把握好財務預算管理中的兩個關鍵點

1、萬方數(shù)據FINANCEEE揮gSUPERVISION定影響，但從長期控制效果而言只會提供更有效的保|年度財務預算，防止可能產生的管理層舞弊從而影響企證。I業(yè)的長期發(fā)展，從根本上保護自身利益。從土述分析可以看出、股東應當通過要求管理層|只有樹立嚴格執(zhí)行年度財務預算是保護股東、管理嚴格執(zhí)行年度財務預算的批準與修改程序，重視年度i層與員工共同長期利益的意識，形成嚴格執(zhí)行年度財務財務預算的執(zhí)行差異分析，及時發(fā)現(xiàn)與制止管理層隨1預算的氛圍，才能真

2、正發(fā)揮年度財務預算的控制作用，保意破壞年度財務預算的行為:管理層應當認識到只有|證企業(yè)穩(wěn)健經營與可持續(xù)發(fā)展。③嚴格履行受托責任，穩(wěn)健經營、控制風險，才能保護股東的長期利益，體現(xiàn)受托管理職能，員工應當認識到只有嚴格執(zhí)行年度財務預算，才能控制管理層隨意修改|作者單位:主信會計師事務所把握好財務預算管理中的兩個關鍵點二鄒子霖文企業(yè)經營中的風險來自于各個方面，如何控制風險就成為一個急迫需要解決的問題。針對各種風險的控制技術與措施有多種，年度財務

3、預算作為風險控制措施之一，主要對企業(yè)經營中的資金收付實施控制，防止因現(xiàn)金短缺而發(fā)生企業(yè)不能持續(xù)經營的風險。我們要發(fā)揮年度財務預算作為資金風險控制措施的重要作用，應當重視影響其有效性與控制效果的主要因素，即編制基礎與執(zhí)行的有效性。算支出等無法按計劃實施，預算的執(zhí)行也就較難實現(xiàn)，其控制作用也較難體現(xiàn)。所以企業(yè)的銷售部門在完成銷售業(yè)績的同時，應當加強市場研究，積累銷售明細資料，以建立扎實的編制基礎。其次，年度財務預算編制中另一個基礎因素是控制

4、投資支出。這里所說的投資是財務管理意義上的投資，即增加長期資產的支出，包括購買固定資產支出。企業(yè)內部相關部門提出購買固定資產支出的理由主要包括增加產量與提高質量兩個方面。市場營銷部門基于未來銷售市場的判斷會提出增加設備以擴大產量，技在年度財務預算的編制基礎方面1年度財務預算編制中的重點內容是資金的收付問題，一般應當由財務人員依據財務數(shù)據進行編制、但財務數(shù)據反映的是經營活動中各種業(yè)務活動的狀態(tài)與結果，所以，年度財務預算編制時應當由企業(yè)的各

5、部門主要是銷售部門參與編制，才能使年度財務預算編制具有扎實的業(yè)務基礎，真正發(fā)揮其控制作用。兩個基礎性與關鍵性因素中，二一個是現(xiàn)金回收的目標笆，一個是防止生產所需周轉資金的短缺年度財務預算編制有兩個基礎性與關鍵性因素會對預算的有效性產生重要影響。第一，年度財務預算編制的首要基礎應當是企業(yè)對市場的研究與分析。如果通過銷售收入回收現(xiàn)金的目標不合適而無法實現(xiàn)，則年度內所預算的現(xiàn)金支出就無可靠的基礎，各項預術部門基于產品質量要求會提出增加或更新設

6、備(此處不包括因維持原有產品的產量與質量而必須的設備維修與更新支出)。按照一般的財務管理分析，增加產量能攤薄固定成本部分，提高邊際貢獻，此時感覺必須增加設備。但從年度財務預算角度分析，企業(yè)總的現(xiàn)金流入主65FINANCE要是靠銷售收入回收現(xiàn)金，增加設備投資支出，將減少流動資產周轉所必須的現(xiàn)金流量，會影響生產周轉。所以年度財務預算編制中，判斷是否需要支出現(xiàn)金現(xiàn)金，如果投資后能增加現(xiàn)金流入的，投資是合理的，反之是不合理的。判斷時可以用“每元

7、固定資產(原值)實現(xiàn)的銷售收入”這一指標予以分析判斷(這一判斷的基SUPERVISl0N11’k一。一’、、’‘|_十o‘“J1’。7t‘，’～“礎仍舊是對市場的分析與研究)。上述兩個基礎性與關鍵性因到囊一惋茲螄％蘼妒器蓮穗理。一氯豁科蝌”釃鯉翌弭“筻翳墓移朝一鏨薹繁奎翼霧扎夠盤“確翦；菥麗鞋琴趔醛雕鞋望如菲譬蜒掌心移毿琴：i羹憨蒸鬻鏊蘩蘸鬻鬻鬻囂繁鬻溪鬟鬟蓉鼗薯鬻t崽毒獸弘藩塾F曼’利用信息技術平臺，在國有資產統(tǒng)計、財務(預)決算、月

8、度企業(yè)財務快報數(shù)據的收集、匯總的基礎上，逐步開發(fā)國有企業(yè)的財務動態(tài)分析評價等功能，實現(xiàn)對國有企業(yè)經濟運行的實時、動態(tài)監(jiān)管是財務監(jiān)管信息化建設的未來發(fā)展方向。主要內容如下：首先，開發(fā)財務動態(tài)分析功能。發(fā)揮計算機強大的報表數(shù)據處理功能，創(chuàng)建數(shù)據庫，根據定義好的運算公式完成對報表表內及表聞數(shù)據的批量運算，實現(xiàn)對國有資產分行業(yè)、集團的動態(tài)、趨勢財務分析工作。實現(xiàn)對企業(yè)盈利能力、資產質量、債務風險、經營增長等情況的動態(tài)趨勢分析，正確地分析評價企業(yè)

9、。其次，實現(xiàn)對企業(yè)經營情況的動態(tài)跟蹤。加強對企業(yè)效益波動原因及趨勢等主要財務情況的及時監(jiān)控，在關注企業(yè)效益的同時，加強對企業(yè)潛在風險的分析，并結合年度財務預算、月度快報，做好對預算執(zhí)行情況的動態(tài)跟蹤監(jiān)測。第三，實現(xiàn)對企業(yè)財務狀況的實時、動態(tài)監(jiān)控。全面實現(xiàn)國有企業(yè)財務管理與國資委的財務信息專線連接，構建國有企業(yè)財務信息監(jiān)管平臺，國資委可以在最短的時間內完成信息的收集、整理、加工、分析等工作，對監(jiān)管信息收集的密度和頻度從年度、月度提高到對重

10、要財務指標不定期抽樣，從而實現(xiàn)國資委對國有企業(yè)及其所屬子企業(yè)經濟運行的實時、動態(tài)監(jiān)控。第四，推進國有企業(yè)信息化建設，建立企業(yè)財務集中管理信息系統(tǒng)。建立企業(yè)財務集中管理信息系統(tǒng)應著重做好以下幾方面工作：——通過建立統(tǒng)一的網絡財務系統(tǒng)，實現(xiàn)國有企業(yè)內各成員單位會計核算和財務管理工作的規(guī)范化、程序化、標準化，實現(xiàn)全部所屬企業(yè)財務數(shù)據的大集中，上級公司可直接查詢下級公司的每一筆明細交易，大幅度提高總部的集中管控能力。——建立企業(yè)資金集中管理系統(tǒng)

11、。把各成員企業(yè)分散在各銀行的資金自動匯總起來，實現(xiàn)對全集團資金的萬方數(shù)據Eg軍司FINANCEr“~~宿邊11SUPERVISION要是靠銷售收入回I~現(xiàn)金，增加設備投資支出、將減少!礎仍舊是對市場的分析與研究)。流動資產周轉所必須的現(xiàn)金流量斗會影響生產周轉。I上述兩個基礎性與關鍵性因素中，一個是現(xiàn)金回所以年度財務預算編制中，判斷是否需要支出現(xiàn)金|收的目標值，一個是防止生產所需周轉資金的短缺叼日用于購買設備，取決于投資后能否增加銷售收入

12、與回收|的都是控制企業(yè)的現(xiàn)金流，以防止因經營周轉資金鏈斷現(xiàn)金1如果投資后能增加現(xiàn)金流入的，投資是合理的，反i裂而產生風險。由l之是不合理的。判斷時可以用“每元固定資產(原值)實現(xiàn)的銷售收入“這一指標予以分析判斷(這J判斷的基!作者單位立信會計師事務所國資財務監(jiān)管信息化建設展塑已王相東丈信息技術帶來的深遠而全面的變化，深刻地影響到跨越式發(fā)展的關鍵。社會經濟發(fā)展的各個領域，國資財務監(jiān)管工作也不例其次，財務監(jiān)管信息化建設是提高國資監(jiān)管水平的外

13、。如何以此為契機，突破傳統(tǒng)國資監(jiān)管方式的制約瓶重要手段。運用信息化的快捷性、準確性和可靠性，以頸，實現(xiàn)財務監(jiān)管工作的跨越性發(fā)展，是國資監(jiān)管工作及在管理上所能達到的規(guī)范性、透明性和先進性建立國面臨的重要課題。有資產管理信息系統(tǒng)，在統(tǒng)一的技術平臺上，通過標準化的數(shù)據和業(yè)務操作流程，集成地體現(xiàn)固有資產管理自必然趨勢常的資金流、物流和信息流，將有效增強監(jiān)管工作的過首先，財務監(jiān)管信息化建設是國資監(jiān)管的重要基礎程管理和控制力。性工作。財務監(jiān)管是因資

14、監(jiān)管的核心內容，財務監(jiān)管數(shù)第三，財務監(jiān)管信息化建設是推進電子政務、提高行政效率的有效途徑。財務監(jiān)管信息化建設可以確保有關信息集中、全面、準確、及時，有效地消除固有資產實現(xiàn)對國有企業(yè)經濟運行的實時、動態(tài)監(jiān)管是財務監(jiān)管信息化建設的未來發(fā)展方向監(jiān)管中信息不對稱的問題，實現(xiàn)監(jiān)管者、經營管理者和決策者的信息共享，大大降低因距離和時間而造成的成本，提高工作效率。據是各級領導、各級部門決策分析的重要依據。國資監(jiān)已有進展管中的規(guī)劃管理、業(yè)績考核、改制重