采購活動測試表

1、江西聯(lián)創(chuàng)光電科技股份有限公司采購（附詢問表）采購（附詢問表）D3序號內(nèi)部審計內(nèi)容工作底稿編號日期是否有發(fā)現(xiàn)1目的：通過內(nèi)部審計，評價企業(yè)采購內(nèi)部控制的存在性和有效性，促進企業(yè)在供應商選擇、合同簽定、驗收、出票等環(huán)節(jié)完善管理、降低風險。2初步調(diào)查－介紹內(nèi)部審計人員及被審計公司有關人員－查閱前一年的審計報告及有關資料，摘取所需資料。－了解企業(yè)采購業(yè)務及操作流程3編制業(yè)務流程圖4完成內(nèi)部控制詢問表，執(zhí)行穿行測試，初步評價內(nèi)部控制－采購及應付帳

2、款（D4）5采購采購1）查閱原材料采購計劃書，檢查其是否符合當期的采購政策2）分析比較各期采購計劃及生產(chǎn)計劃、庫存量，檢查采購計劃是否考慮生產(chǎn)計劃及庫存量因素而進行的合理安排3）查閱有關采購方面的會議紀要，檢查原材料采購價格是否經(jīng)過市場調(diào)查、比較、審批程序決定4）抽查采購合同檢查合同條款是否充分，有無損害公司利益的不當內(nèi)容檢查采購合同是否由指定人員審核采購合同是否交財會部存檔，并作為收貨和付款的審核依據(jù)合同專用章的使用是否經(jīng)過適當審批5

3、）抽查未收到原料的采購申請單是否過期并調(diào)查其過期原因檢查采購單是否存在低價時不送或不全送，重簽高價的情況6）抽查個月的原材料“采購申請單”，檢查其：－是否根據(jù)當期的采購計劃實施－是否按采購管理制度及權限規(guī)定要求辦理審批手續(xù)－是否按預先編號使用、保管采購申請單－采購申請單是否規(guī)定收貨截止日，并嚴格執(zhí)行江西聯(lián)創(chuàng)光電科技股份有限公司D3序號內(nèi)部審計內(nèi)容工作底稿編號日期是否有發(fā)現(xiàn)7應付帳款應付帳款1)獲取有關應付帳款的管理制度2)審查有借方余額

4、的應付賬款、長期掛帳的應付賬款以及逾期未付的應付賬款3）檢查應付賬款明細賬是否存在沖轉(zhuǎn)應付帳款的現(xiàn)象，追查至相關轉(zhuǎn)帳憑證，檢查沖轉(zhuǎn)是否經(jīng)過批準4）抽查應付帳款憑證與明細帳金額是否一致，并檢查不一致的原因5）檢查公司的預付帳款：預付賬款是否經(jīng)適當?shù)纳暾埡蛯徟A付賬款是否對長期的穩(wěn)定的、考評合格的供應商預付的原料是否是經(jīng)品管部檢查合格的預付款是否注明付款和交貨的時間、方式，結賬處理等6）檢查公司預付款的申請、審批、支付和結算是否按規(guī)定執(zhí)行7