jīng)貿(mào)重要的作用。就目前狀況來看，雖然很多人的納稅觀念已經(jīng)改變，可以依法納稅，但是很多會計人員只是依據(jù)國家規(guī)定進(jìn)行稅費(fèi)繳納，并沒有進(jìn)行籌劃研究，這就在無形中造成了企業(yè)資本的流失。所以必須要加強(qiáng)企業(yè)財務(wù)人員的培訓(xùn)，提高業(yè)務(wù)能力，為稅收籌劃打好基礎(chǔ)。另外，要完善企業(yè)財務(wù)人員的專業(yè)知識

7、，可以定期組織財務(wù)人員去學(xué)習(xí)，定期召開溝通交流會，提高財務(wù)人員對稅收籌劃的認(rèn)識，也可以定期考察財務(wù)人員的稅務(wù)方面知識，提高財務(wù)管理的水平。2企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要重視稅收籌劃企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)重視稅收籌劃是基礎(chǔ)，財務(wù)人員稅收培訓(xùn)是條件。首先企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要了解相關(guān)稅收知識，從本身出發(fā)進(jìn)行稅收籌劃意識的培養(yǎng)，這樣才能提高自己的納稅和籌劃意識，進(jìn)而促進(jìn)財務(wù)人員的意識培養(yǎng)。稅收籌劃貫穿于企業(yè)運(yùn)營的整個過程，如果企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)不重視稅收管理，那么勢必會造成財務(wù)人員對稅收籌劃的忽

8、視?？梢酝ㄟ^財務(wù)資料的分析，了解稅費(fèi)繳納的數(shù)額，并進(jìn)行對比評估，提高籌劃意識。另外，從企業(yè)運(yùn)行整體人手，項(xiàng)目開發(fā)環(huán)節(jié)、銷售環(huán)節(jié)以及供應(yīng)環(huán)節(jié)都與企業(yè)的稅收相關(guān)，并不單單是財務(wù)人員的事情，要做好單位人員整體的宣傳，為減少稅費(fèi)做鋪墊。3注重稅收籌劃的可操作性和整體性對企業(yè)內(nèi)部財務(wù)活動進(jìn)行合理整合和籌劃，降低稅費(fèi)，促進(jìn)企業(yè)利益最大化，這并不是一件容易的事。在籌劃的過程中要注重企業(yè)的實(shí)際狀況，通過實(shí)際情況的分析制定合理的籌劃方案，而不能盲目追求低

9、稅費(fèi)，忽視企業(yè)其他方面的利益，造成企業(yè)決策的偏頗。另外，還要對籌劃的實(shí)施方案進(jìn)行分析和研究，確定其可行性之后再進(jìn)行決策。五、結(jié)束語稅收籌劃是企業(yè)為了提高本身利潤，減輕稅負(fù)的基本權(quán)益，是企業(yè)財務(wù)管理中缺少不了的一個方面。稅收籌劃是圍繞著企業(yè)資金運(yùn)作開展的，根本目標(biāo)和企業(yè)財務(wù)管理活動一樣是促進(jìn)利益最大化。在進(jìn)行籌劃的過程中要注重企業(yè)的基本情況，設(shè)立合理的籌劃方案，這樣才能在保證企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的狀況情況下提高整體利益。參考文獻(xiàn)：[1】李仁獻(xiàn)淺析

10、稅收籌劃在企業(yè)財務(wù)管理中的應(yīng)用卟財會研究，201007『2]楊煥玲企業(yè)稅收籌劃與財務(wù)管理的相關(guān)性分析ⅡJl中國管理信息化201106[3]尚勝利淺談現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理中的稅收籌劃Ⅱ]商場現(xiàn)代化，201118f4]唐毅鴻企業(yè)籌資行為的稅務(wù)籌劃研究【[)】天津財經(jīng)學(xué)院，201106囂會計管理中的稅收籌劃研究張潔云南民族大學(xué)管理學(xué)院【摘要】能否最大化降低企業(yè)成本提高企業(yè)利益是財務(wù)管理的重要目標(biāo)。目前，隨著我國各項(xiàng)稅務(wù)制度的建設(shè)和完善，企業(yè)涉稅事

11、項(xiàng)逐漸精細(xì)化，做好稅收籌劃管理，選擇最優(yōu)的籌劃方案不僅能夠有效降低企業(yè)稅費(fèi)，而且有助于實(shí)現(xiàn)財務(wù)管理目標(biāo)。本文針對會計管理中的稅收籌劃相關(guān)問題進(jìn)行分析，提出改進(jìn)稅收籌劃的對策，希望能夠有助于企業(yè)發(fā)展。【關(guān)鍵詞】會計管理；稅收籌劃；對策一、前言市場經(jīng)濟(jì)是一種法治經(jīng)濟(jì)，依法納稅是企業(yè)應(yīng)盡的義務(wù)。企業(yè)為了降低成本，增加利潤，會想法少繳納稅費(fèi)、免稅費(fèi)或者延緩繳稅，正是在這樣的利益驅(qū)動下，產(chǎn)生了稅收籌劃管理。二、稅收籌劃的涵義整體來說，稅收籌劃主要

12、包含四個方面：第一，其主體是應(yīng)該交稅的相關(guān)義務(wù)人，不僅包含個人，也包含單位。第二，稅收籌劃指的是交稅之前的籌劃事項(xiàng)，也就是對單位相關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行合理安排和規(guī)劃，以便減少交稅款項(xiàng)。第三，稅收籌劃是指對交稅事項(xiàng)進(jìn)行合理安排，并不是反對我國的稅法，而是通過正當(dāng)?shù)幕顒?，巧妙運(yùn)用稅收政策，促進(jìn)稅費(fèi)最低。第四，進(jìn)行稅收籌劃，根本目標(biāo)是為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)利益的最大化，降低成本。在企業(yè)財務(wù)管理中，稅收籌劃是主要組成部分，貫穿企業(yè)發(fā)展的始終。三、企業(yè)財務(wù)管理中開展

13、稅收籌劃的意義1有利于實(shí)現(xiàn)企業(yè)財務(wù)管理目標(biāo)企業(yè)財務(wù)管理的主要目標(biāo)是提高利潤，降低成本，一般來說增加利潤的方法可以分為兩種：第一，促進(jìn)企業(yè)效益的提升。第二，減少企業(yè)支出，包括稅費(fèi)和各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)。第一種方法在投資一定的狀況下，雖然通過各種方法能夠提高效益，但是提高的力度是有限度的。而第二種方法，通過進(jìn)行合理的稅收籌劃，可以有效降低企業(yè)稅費(fèi)，為企業(yè)利潤的增加提供了可能，能夠更好地促進(jìn)企業(yè)財務(wù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2有利于提高企業(yè)納稅意識依法納稅是企業(yè)應(yīng)盡的

14、義務(wù)，任何一個企業(yè)都必須依據(jù)國家規(guī)定依法納稅。稅收籌劃只是在合理?xiàng)l件下降低企業(yè)稅費(fèi)，是客觀的，但是目前隨著市場競爭不斷激烈化，很多企業(yè)成本不斷增加，降低稅費(fèi)的需求越來越大，因此更多企業(yè)會重視稅收的籌劃，將自己的減稅行為控制在國家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)之內(nèi)。另外，稅收籌劃管理間接促進(jìn)企業(yè)利潤的提升，合理的籌劃管理，能夠?yàn)槠髽I(yè)降低較多稅費(fèi)，從而引起企業(yè)管理者的重視，提高納稅意識。3有利于提高企業(yè)財務(wù)管理水平企業(yè)財務(wù)管理最主要的三方面是利潤、成本、資金。

15、稅收籌劃管理是降低成本、資金，提高企業(yè)利潤的重要手段，合理的稅收籌劃管理，能夠提高企業(yè)財務(wù)管理的效率。一般來說，稅收的相關(guān)政策制度在一定時期內(nèi)具有一定的嚴(yán)密性、規(guī)范性和實(shí)用性，企業(yè)要想通過稅收管理降低稅費(fèi)，需要加強(qiáng)內(nèi)部的財務(wù)核算、財務(wù)資料整合分類以及經(jīng)營管理等，而這些行為的進(jìn)行無形中提高了企業(yè)財務(wù)管理的水平。四、改進(jìn)稅收籌劃的意見和對策分析1要培養(yǎng)企業(yè)財務(wù)人員的稅收籌劃意識企業(yè)財務(wù)人員是收稅籌劃的主要人員，在企業(yè)納稅中發(fā)揮著252中國經(jīng)

16、貿(mào)重要的作用。就目前狀況來看，雖然很多人的納稅觀念已經(jīng)改變，可以依法納稅，但是很多會計人員只是依據(jù)國家規(guī)定進(jìn)行稅費(fèi)繳納，并沒有進(jìn)行籌劃研究，這就在無形中造成了企業(yè)資本的流失。所以必須要加強(qiáng)企業(yè)財務(wù)人員的培訓(xùn)，提高業(yè)務(wù)能力，為稅收籌劃打好基礎(chǔ)。另外，要完善企業(yè)財務(wù)人員的專業(yè)知識，可以定期組織財務(wù)人員去學(xué)習(xí)，定期召開溝通交流會，提高財務(wù)人員對稅收籌劃的認(rèn)識，也可以定期考察財務(wù)人員的稅務(wù)方面知識，提高財務(wù)管理的水平。2企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要重視稅收籌劃企

17、業(yè)領(lǐng)導(dǎo)重視稅收籌劃是基礎(chǔ)，財務(wù)人員稅收培訓(xùn)是條件。首先企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要了解相關(guān)稅收知識，從本身出發(fā)進(jìn)行稅收籌劃意識的培養(yǎng)，這樣才能提高自己的納稅和籌劃意識，進(jìn)而促進(jìn)財務(wù)人員的意識培養(yǎng)。稅收籌劃貫穿于企業(yè)運(yùn)營的整個過程，如果企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)不重視稅收管理，那么勢必會造成財務(wù)人員對稅收籌劃的忽視?？梢酝ㄟ^財務(wù)資料的分析，了解稅費(fèi)繳納的數(shù)額，并進(jìn)行對比評估，提高籌劃意識。另外，從企業(yè)運(yùn)行整體人手，項(xiàng)目開發(fā)環(huán)節(jié)、銷售環(huán)節(jié)以及供應(yīng)環(huán)節(jié)都與企業(yè)的稅收相關(guān)，并不單

18、單是財務(wù)人員的事情，要做好單位人員整體的宣傳，為減少稅費(fèi)做鋪墊。3注重稅收籌劃的可操作性和整體性對企業(yè)內(nèi)部財務(wù)活動進(jìn)行合理整合和籌劃，降低稅費(fèi)，促進(jìn)企業(yè)利益最大化，這并不是一件容易的事。在籌劃的過程中要注重企業(yè)的實(shí)際狀況，通過實(shí)際情況的分析制定合理的籌劃方案，而不能盲目追求低稅費(fèi)，忽視企業(yè)其他方面的利益，造成企業(yè)決策的偏頗。另外，還要對籌劃的實(shí)施方案進(jìn)行分析和研究，確定其可行性之后再進(jìn)行決策。五、結(jié)束語稅收籌劃是企業(yè)為了提高本身利潤，減

19、輕稅負(fù)的基本權(quán)益，是企業(yè)財務(wù)管理中缺少不了的一個方面。稅收籌劃是圍繞著企業(yè)資金運(yùn)作開展的，根本目標(biāo)和企業(yè)財務(wù)管理活動一樣是促進(jìn)利益最大化。在進(jìn)行籌劃的過程中要注重企業(yè)的基本情況，設(shè)立合理的籌劃方案，這樣才能在保證企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的狀況情況下提高整體利益。參考文獻(xiàn)：[1】李仁獻(xiàn)淺析稅收籌劃在企業(yè)財務(wù)管理中的應(yīng)用卟財會研究，201007『2]楊煥玲企業(yè)稅收籌劃與財務(wù)管理的相關(guān)性分析ⅡJl中國管理信息化201106[3]尚勝利淺談現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理