應(yīng)收款項管理制度(1)

1、第十八章第十八章應(yīng)收款項管理制度應(yīng)收款項管理制度應(yīng)收帳款是企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營活動而形成的債權(quán)。能否有效控制應(yīng)收帳款，確保應(yīng)收帳款資金的回籠，直接關(guān)系到企業(yè)的現(xiàn)金流量和營運資金的周轉(zhuǎn)速度，直接關(guān)系到企業(yè)整體資產(chǎn)質(zhì)量和企業(yè)的生存發(fā)展。為了加強應(yīng)收款項的財務(wù)管理，減少資金占用，加快資金周轉(zhuǎn)，防止應(yīng)收款項呆帳損失，根據(jù)財政部（財企[2002]513號文）“關(guān)于建立健全企業(yè)應(yīng)收款項管理制度的通知“，結(jié)合我所實際情況，特制定本管理制度。

2、第一條，本制度所指的應(yīng)收款項包括應(yīng)收帳款、應(yīng)收票據(jù)、其他應(yīng)收款、預(yù)付帳款。第二條，按照客戶設(shè)立應(yīng)收款項明細(xì)臺帳，詳細(xì)反映應(yīng)收款項的發(fā)生、增減變動、余額等情況。同時結(jié)合合同管理，反映應(yīng)收款項發(fā)生、增減變動、余額等情況是否遵守合同約定。第三條，財務(wù)部門應(yīng)定期編制應(yīng)收款項明細(xì)表，向所部及有關(guān)業(yè)務(wù)部門反映應(yīng)收款項的余額和帳齡，督促有關(guān)部門及人員及時清理應(yīng)收款項，采取相應(yīng)措施，減少資產(chǎn)損失。第四條，加強對客戶資信調(diào)查管理。在經(jīng)營活動中，必須加強對

3、經(jīng)銷商和大宗采購產(chǎn)品客戶的資信調(diào)查和分析評估。通過調(diào)查，了解客戶生產(chǎn)、經(jīng)營、資產(chǎn)、負(fù)債等財務(wù)情況，了解客戶履約誠信等相關(guān)信息，以判斷客戶履約能力、償債能力、承擔(dān)民事責(zé)任能力。分級設(shè)立客戶檔案，實行ABC三級動態(tài)管理，對不同等級客戶實行不同授信限額。第五條，加強對客戶授信管理。授信是擴大銷售的手段，增加產(chǎn)品銷售的機會，同時也需要付出相應(yīng)的成本，如資金成本、收帳費用、或有壞帳損失。所以，授信只有對客戶資信充分調(diào)查和了解的基礎(chǔ)上，才能付諸實施