月末結賬

1、《會計綜合實訓》月末結賬,2,,對賬與結賬 一、對賬 （一）概念 對賬——指核對賬目，是指對賬簿、賬戶記錄所進行的核對工作。 通過對賬，保證賬簿記錄的真實可靠。,3,,（二）對賬的內容 通過對賬，應當做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符。 1.賬證核對（日常記賬工作后） 賬：會計賬簿記錄；證：原始憑證、記賬憑證,4,,2.賬賬核對（不同會計賬簿之間）

2、 （一）總分類賬簿之間核對（試算平衡） 資產與權益平衡；借貸平衡關系 （二）總賬與明細賬核對（平行登記） 總賬借貸方發(fā)生額及余額與明細賬各金額合計 （三）總賬與序時賬核對 現(xiàn)金、銀行存款日記賬與總賬期末余額核對 （四）明細分類賬簿之間的核對（收發(fā)結存匯總表） 財產物資明細賬與保管、使用部門的余額核對,5,3.賬實核對 （1）現(xiàn)金日記賬余額與庫

3、存現(xiàn)金數(shù)額是否相符 （2）銀行存款日記賬賬面余額與銀行存款對賬單的余額是否相符 （3）各項財產物資明細賬賬面余額與財產物資的實有數(shù)額是否相符 （4）有關債權債務明細賬賬面余額與對方單位的賬面記錄是否相符,6,二、 結賬 結賬就是會計期末（月末、季末、年末）將本期內所有發(fā)生的經濟業(yè)務事項全部登記入賬后，計算出本期發(fā)生額和期末余額。 結賬的內容： 1、結清各種損益類賬戶，并據(jù)以計算確定本期利潤

4、； 2、結出各資產、負債和所有者權益賬戶本期發(fā)生額合計和余額。,7,一、結賬的程序結賬前，保證本期發(fā)生的經濟業(yè)務事項都已正確登記入賬,按權責發(fā)生制原則編制調整收入、費用分錄并登帳,計算本期發(fā)生額、期末余額，辦理結賬、轉入下期,結平損益類賬戶，按核算要求轉入“本年利潤”,,,,8,※二、結賬的方法 1.不需按月結計本期發(fā)生額的賬戶（如各項應收、應付款明細賬和各項財產物資明細賬等） 2.需要按月結計發(fā)生

5、額的賬戶（如庫存現(xiàn)金、銀行存款日記賬和收入、費用等明細賬 ） 3.需要結計本年累計發(fā)生額的明細賬戶 4.總賬賬戶的結賬 5.年終，有余額的賬戶,9,※二、結賬的方法 　1.不需按月結計本期發(fā)生額的賬戶（如各項應收、應付款明細賬和各項財產物資明細賬等）　　　每次記賬以后，都要隨時結出余額，每月最后一筆余額即為月末余額。月末結賬時，只需要在最后一筆經濟業(yè)務事項記錄之下劃通欄單紅線，不需要再結計一次余

6、額。,10,應收賬款——A公司,,11,2、需要按月結計發(fā)生額的賬戶（如庫存現(xiàn)金、銀行存款日記賬和收入、費用等明細賬 ）　　　要結出本月發(fā)生額和余額，在摘要欄內注明“本月合計 ”，并在下面劃通欄單紅線,12,銀行存款日記賬,,,13,3、需要結計本年累計發(fā)生額的明細賬戶　　　結賬時，應在“本月合計”行下結出自年初起至本月末止的累計發(fā)生額，登記在月份發(fā)生額下面，在摘要欄內注明“本年累計”，并在下面劃通欄單紅線?！　　?2月末的“本年

7、累計”就是全年累計發(fā)生額，下劃通欄雙紅線。,14,15,銀行存款日記賬,,,,,16,4、總賬賬戶平時只需要結出月末余額。 年終結賬時，將所有總賬賬戶結出全年發(fā)生額和年末余額，“本年合計”通欄雙紅線,17,18,5、年終結賬，有余額的，將余額結轉下年，“結轉下年”，在下一年度新建賬戶的第一行填寫余額，“上年結轉”,19,在下一會計年度新建有關會計賬戶的第一行余額欄內填寫上年結轉的余額，并在摘要欄注明“上年結轉”字樣。

8、 新舊賬簿有關賬戶之間的余額結轉，無須編制記賬憑證。,20,需要結計本月發(fā)生額的某些賬戶，如果本月只發(fā)生一筆經濟業(yè)務，只要在此行記錄下劃一單紅線，不需另結出“本月合計”數(shù)。,21,22,錯帳查找與更正方法※ 一、錯賬查找方法 1.差數(shù)法——①漏記、重記 ②串戶 2.尾數(shù)法——借貸方金額其他位數(shù)一致，只有末位婁出現(xiàn)差錯 3.除2法——借貸某一方向記反 4.除9法——①數(shù)字寫大

9、 ②數(shù)字寫小 ③鄰數(shù)倒置,23,二、錯賬更正方法1.劃線更正法——結賬前，賬簿記錄有文字錯誤或 數(shù)字錯誤。 ①記賬后，當年發(fā)現(xiàn)會計科目錯誤2.紅字更正法 ②記賬后，當年發(fā)現(xiàn)會計科目無 誤，所記金額大于應記金額3.補充登記法——記賬后，當年發(fā)現(xiàn)會計科目無

10、 誤，所記金額小于應記金額,,24,會計賬簿的更換與保管 一、會計賬簿的更換 1、新會計年度開始，按會計制度規(guī)定更換賬簿，建立新賬； 2、總賬、日記賬、多數(shù)明細賬應每年更換一次；（有些財產物資明細賬和債權債務明細賬，可以跨年度使用，不必每年更換一次。） 3、備查賬可以連續(xù)使用。,25,二、會計賬簿的保管 年終，各種賬戶在結轉下年、建新賬后，一般都要把舊賬