舞弊預(yù)防檢查匯報(bào)制度

1、舞弊預(yù)防檢查匯報(bào)制度舞弊預(yù)防檢查匯報(bào)制度第1章總則總則第1條為了規(guī)范公司審計(jì)部和審計(jì)人員協(xié)助公司預(yù)防、檢查和匯報(bào)舞弊行為，明確相關(guān)責(zé)任，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，保證及時(shí)、有效地執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)，提高審計(jì)效率，根據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》、《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《公司章程》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本制度。第2條舞弊的一般界定。1.舞弊通常是指以故意的行為獲得不公平或非法的利益。2.損害公司利益的舞弊通常是指公司內(nèi)外人員為謀取自身利益，采用

2、欺騙等違法違規(guī)手段使公司經(jīng)濟(jì)利益遭受損害的不正當(dāng)行為。3.舞弊的預(yù)防通常是指采取適當(dāng)行動(dòng)防止舞弊發(fā)生，或在舞弊行為發(fā)生時(shí)將其危害控制在最低限度。4.舞弊的檢查通常是指實(shí)施必要的檢查程序，以確定舞弊跡象所顯示的舞弊行為是否已經(jīng)發(fā)生。5.舞弊的匯報(bào)通常是指審計(jì)人員以書(shū)面或口頭形式向相關(guān)管理層報(bào)告舞弊預(yù)防、檢查的情況及結(jié)果。第3條本制度適用范圍。1.本制度適用于公司及其所屬全資或控股公司的內(nèi)部審計(jì)工作。2.本制度發(fā)布至公司總部、各部門(mén)、各全資

3、或控股公司。第2章一般原則及責(zé)任單位一般原則及責(zé)任單位第4條各部門(mén)負(fù)責(zé)人應(yīng)對(duì)舞弊行為的發(fā)生承擔(dān)管理責(zé)任，建立、健全并有效實(shí)施內(nèi)部控制。預(yù)防、發(fā)現(xiàn)及糾正舞弊行為是公司各級(jí)部門(mén)負(fù)責(zé)人的主要職責(zé)之一。第5條審計(jì)部和審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎，密切關(guān)注公司內(nèi)部可能發(fā)生的舞弊行為，以協(xié)助公司管理層預(yù)防、檢查和報(bào)告舞弊行為。第6條責(zé)任單位。1.公司審計(jì)部負(fù)責(zé)本公司舞弊行為的檢查，并及時(shí)上報(bào)公司審計(jì)委員會(huì)。2.公司審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)核實(shí)審計(jì)部上報(bào)的舞

4、弊行為查處報(bào)告，并提出處理處罰建議，逐級(jí)上報(bào)。3.總經(jīng)理按照授權(quán)決定舞弊案件的處理處罰。第7條審計(jì)部和審計(jì)人員通常應(yīng)在以下4個(gè)方面保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎。1.具有預(yù)防、識(shí)別、檢查舞弊的基本知識(shí)和技能，在執(zhí)行審計(jì)項(xiàng)目時(shí)警惕相關(guān)方面存在的舞弊風(fēng)險(xiǎn)。2.根據(jù)被審計(jì)事項(xiàng)的重要性、復(fù)雜性以及審計(jì)的成本效益性合理關(guān)注和檢查可能存在的舞弊行為。2.審計(jì)人員應(yīng)按照以下要求進(jìn)行舞弊檢查。（1）評(píng)估舞弊涉及的范圍及復(fù)雜程度，避免對(duì)可能涉及舞弊的人員提供信息或被

5、其所提供的信息誤導(dǎo)。（2）對(duì)參與舞弊檢查人員的資格、技能和獨(dú)立性進(jìn)行評(píng)估。（3）設(shè)計(jì)適當(dāng)?shù)奈璞讬z查程序，以確定舞弊者、舞弊程度、舞弊手段及舞弊原因。（4）在舞弊檢查過(guò)程中與總經(jīng)理、專業(yè)舞弊調(diào)查人員、法律顧問(wèn)及其他專家保持必要的溝通。（5）保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎，以避免損害相關(guān)公司或人員的合法權(quán)益。3.在舞弊檢查工作結(jié)束后，審計(jì)人員應(yīng)評(píng)價(jià)查明的事實(shí)，以滿足下列要求。（1）確定強(qiáng)化內(nèi)部控制的措施。（2）設(shè)計(jì)適當(dāng)程序，對(duì)公司未來(lái)檢查類(lèi)似舞弊行為提

6、供指導(dǎo)。（3）使審計(jì)人員了解、熟悉相關(guān)舞弊跡象的特征。第11條舞弊的匯報(bào)。1.在舞弊檢查過(guò)程中出現(xiàn)下列情況時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)及時(shí)向公司審計(jì)部匯報(bào)。（1）可以合理確信舞弊已經(jīng)發(fā)生，并需深入調(diào)查。（2）舞弊行為已導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表嚴(yán)重失實(shí)。（3）發(fā)現(xiàn)犯罪線索，并獲得應(yīng)當(dāng)移送司法機(jī)關(guān)處理的證據(jù)。2.審計(jì)人員完成必要的舞弊檢查程序后，應(yīng)從舞弊行為的性質(zhì)和金額兩方面考慮其嚴(yán)重程度，出具相應(yīng)的審計(jì)報(bào)告。（1）報(bào)告的內(nèi)容應(yīng)包括舞弊行為的性質(zhì)、涉及人員、舞弊手段