融資與投資測(cè)試表

1、索引號(hào)：Y6融資與投資循環(huán)符合性測(cè)試程序表融資與投資循環(huán)符合性測(cè)試程序表單位名稱：測(cè)試人員：日期：會(huì)計(jì)期間：復(fù)核人員：日期：一、測(cè)試程序測(cè)試重點(diǎn)常規(guī)測(cè)試程序已執(zhí)行（√）不適用（）索引號(hào)1、融資業(yè)務(wù)相關(guān)內(nèi)部控制制度的符合性測(cè)試：(1)檢查融資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度的遵循情況，并作出相應(yīng)記錄；(2)公司債券和股票交易是否均經(jīng)董事會(huì)授權(quán)的人員辦理，屬巨額交易的，是否對(duì)被授權(quán)者規(guī)定明確的限額，超過(guò)限額是否獲得董事會(huì)的批準(zhǔn)；(3)融資借款是否均簽訂借款

2、合同，抵押擔(dān)保是否獲得授權(quán)批準(zhǔn)；(4)利息支出是否按期入帳，是否劃清資本性支出和收益性支出；(5)實(shí)收資本是否經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)證并作會(huì)計(jì)處理。2、投資業(yè)務(wù)相關(guān)內(nèi)部控制制度的符合性測(cè)試：(1)投資項(xiàng)目是否均經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)，投資金額是否及時(shí)入帳；(2)是否與被投資單位簽訂投資合同、協(xié)議、是否獲得被投資單位出具的投資證明；(3)長(zhǎng)期投資的核算方法是否符合有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，相關(guān)的投資收益會(huì)計(jì)處理是否正確，手續(xù)是否齊全；(4)有價(jià)證券的買(mǎi)賣(mài)是否經(jīng)