或有事項內(nèi)部控制制度

1、1或有事項內(nèi)部控制制度第一章總則第一條第一條或有事項是指過去的交易或事項形成的一種狀況，其結果須通過未來不確定事項的發(fā)生或不發(fā)生予以證實。常見的或有事項有：商業(yè)票據(jù)背書轉讓或貼現(xiàn)、未決訴訟、未決仲裁、產(chǎn)品質(zhì)量保證（含產(chǎn)品安全保證）及服務質(zhì)量保證等。第二條第二條雖然或有事項本身具有不確定性，但如果不重視，不在其很可能發(fā)生的情況下加以控制，有效地加以規(guī)避，一但發(fā)生將對企業(yè)的財務狀況產(chǎn)生重大影響，使企業(yè)陷入經(jīng)營被動的局面。為了使或有事項能夠得

2、到有效的控制，特制定本制度。第二章或有事項的控制第三條第三條票據(jù)背書轉讓或貼現(xiàn)。（一）對于商業(yè)票據(jù)背書轉讓或貼現(xiàn)，應在得到授權批準的情況下，金額5萬元以下（含5萬元）的由下屬控股子公司、分公司經(jīng)理以上領導批準；5萬元以上的大額背書轉讓或貼現(xiàn)由公司總經(jīng)理批準，財務部予以辦理。（二）由專人登記商業(yè)票據(jù)背書轉讓或貼現(xiàn)明細賬，注明到期日，存入會計檔案，并在到期日后10日內(nèi)向銀行查證是否已經(jīng)承兌。（三）如果未得到及時承兌，要及時向公司及下屬控股子

3、公司、分公司負責此項業(yè)務的經(jīng)理匯報，同時會同法律部（或法律顧問）銷售部等相關部門進行調(diào)查，如果有確鑿證據(jù)表明，票據(jù)到期時承兌人因單位已宣布破產(chǎn)不能還款，公司則須承擔向銀行付款的連帶責任。（四）企業(yè)應加強對銀行存款的管理，并定期對銀行存款進行檢查。第四條第四條債務擔保。公司本部各部室及下屬控股子公司、分公司負責人、公司董事、監(jiān)事及高級管理人員，無權以公司名義直接或間接為其他單位提供任何形式的擔?；虻盅骸５谖鍡l第五條未決訴訟、未決仲裁。（一

4、）如果企業(yè)陷入法律糾紛，法律部門（或法律顧問）應積極查詢資料、分析案情，征求法律專家的意見，以法律糾紛報告書的形式及時向公司及公司下屬企業(yè)領導匯報。（二）如果可以合理確信該事項很可能對公司及企業(yè)造成影響，并可以合理計量影響的程度大小，應及時通知財務部門在財務報表及其附注中及時披露；如果只有可能或是極小可能對企業(yè)的財務狀況產(chǎn)生影響，則應該建立備忘錄，隨時關注案件的最新進展。2第六條第六條其他常見或有負債（不包括極小可能導致經(jīng)濟利益流出企業(yè)