審計工作手冊（有過時）

1、１審計工作手冊審計工作手冊目錄◇審計目標(biāo)和程序◇◇審計目標(biāo)和程序◇◎資產(chǎn)類◎資產(chǎn)類1.貨幣資金審計目標(biāo)和程序2.短期投資審計目標(biāo)和程序3.應(yīng)收票據(jù)審計目標(biāo)和程序4.應(yīng)收賬款審計目標(biāo)和程序5.壞賬準(zhǔn)備審計目標(biāo)和程序6.預(yù)付賬款審計目標(biāo)和程序7.其他應(yīng)收款審計目標(biāo)和程序8.待攤費(fèi)用審計目標(biāo)和程序9.存貨審計目標(biāo)和程序10.待處理流動資產(chǎn)凈損失審計目標(biāo)和程序11.長期投資審計目標(biāo)和程序12.固定資產(chǎn)及累計折舊審計目標(biāo)和程序13.固定資產(chǎn)清理審

2、計目標(biāo)和程序14.在建工程審計目標(biāo)和程序15.待處理固定資產(chǎn)凈損失審計目標(biāo)和程序16.無形資產(chǎn)審計目標(biāo)和程序17.遞延資產(chǎn)審計目標(biāo)和程序◎負(fù)債類◎負(fù)債類18.短期借款審計目標(biāo)和程序19.應(yīng)付票據(jù)審計目標(biāo)和程序20.應(yīng)付賬款審計目標(biāo)和程序21.預(yù)收賬款審計目標(biāo)和程序22.應(yīng)付工資及福利費(fèi)審計目標(biāo)和程序23.未付利潤審計目標(biāo)和程序24.未交稅金審計目標(biāo)和程序３52.符合性測試常規(guī)程序－倉儲與存貨循環(huán)53.符合性測試常規(guī)程序－生產(chǎn)循環(huán)54.符

3、合性測試常規(guī)程序－工薪與人事循環(huán)55.符合性測試常規(guī)程序－融資與投資循環(huán)56.符合性測試常規(guī)程序－現(xiàn)金和銀行存款◇審計目標(biāo)和程序◇◇審計目標(biāo)和程序◇資產(chǎn)類資產(chǎn)類1.貨幣資金審計目標(biāo)和程序貨幣資金審計目標(biāo)和程序（1）審計目標(biāo)①確定貨幣資金是否存在；②確定貨幣資金的收支記錄是否完整；③確定庫存現(xiàn)金、銀行存款以及其他貨幣資金的余額是否正確；④確定貨幣資金在會計報表上的披露是否恰當(dāng)。（2）審計程序①核對現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬與總賬的余額是否

4、相符；②會同被審計單位主管會計人員盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，編制“庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表”，分幣種面值列示盤點(diǎn)金額；資產(chǎn)負(fù)債表日后進(jìn)行盤點(diǎn)時，應(yīng)調(diào)整至資產(chǎn)負(fù)債表日的金額。盤點(diǎn)金額與現(xiàn)金日記賬戶余額進(jìn)行核對，如有差異，應(yīng)查明原因并作出記錄或作適當(dāng)調(diào)整。若有充抵庫存現(xiàn)金的借條、未提現(xiàn)支票、未作報銷的原始憑證，需在“盤點(diǎn)表”中注明或作出必要的調(diào)整。③獲取資產(chǎn)負(fù)債表日的“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，經(jīng)調(diào)節(jié)后的銀行存款余額若有差異，應(yīng)查明原因，作出記錄或作適當(dāng)?shù)恼{(diào)整；④檢