資金支出審批制度

1、資金支出審批制度目的為了有效地執(zhí)行資金支出內(nèi)部控制制度，規(guī)范資金支出審批程序，明確審批權(quán)責(zé)，有效地控制公司成本費用，提高資金使用效率，控制資金風(fēng)險，特依據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計制度》及公司有關(guān)管理制度制定本制度。適用范圍適用于公司各項資金支出的審批活動。內(nèi)容一、資金支出的分類根據(jù)資金支出的性質(zhì)，將資金支出分為以下幾大類：（1）日常經(jīng)營費用支出：包括辦公用品、通訊費用、交通費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、水

2、電費、房租、其他。（2）經(jīng)營采購支出：主要指為生產(chǎn)、銷售而進(jìn)行的物資采購。（3）工資性支出：包括員工工資、獎金、津貼、補貼、福利費等。（4）稅費支出：是指公司應(yīng)上交的各項稅款、附加費、管理費等。（5）研發(fā)項目支出：是指經(jīng)集團(tuán)技術(shù)主管部門或市級以上科技部門批準(zhǔn)立項的費用支出。（6）固定資產(chǎn)、在建工程等長期資產(chǎn)購置支出。（7）對外長、短期投資支出。（8）利潤分配支出。（9）非經(jīng)營性資金往來支出。（10）其他支出。二、資金支出的預(yù)算管理為了進(jìn)

3、一步改進(jìn)股份公司業(yè)務(wù)管理和提高財務(wù)核算的準(zhǔn)確性、科學(xué)性，加強開支的管理和控制，能夠有計劃地使用和調(diào)度資金，使公司的資金發(fā)揮更大的效應(yīng)，股份公司所屬公司應(yīng)按年度和季度編制公司總預(yù)算。相關(guān)管理規(guī)定如下：（1）公司總預(yù)算分為經(jīng)營效益預(yù)算（分解為銷售收入預(yù)算、成本預(yù)算、費用預(yù)算、營業(yè)外收支預(yù)算、稅費預(yù)算、利潤預(yù)算以及研發(fā)費用專項預(yù)算）和資金收支預(yù)算（分解為經(jīng)營性收支預(yù)算、固定資產(chǎn)建設(shè)和購置預(yù)算、長期投資預(yù)算和籌資預(yù)算）。（2）公司總預(yù)算于每年2

4、月底前上報股份公司董事會審批，由公司董事長簽批后執(zhí)行。（3）日常經(jīng)營管理費用、研發(fā)費用和工資性支出預(yù)算，在公司總預(yù)算的范圍內(nèi)必須按月份編制月度預(yù)算。月度預(yù)算由公司董事長審批。（4）經(jīng)營采購支出預(yù)算分為生產(chǎn)性采購支出預(yù)算和項目采購支出預(yù)算。生產(chǎn)性采購支出預(yù)算在公司總預(yù)算的范圍內(nèi)必須按月份編制月度預(yù)算，月度預(yù)算報公司總經(jīng)理或董事長審批。項目采購支出預(yù)算按照簽訂的銷售合同編制專項預(yù)算，專項預(yù)算支出報公司相關(guān)規(guī)定。（3）總經(jīng)理本人報銷費用時應(yīng)由

5、財務(wù)負(fù)責(zé)人和1名副總經(jīng)理會簽并經(jīng)董事長審批。（4）董事長本人報銷費用時應(yīng)由總經(jīng)理和財務(wù)負(fù)責(zé)人會簽。2經(jīng)營采購支出（1）基本流程：經(jīng)辦人提出資金申請產(chǎn)品（項目）負(fù)責(zé)人審核部門經(jīng)理審核總經(jīng)理或授權(quán)人審批董事長簽批財務(wù)負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)財務(wù)部會計審核并編制記賬憑證出納付款。（2）采購前必須填報采購申請單和提交采購合同，貨比三家，采購?fù)瓿珊髴?yīng)及時辦理驗收、入庫、出庫手續(xù)。上述支出在內(nèi)容和金額上必須控制在月度預(yù)算或?qū)ｍ楊A(yù)算范圍內(nèi)。3工資性支出（1）基本流

6、程：由人事部門根據(jù)考勤情況，財務(wù)、經(jīng)營部門根據(jù)業(yè)績考核綜合提出考評意見，由公司總經(jīng)理審核，報公司董事長審批。（2）出納根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)后的人事部門編制的工資單發(fā)放工資。（3）工資發(fā)放額必須控制在董事會批準(zhǔn)的年度工資總額范圍內(nèi)。4稅費上交支出（1）基本流程：由財務(wù)部門按國家有關(guān)稅收政策法規(guī)，正確計算當(dāng)期應(yīng)納稅費金額。（2）財務(wù)部會計審核并編制記賬憑證后由出納付款。5固定資產(chǎn)、在建工程等長期資產(chǎn)投資支出（1）基本流程：經(jīng)辦人填寫資金申請單并簽名項

7、目負(fù)責(zé)人審核簽字部門經(jīng)理審核簽字總經(jīng)理或授權(quán)人審批董事長簽批財務(wù)負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)財務(wù)部會計審核并編制記賬憑證出納付款。（2）相關(guān)的合同和驗收文件。（3）上述支出在內(nèi)容和金額上必須控制在季度預(yù)算范圍內(nèi)。6對外長、短期投資和非經(jīng)營性資金往來支出（1）基本流程：經(jīng)辦人填寫資金申請單并簽名項目負(fù)責(zé)人審核簽字部門經(jīng)理審核簽字總經(jīng)理或授權(quán)人審批董事長簽批財務(wù)負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)財務(wù)部會計審核并編制記賬憑證出納付款。（2）必須有相關(guān)的合同、協(xié)議。7利潤分配由董事會制