或有事項內(nèi)部控制制度（某公司）

1、【示例】或有事項內(nèi)部控制制度第一章總則第一條第一條或有事項，是指過去的交易或者事項形成的，其結(jié)果須由某些未來事項的發(fā)生或不發(fā)生才能決定的不確定事項。常見的或有事項主要包括商業(yè)票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓或貼現(xiàn)、未決訴訟、未決仲裁產(chǎn)品質(zhì)量保證（含產(chǎn)品安全保證）等。第二條第二條雖然或有事項本身具有不確定性，但如果不重視，不在其很可能發(fā)生的情況下加以控制，有效地加以規(guī)避，一但發(fā)生將對企業(yè)的財務(wù)狀況產(chǎn)生重大影響，使企業(yè)陷入經(jīng)營被動的局面。為了使或有事項能夠得到

2、有效的控制，特制定本制度。第二章或有事項的控制第三條第三條票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓或貼現(xiàn)。（一）對于商業(yè)票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓或貼現(xiàn)，應(yīng)在得到授權(quán)批準(zhǔn)的情況下，金額5萬元以下（含5萬元）的由下屬控股子公司、分公司經(jīng)理以上領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；5萬元以上的大額背書轉(zhuǎn)讓或貼現(xiàn)由公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，財務(wù)部予以辦理。（二）由專人登記商業(yè)票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓或貼現(xiàn)明細(xì)賬，注明到期日，存入會計檔案，并在到期日后10日內(nèi)向銀行查證是否已經(jīng)承兌。（三）如果未得到及時承兌，要及時向公司及下屬控股子公

3、司、分公司負(fù)責(zé)此項業(yè)務(wù)的經(jīng)理匯報，同時會同法律部（或法律顧問）、銷售部等相關(guān)部門進(jìn)行調(diào)查，如果有確鑿證據(jù)表明，票據(jù)到期時承兌人因單位已宣布破產(chǎn)不能還款，公司則須承擔(dān)向銀行付款的連帶責(zé)任。（四）企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對銀行存款的管理，并定期對銀行存款進(jìn)行檢查。第四條第四條債務(wù)擔(dān)保。公司本部各部室及下屬控股子公司、分公司負(fù)責(zé)人、公司董事、監(jiān)事及高級管理人員，無權(quán)以公司名義直接或間接為其他單位提供任何形式的擔(dān)?；虻盅?。第五條第五條未決訴訟、未決仲裁。（一

4、）如果企業(yè)陷入法律糾紛，法律部門（或法律顧問）應(yīng)積極查詢資料、分析案情，征求法律專家的意見，以法律糾紛報告書的形式及時向公司及公司下屬企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)匯報。（二）如果可以合理確信該事項很可能對公司及企業(yè)造成影響，并可以合理計量影響的程度大小，應(yīng)及時通知財務(wù)部門在財務(wù)報表及其附注中及時披露；如果只有可能或是極小可能對企業(yè)的財務(wù)狀況產(chǎn)生影響，則應(yīng)該建立備忘錄，隨時關(guān)注案件的最新進(jìn)展。第六條第六條其他常見或有負(fù)債（不包括極小可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)的