宏觀理財?shù)哪嫦蛩伎嫉叵陆?jīng)濟與洗錢活動

1、●專家學(xué)者論壇《經(jīng)濟師》2003年第l期宏觀理財?shù)哪嫦蛩伎嫉叵陆?jīng)濟與“洗錢”活動●林升鏗摘要：文章從宏觀理財?shù)哪嫦蚪嵌龋撌龅叵陆?jīng)濟與洗錢活動的產(chǎn)生原因、表現(xiàn)形式廈其危害性：吞噬改革開放成果、破壞國際金融秩序、造成資本外逃和國內(nèi)資壘短缺。對此提出三條切賓可行的防治措施。關(guān)鍵詞：逆向思考反洗棧資本外逃防治措施中圈分類號：F2241文獻標(biāo)識碼：A文章編號：10044914(2003)0l叭202一、資本外逃是地下經(jīng)濟的外在體現(xiàn)一股暗流在吞噬

2、著國有經(jīng)濟、侵襲著20多年來改革開放成果、破壞著擴大內(nèi)需和緩解通貨緊縮的宏觀理財戰(zhàn)略布署，這就是地下經(jīng)濟的毒性增長。隨著20世紀80年代中國改革開放的不斷深入，封閉型經(jīng)濟的壁壘被打破、國民經(jīng)濟走上健康軌道的同時，我國卻平均每年資本外逃2000億人民幣，占到2000年國內(nèi)生產(chǎn)總值的2％幾乎相當(dāng)rzz5億美元的全年對外貿(mào)易順差。據(jù)國家外匯管理局統(tǒng)計，我國平均每年引進外資400億美元，而僅1997一1999年之間，平均每年資本外逃160億～1

3、70億美元，三年總計外逃520億美元。資本外逃是地下經(jīng)濟毒性增長的外在體現(xiàn)。制止資本外逃、確保經(jīng)濟建設(shè)資金來源的充足性，就必須嚴厲打擊和鏟除地下經(jīng)薪這個毒瘤。二、地下經(jīng)濟的性質(zhì)及其土壤條件地下經(jīng)濟屬于經(jīng)濟和刑事犯罪范疇。根據(jù)1997年10月1日正式實施的新刑法第一百九十一條規(guī)定：對犯罪行為過程的隱匿、轉(zhuǎn)移、投資，即明知毒品犯罪、黑社會性質(zhì)的組織犯罪、恐怖活動犯罪、走私犯罪、公職人員腐蚊綁三罪的違法所得及其產(chǎn)生的收益隱瞞其來源，其經(jīng)營活動

4、即是地下經(jīng)濟，其實際行為即是地下經(jīng)濟犯罪，我們俗稱之“洗錢”和“洗錢罪”?！跋村X”一詞源自于20世紀20年代，美國芝加哥一個黑社會犯罪集團的財務(wù)總管開設(shè)r一家洗衣店，購置投幣洗衣機營業(yè)，然后在計算每天的營業(yè)收入時，將該集團的犯罪收益混入洗衣店的現(xiàn)金流中申報納稅，從而掩飾犯罪收益的來源和性質(zhì)，將非法收入變?yōu)楹戏ㄋ?。從奠斯科到布宜諾斯艾利斯，從倫敦到紐約，洗錢活動正像瘟疫一樣消耗著卟國家經(jīng)濟的活力，動搖著政府的穩(wěn)定根基。有關(guān)國際同政府組織

5、的項調(diào)杏認為，目前國際洗錢活動的總量已達到世界經(jīng)濟總產(chǎn)出的2％～5％。它的毒性增＆有其深刻的經(jīng)濟根源及制度因素。地下經(jīng)濟是經(jīng)濟人范式和社會人范式不同偏好的產(chǎn)物。人作為一定的社會關(guān)系中的高等動物，他的行為動機是由人的動物本能和社會屬性相互作用而形成的，因而人的本性既有動物性的一面，又有社會性的一面?！敖灰诪榛A(chǔ)的商品經(jīng)濟社會，苗先足經(jīng)濟人范式的社會。在這個社會里，經(jīng)濟人是具有利己心的、追求自身利益最』=化的個人，他們從自己的偏好和效用函數(shù)

6、出發(fā)，從交易活動中尋找和創(chuàng)造使自己獲利的機會；人并不因占有一個總經(jīng)理職位或擁有一個部長頭銜就會使“經(jīng)濟人”性質(zhì)改變；一個人幣管他是在私營企業(yè)領(lǐng)薪水、還是由政府機關(guān)發(fā)工資，只要有可能總要選擇為自已帶來更大個人滿足的決策，包括物質(zhì)上的滿足和純粹心理上的滿足。經(jīng)濟人針對公共物品的非排他性和非競爭性特征而提供的一種刺激，使他們對公共物品的貢獻盡可能小于其從公共物品中獲得的利益；希孥別人貢獻得足夠多以便把公12一共物品生產(chǎn)出來，然后他們來不付費使

7、用；經(jīng)濟人針對經(jīng)濟主體的外在性特征大量進行尋租活動，通過這種活動浪費有價值的資源來消滅價值。它是經(jīng)濟人為了獲得人為創(chuàng)造的收入轉(zhuǎn)移支付而造成的稀缺資源的浪費。例如賄賂，就是一種再分配性的轉(zhuǎn)移支付，是政府某些官員之間就爭奪能夠獲得賄賂職位而展開的浪費性競爭。技用函數(shù)最大化中包含工資收人之外的額外收益，使從政掌握權(quán)力為經(jīng)濟人提供了實現(xiàn)人生價值的平臺和資本，權(quán)力越大，平臺空間就越大，由此技用(滿足)就越大。上述經(jīng)濟人范式的偏好，為地下經(jīng)濟的產(chǎn)生

8、與發(fā)展創(chuàng)造了七壤條件。但是，以交易為基礎(chǔ)的商品經(jīng)濟杜會又是社會人范式的社會，人是社會、組織人，他總是生活在一定社會關(guān)系中，總是某個集體或集團的一員，他對他所在的那個社會關(guān)系是無法選擇的。因此，個人效用甬?dāng)?shù)最大化和集團效用函數(shù)最大化是一種辨證統(tǒng)一的關(guān)系：集團是個人的自愿聯(lián)合體沒有個人利益集體利益就成了空中樓閣；但是個人利益叉要通過集體利益才能最好地實現(xiàn)。正如諾恩所占：“人類行為比經(jīng)濟人個人效用函數(shù)所包含的內(nèi)容更為復(fù)雜，有許多情況不僅是一種

9、財富最大化行為，而是利他的和自我施加的約束它們會根奉改變?nèi)藗儗嶋H作出的選擇結(jié)果?！钡谾經(jīng)濟義足市場和政府交替失靈——即游戲規(guī)則不健全的漏洞產(chǎn)物。我們知道，任何經(jīng)濟主體均存在溢出效應(yīng)即外在性它是一個經(jīng)濟主體的行為對另一個經(jīng)濟主體的福利所產(chǎn)生的效用。假如生產(chǎn)假貨的企業(yè)向市場大量傾銷產(chǎn)品，則生產(chǎn)真貨的x企業(yè)的產(chǎn)量就不僅取決于自身投入數(shù)量，而且還取決于打擊力度，這是負的外在性；假如y和x分別是養(yǎng)蜂場和蘋果園，由于采蜜授粉使雙方產(chǎn)生互動的良好效果

10、，這是正的外在性。根據(jù)科斯第一和第■定理，只有當(dāng)交易費用為零時，市場才不會失靈，資金配置可，f；=由政府干預(yù)而經(jīng)有戈雙方競爭達到帕累托最佳。但現(xiàn)實中交易費用均為正，解決外在性問題只能靠制度安排包括經(jīng)濟制度和政治制度的游戲規(guī)則的訂立。從全球范圍看，這些游戲規(guī)則存在著嚴重的漏洞：(1)經(jīng)濟和金融的全球化對洗錢分子的技術(shù)要求越來越低，使非法所得能夠輕而易舉地搖身一變，借助于一張借計卡就可以很方便地在全球角落把錢存人或取出。而大量的資本流動又讓

11、黑錢的運作不那么引人注目。全球化和大型金融機構(gòu)的出現(xiàn)，意味著存在于管理不嚴國家的黑錢能夠通過機構(gòu)內(nèi)部直接進^管理嚴格的國家；(2)偏好使用現(xiàn)金的傳統(tǒng)思維慣性，尤其在我國，利率投有市場化，存款低息抱著成捆的現(xiàn)金買房、買車和進行商務(wù)交易的比比皆是；(3)對逐步市場化的金融機構(gòu)特別是商業(yè)性金融機構(gòu)而言，追求短期利益會讓其樂于看到資金流過自己的手中，而懈于追究資金的性質(zhì)及來源，不愿去監(jiān)控資金的流向，更不愿意去建立一套顯然要增加商業(yè)銀行成本但叉不

12、直接創(chuàng)造利潤的反洗錢體系；(4)對大多數(shù)經(jīng)營公司向言，現(xiàn)階段的洗錢活動最可能面臨的問題是，當(dāng)它們不是從客戶手中，而是從第三方那里得到資金時，這十第三方往往與消費者沒有直接聯(lián)系而可能與洗錢活動有戈。對公司財務(wù)主管來說，沒有什么現(xiàn)成的預(yù)警信號可以利用。(5)缺少國際間的反洗錢合作。2001年美國國務(wù)院發(fā)表的《全球毒品和洗錢防治策略》報告指出，土耳其、希臘、俄羅斯和塞浦路斯被認為世界四大洗錢中心，是世界洗錢犯罪最為猖獗的地點。但就足這些零散的

13、調(diào)查，也被英國、美國等一些經(jīng)濟發(fā)達國家所利用，用來對一些小國家的事務(wù)指手畫腳。FATF組織過多地承擔(dān)了政治角色，以洗錢為名對違反其要求的非成員國橫加指責(zé)。此外，當(dāng)犯罪分子利用各國問的制度差異大肆洗錢時，我們會由于某些人強調(diào)各自手段的差異而無法建立一套統(tǒng)一制度。三、地下經(jīng)濟的形式殛防治策略地下經(jīng)濟犯罪活動的全過程包括兩級：上游犯罪和下游犯罪，二者缺一不可。t游犯罪是地下經(jīng)濟犯罪的前提，包括毒品犯罪、黑社會性質(zhì)的組織犯罪、恐怖活動犯罪、走私

14、犯罪、公職人員腐敗犯罪。但各國對上游犯罪的界定不一致有的主張寬一點，有的主張窄‘點，一般視國情而定。上游犯罪的功能在于取得非法收^，即地F(F轉(zhuǎn)第36頁)萬方數(shù)據(jù).專家學(xué)者論壇宏觀，理財?shù)倪吘伎?經(jīng)濟師)2(用3年第1期共物品生產(chǎn)出來，然后他們來不付費使用經(jīng)濟人針對經(jīng)濟主體的外征性特征大量進行尋租活動，通過這種活動浪費有價值的資源來消滅價值。宮是經(jīng)濟人為了玩得λ為創(chuàng)造的收入轉(zhuǎn)移直付而造成的稀缺資源的浪費。例如賄賂，就是一種再分配性的轉(zhuǎn)

15、移支付.是政府某些官員之間就爭奪能夠在得賄賂職位而展開的浪費住地下儼濟與“先鋒“冒動牌。效用函數(shù)附中包含工資收人之抖的rJ~句式在青切額外收益，使從政掌握權(quán)力為經(jīng)濟人提供了實r.....目，、，現(xiàn)人生價值的平古和資本，僅力越大，半臺空間就越大，由此效用(滿足)就越式。上述經(jīng)濟人范式的偏好，為地下經(jīng)濟的產(chǎn)生與發(fā)展創(chuàng)造了t攘條件。但是，以變局為基礎(chǔ)的商品經(jīng)濟社林升鏗摘要文章從軍咂理時的逆向角度，iU.地下經(jīng)排與洗快活動的產(chǎn)生!.f.周、f理

16、卻式且其且害性:吞噬改革開就成果、破壞國際金融桂序、造成責(zé)值持輯增長的是鍵固章“從這個角度看，市場骨箱、單位產(chǎn)品成本H且研且項目投青是企業(yè)的鐘值服動因章，是街量企業(yè)業(yè)輸?shù)摹俺啊鞍亓执ㄒ虼?在件仲企業(yè)管理者短營業(yè)蜻且確定他們的報酬1.不但要考卓當(dāng)前的位濟附加值指樣，還要考且迫些超前指標(biāo)，迫樣才能溫刷管理者峙自己的決草行為與股幸的利且保持顯性η同樣，當(dāng)利用經(jīng)附加佳選行證JI.投膏分析時.也岳克分#雇目響該企業(yè)本來蛙濟附加其在足股擔(dān)責(zé)i成本

17、牟的確定問題.這是計耳經(jīng)樣附加值的關(guān)鍵“國外通常椎據(jù)青本責(zé)產(chǎn)定價模型(CAPM)幸確定。由于我國證品市場的在晨才0年多，各年的jUt收益牟且相是較大，因此目前還且法接照這一萬法計算且扭膏豐咸豐卑。4民主建證dI下西方式確足，副證#市場上同持業(yè)可比公司資產(chǎn)收益歷蟲扯梧的平均值作為該行業(yè)的預(yù)期回報牟.然后根據(jù)植仿值品司在境行業(yè)中的位置且其在展骨頭時iHI:值作適當(dāng)?shù)恼{(diào)整.以此取得誼公司的預(yù)期回報牟。五、費由推行經(jīng)濟附加值的現(xiàn)實意義在在回上市

18、公司中單行革樣附加佳指標(biāo)有「晴且現(xiàn)辜的意x..因為我國在咀存在臟扭投費者利且封卓挾仲、企業(yè)息視腥扭且本這問題u止所用如，國有企業(yè)進行股份制改造的初在是好的，目的是理踴產(chǎn)權(quán)，搞活企業(yè)，但現(xiàn)在卻有一些企“把上審視為“圄錢“的遣徑些研且在明.國外企業(yè)在決且是吾土市且上市后是否增股o!“oiJ.十分世慎的。它們在融青時也克寺血的是內(nèi)部融膏，具，且是情鼻融膏，最后才是政扭融貴。而在國」二市公司明顯存在時股扭融青的過莊偏好，過一現(xiàn)卑帶來的主出問題是

19、青本使用效(作者單位:北京航空航王太學(xué)經(jīng)營學(xué)院北京l∞083.河南師范大學(xué)時#處河南新~453002)貴蠟:賈偉)(r.接第12頁)經(jīng)濟的生產(chǎn)經(jīng)濟過程，犯罪分于所謂的“價值創(chuàng)造“0r游犯霸是結(jié)果，即將非法l1!罪活功的非法所得進行資本外邊，并將黑錢洗白，將非法所19轉(zhuǎn)變?yōu)楹戏ㄊ杖?，從而“實現(xiàn)價值氣無論是卜摒犯罪還是下前犯罪.把罪分子均要付出定代價“以下游犯罪為例.接一般“國際慣例資金出逃并不意味次洗錢活動的結(jié)束。第一次洗錢，從國內(nèi)轉(zhuǎn)向境

20、外需要支付15%左右的過路費，如果是大幅資金則可達40%第二次洗錢.UP剩余的非法所得用于在海外注冊公司，偽造經(jīng)營活動，聘請注冊合計師作現(xiàn)假賬目，簡交納25%左右的企業(yè)所得稅和40%左右的個人所得稅。由于境外~.tl注冊公司的一罩列約束、屬工直出、親屬相代理人開銷，黑錢將損失大半也荷專家估計，經(jīng)過多次洗錢后，非11所得轉(zhuǎn)為合法收入的埠西僅為資本州逃前的30%，地下經(jīng)濟的主要表現(xiàn)形式是(l)利用地下錢莊與外匯走私洗錢。未經(jīng)政府盤融主管批準(zhǔn)

21、l而非法建世的金融機構(gòu)如“會擊“、“集資基金會在我國東南治海某些省區(qū)由演曲烈，儀廣東省在2001年就取締非法買賣外匯的地下錢莊60家.處理攢案人員250人，涉案盤額5932萬元，罰沒λ民幣1804萬元，而搞建取締了15家地F錢陀，涉案盤砸4億元υ著莉的廈門E華集團賴呂里走私非法所得.就是通過曹江和汕頭的地下錢莊洗出照錢。地F錢陀的莊主通過外匯非法交易賺取外匯與人民幣之間的匯價蓋。地下錢應(yīng)作為一種非法存在的職業(yè)機構(gòu).為非法資盤流動鈍供專業(yè)

22、毆菇，當(dāng)“事戶“要用大監(jiān)人民幣現(xiàn)盤或匯票提取港幣或美元時.如l將人民幣現(xiàn)金或匯稟直接交給地下錢莊或存入其指定賬號，地下錢應(yīng)按當(dāng)日外r.黑市價算出應(yīng)支付的港幣或美元數(shù)盤并通知其在香港的古伙人，苦港合伙人則從香港的銀行JIfi號中文付外匯到客戶指定的賬戶。(2)利用宅殼公司使非法收λ告法化。具體辦法有:先撈錢后就錢，非法貪污受賄后，辭職下海辦公司.用新身份解釋非法靠富邊措邊洗錢，通過家屬h下?！把谏w黑錢來源連撈錢帶洗錢.創(chuàng)辦私人企業(yè)、代理人

23、，通過企業(yè)經(jīng)濟往來將黑錢轉(zhuǎn)移到這冉企業(yè)賬號上并予以合法化。這也是國有資產(chǎn)流失或隱性流失的主要理迫與J式。一些國有企業(yè)的廠長經(jīng)理，利用手中職權(quán)，高價購迸出小舅子或兒于經(jīng)辦的q殼公司的原材料，低價轉(zhuǎn)讓國有企業(yè)資產(chǎn)給空殼公葉，待到固有企業(yè)資產(chǎn)損輯盡虧之時.則辭職下海到空究公司任職，由“合法洗出轉(zhuǎn)為“合法收入氣連云港市的前副11怔鹿續(xù)泣，以其年逾制事和70歲的父母親為法定代表注冊了事化土企業(yè)，將巨額賄賂款注入該企業(yè)，隱瞞了資金源的性質(zhì)。(3)通

24、過境外黑社會組織.與其相勾結(jié).以他們及~些不法36商人的資盤投入圍內(nèi)的一些餐飲業(yè)、娛樂設(shè)施、網(wǎng)吧、體育俱樂部.直至辦私人學(xué)校、房地產(chǎn)開發(fā)、秘人診所、中介機構(gòu).以合法國i目獲取大量現(xiàn)金收入，這類照錢jjJ邊盤融機構(gòu)，可能會出于逃避執(zhí)法行為等非市場因肅.在沒有鏈前告知的情況卜.通過電匯轉(zhuǎn)舷而突然消失.極可能造成資金流動問題和銀行拼且現(xiàn)象。對此.筆者認月唱我們應(yīng)該采垠如F防拍措施1迅湛建立反地下純濟體制.包指組織機構(gòu)和法律法現(xiàn)兩方面。在組織機

25、構(gòu)方面.各商業(yè)銀行和其他企融機構(gòu)應(yīng)設(shè)丘栩關(guān)部門或由現(xiàn)有部門推管此項L作.從而構(gòu)建一套從中蟲到副業(yè)銀行的反洗錢機構(gòu)@在法律法規(guī)建設(shè)直面，應(yīng)在央行發(fā)布的《屜洗錢法律報告、反陡錢問姐若千意見》、中國商業(yè)銀針反洗錢指引》刷《可疑信息報告辦11)等文件1串礎(chǔ)上細化〈新刑法》第一自九卡一條規(guī)定。f新刑法一百丸十#對洗錢犯罪僅有I∞$字論述.過于原則.可操作性差，應(yīng)具體說明界定范圍、犯罪方式‘情節(jié)輕重、國刑標(biāo)準(zhǔn).并配之以實施細則。與巴鑫爾垂』掛舍通過

26、的反洗錢回原則》的國際慣例接軌，形成頂防洗錢犯罪的管理監(jiān)控制度。我們應(yīng)以“了解在戶、嚴格依法辦事、配合執(zhí)法機關(guān)、制定內(nèi)部政策相程序四陽、回IJ修改現(xiàn)行的新刑法和銀行法i為打擊地F經(jīng)濟犯罪提供充足的法律支持32建立全國盤融系統(tǒng)統(tǒng)一規(guī)范的大頓和異常立付監(jiān)測報告體系，明確商業(yè)銀行職責(zé).規(guī)范商業(yè)銀行對客戶的大額支付信息和異常直付信息的報告行為、報告格式:明確規(guī)定在戶在開立銀行賬戶的實名身份，把個人存款賬戶納入銀行賬戶管理范回.并與同城票據(jù)交換繭

27、統(tǒng)、現(xiàn)代化立付系統(tǒng)進行連接，有效臟控違規(guī)開立和使用銀行賬戶行均。)1虧公安、海關(guān)、稅舟等政府職能部門緊密合作.實現(xiàn)信息資源共草，共同打齒違法犯罪行為，3完善和健圭企業(yè)內(nèi)部控副制段和內(nèi)部牽制制度.報掘?qū)⒅骗h(huán)境、統(tǒng)計與會計系統(tǒng)相控制程序的三要靠結(jié)構(gòu)，實行各級職管人員的“忠堿險“投保制，防止對有燎疑或有前科的人員寄予信任實行內(nèi)部管理的實物牽制、機械牽制、體制牽制以及得記牽制的四牽制頂肪舞弊行j.J的發(fā)生井便于對已直生的犯罪行且J的追!!，大力