財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范及業(yè)務(wù)處理實(shí)施細(xì)則

1、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范及業(yè)務(wù)處理實(shí)施細(xì)則第一章第一章總則第一條第一條為了認(rèn)真貫徹企業(yè)五年規(guī)規(guī)劃發(fā)展戰(zhàn)略，加強(qiáng)工程項(xiàng)目的成本管理和會(huì)計(jì)核算，統(tǒng)一規(guī)范工程項(xiàng)目的財(cái)務(wù)行為，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高項(xiàng)目盈利能力，根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和相關(guān)現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度，結(jié)合公司的實(shí)際情況，特制定本管理辦法。第二條第二條本管理辦法適用于公司各項(xiàng)目部。第二章第二章項(xiàng)目管理保證金項(xiàng)目管理保證金第三條第三條基本內(nèi)容和要求（一）項(xiàng)目管理保證金，是指項(xiàng)目責(zé)任人（或

2、分包、承包人）為履行公司各項(xiàng)管理辦法規(guī)定的義務(wù)而向各單位繳納的保證金。（二）各單位成立項(xiàng)目管理保證金管理委員會(huì)。各單位經(jīng)營開發(fā)部、工程技術(shù)部、計(jì)財(cái)部、總經(jīng)理辦公室、人力資源部、法制部等管理（機(jī)關(guān)）職能部門為項(xiàng)目管理保證金管理委員會(huì)成員。委員會(huì)主任由各單位分管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)（分管財(cái)務(wù)的各單位領(lǐng)導(dǎo)）兼任。委員會(huì)辦公室設(shè)在各單位財(cái)務(wù)資產(chǎn)部。（三）項(xiàng)目責(zé)任單位應(yīng)確保項(xiàng)目資金全部納入計(jì)財(cái)部資金結(jié)算中心統(tǒng)一賬戶管理，并進(jìn)行資金切塊，保證項(xiàng)目管理保證金的

3、扣繳。原則上，項(xiàng)目保證金應(yīng)以現(xiàn)金或銀行存款方式繳納。（四）項(xiàng)目管理保證金管理委員會(huì)成員，根據(jù)保證金收取的標(biāo)準(zhǔn)，在簽訂《項(xiàng)目承包合同》前開具保證金繳納單，由財(cái)務(wù)部門收取保證金。項(xiàng)目保證金原則上應(yīng)一次繳納；特殊情況分期繳納的需要經(jīng)過總經(jīng)理親自審批同意，延期繳納的時(shí)間在2個(gè)月內(nèi)的，資金占用費(fèi)每月按1.5%收取；超過2個(gè)月不足3個(gè)月的按資金占用額2.5%收?。怀^3個(gè)月的按資金占用額5%收取資金占用費(fèi)采取分段計(jì)算。資金占用最長不超過12個(gè)月，超

4、過12個(gè)月的在原有資金占用費(fèi)比例的基礎(chǔ)上上浮50%，并按每日千分之二收取違約金。原則上在規(guī)定的期限內(nèi)未按時(shí)足額繳納保證金的，將取消其經(jīng)營承包資格。（五）項(xiàng)目竣工結(jié)算后且無任何遺留問題的，由項(xiàng)目責(zé)任單位提出申請，經(jīng)各單位項(xiàng)目管理保證金管理委員會(huì)批準(zhǔn)后，退回保證金余額，已扣除的保證金不再予以退回。（六）企業(yè)收取的各類項(xiàng)目管理保證金不計(jì)利息。第四條第四條保證金的收取標(biāo)準(zhǔn)項(xiàng)目保證金按照以下標(biāo)準(zhǔn)收?。喉?xiàng)目保證金按2%5%的比例收取。（一）工程總造

5、價(jià)在1000萬元元（含1000萬元元）的項(xiàng)目按照總造價(jià)的不低于3%5%的比例繳納（最低不低于10萬元）；（二）各單位財(cái)務(wù)資產(chǎn)部指定專人負(fù)責(zé)委派會(huì)計(jì)人事管理，負(fù)責(zé)對委派會(huì)計(jì)考核、獎(jiǎng)懲、工資和福利待遇進(jìn)行統(tǒng)一管理，建立委派會(huì)計(jì)業(yè)績檔案；對委派會(huì)計(jì)執(zhí)行業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督檢查，將檢查的結(jié)果作為年終考核委派會(huì)計(jì)的依據(jù)。（三）總公司建立公司范圍內(nèi)的財(cái)務(wù)人才庫，對財(cái)務(wù)人員進(jìn)行動(dòng)態(tài)管理，逐步實(shí)現(xiàn)公司范圍內(nèi)會(huì)計(jì)人員的良性互動(dòng)。（四）委派會(huì)計(jì)上崗的基本條件1.必

6、須取得財(cái)政部門頒發(fā)的《會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書》；2.必須取得公司會(huì)計(jì)人員上崗證；3.熟悉國家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和方針、政策，掌握本行業(yè)業(yè)務(wù)管理的有關(guān)知識(shí)；4.政治思想素質(zhì)好，信守職業(yè)道德，遵紀(jì)守法，廉潔奉公，作風(fēng)正派，愛崗敬業(yè)；5.有較強(qiáng)的事業(yè)心和責(zé)任感，開拓進(jìn)取，勤奮務(wù)實(shí)，有一定的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)能力和財(cái)務(wù)管理能力；6.具有大專以上文化程度或初級以上專業(yè)技術(shù)任職資格。7.委派會(huì)計(jì)聘用上崗前，要接受公司管理制度，內(nèi)部審計(jì)的有關(guān)規(guī)定，風(fēng)險(xiǎn)防范的經(jīng)驗(yàn)教

7、訓(xùn)等三個(gè)方面內(nèi)容的培訓(xùn)。上崗后要積極參加學(xué)習(xí)，及時(shí)更新知識(shí)，不斷提高業(yè)務(wù)素質(zhì)。第七條第七條委派會(huì)計(jì)的職責(zé)、權(quán)限（一）職責(zé)1.認(rèn)真執(zhí)行《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、公司以及各單位的各項(xiàng)規(guī)章制度。2.嚴(yán)格按照《環(huán)發(fā)建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理辦法》規(guī)范項(xiàng)目管理，提高效能。3.按單位的要求建立財(cái)務(wù)核算賬表，清收工程款，核實(shí)項(xiàng)目債權(quán)、債務(wù)與損益。4.每季度至少要與業(yè)主核對一次賬，核對債權(quán)，保證管理費(fèi)、稅費(fèi)及單位各種款項(xiàng)及時(shí)足