舞弊預防管理制度

1、舞弊預防管理制度舞弊預防管理制度第1條目的為了有效地預防公司舞弊行為的發(fā)生，明確相關責任，降低審計風險，根據(jù)國家相關法規(guī)及公司相關文件，特制定本制度。第2條一般原則1.各層級管理者應對舞弊行為的發(fā)生承擔管理責任。建立、健全并有效實施內(nèi)部控制，預防、發(fā)現(xiàn)及糾正舞弊行為是各級公司、各級部門負責人的主要職責之一。2.審計部和審計人員應當保持應有的職業(yè)謹慎，密切關注公司內(nèi)部可能發(fā)生的舞弊行為，以協(xié)助公司管理層預防舞弊行為的產(chǎn)生。第3條名詞解釋1

2、.損害公司利益的舞弊：是指公司內(nèi)外人員為謀取自身利益，采用欺騙等違法違規(guī)手段使公司經(jīng)濟利益遭受損害的不正當行為。2.舞弊的預防：是指采取適當行動防止舞弊的發(fā)生，或在舞弊行為發(fā)生時將其危害控制在最低限度。第4條審計部和審計人員應在以下四個方面保持應有的職業(yè)謹慎。1.具有預防、識別、檢查舞弊的基本知識和技能，在執(zhí)行審計項目時警惕相關方面存在的舞弊風險。2.根據(jù)被審計事項的重要性、復雜性以及審計的成本效益性，合理關注和檢查可能存在的舞弊行為。

3、3.運用適當?shù)膶徲嬄殬I(yè)判斷，確定審計范圍和審計程序，以檢查、發(fā)現(xiàn)和報告舞弊行為。4.發(fā)現(xiàn)舞弊跡象時，應及時向上級報告，提出進一步檢查的建議。第5條有下列情形之一者，屬于舞弊行為。1.受賄賂或回扣。2.將正常情況下可以使公司獲利的交易事項轉(zhuǎn)移給他人。3.貪污、挪用、盜竊公司資財。4.使公司為虛假的交易事項支付款項。5.故意隱瞞、錯報交易事項。6.泄露公司的商業(yè)秘密。第6條舞弊預防具體措施1.建立、健全公司的內(nèi)部控制并使之得以有效實施是預防

4、舞弊的主要途徑。2.審計人員在審查和評價內(nèi)部控制時，應當關注以下主要內(nèi)容，以協(xié)助公司預防舞弊：（1）公司目標的可行性；（2）控制意識和態(tài)度的科學性；（3）員工行為規(guī)范的合理性和有效性；（4）經(jīng)營活動授權制度的適當性；（5）風險管理機制的有效性；（6）管理信息系統(tǒng)的有效性。3.除內(nèi)部控制的固有局限外，還應考慮可能會導致舞弊發(fā)生的以下因素。（1）管理人員品質(zhì)不佳。（2）管理人員遭受異常壓力。（3）經(jīng)營活動中存在異常交易事項。（4）公司內(nèi)部個