內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)范手冊(cè)

1、江西聯(lián)創(chuàng)光電科技股份有限公司聯(lián)創(chuàng)光電科技股份有限公司聯(lián)創(chuàng)光電科技股份有限公司內(nèi)部審計(jì)工作手冊(cè)內(nèi)部審計(jì)工作手冊(cè)目錄序言第一部分第一部分內(nèi)部審計(jì)辦法內(nèi)部審計(jì)辦法第二部分第二部分內(nèi)部審計(jì)具體規(guī)范內(nèi)部審計(jì)具體規(guī)范內(nèi)部審計(jì)具體規(guī)范第1號(hào)──審計(jì)方案編制規(guī)范內(nèi)部審計(jì)具體規(guī)范第2號(hào)──審計(jì)通知書(shū)規(guī)范內(nèi)部審計(jì)具體規(guī)范第3號(hào)──審計(jì)證據(jù)規(guī)范內(nèi)部審計(jì)具體規(guī)范第4號(hào)──審計(jì)工作底稿規(guī)范內(nèi)部審計(jì)具體規(guī)范第5號(hào)──審計(jì)事項(xiàng)評(píng)價(jià)規(guī)范內(nèi)部審計(jì)具體規(guī)范第6號(hào)──審計(jì)報(bào)

2、告編審規(guī)范內(nèi)部審計(jì)具體規(guī)范第7號(hào)──審計(jì)復(fù)核工作規(guī)范內(nèi)部審計(jì)具體規(guī)范第8號(hào)──審計(jì)文書(shū)處理規(guī)范附表一：財(cái)務(wù)審計(jì)部發(fā)文字號(hào)登記目錄表附表二：上行文件登記表附表三：下行文件登記表附表四：收文登記表附表五：財(cái)務(wù)審計(jì)部發(fā)文征求意見(jiàn)反饋統(tǒng)計(jì)表內(nèi)部審計(jì)具體規(guī)范第9號(hào)──審計(jì)檔案工作規(guī)范附件：審計(jì)檔案密級(jí)及保存期限表第三部分第三部分內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南第1號(hào)──商貿(mào)業(yè)務(wù)及財(cái)務(wù)審計(jì)指南附件一：商貿(mào)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度要點(diǎn)指引附件

3、二：商貿(mào)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制調(diào)查問(wèn)卷內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南第2號(hào)──工程預(yù)、決算審計(jì)指南內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南第3號(hào)──內(nèi)部控制制度評(píng)價(jià)指南附件：各類(lèi)交易業(yè)務(wù)錯(cuò)弊指引內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南第4號(hào)──貨幣資金收支結(jié)存審計(jì)指南內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南第5號(hào)──結(jié)算業(yè)務(wù)審計(jì)指南內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南第6號(hào)──固定資產(chǎn)審計(jì)指南內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南第7號(hào)──成本費(fèi)用審計(jì)指南內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南第8號(hào)經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)評(píng)價(jià)指南附件：經(jīng)濟(jì)效益評(píng)價(jià)指標(biāo)體系第四部分第四部分附錄附錄附錄一：審計(jì)工作一般流程圖

4、附錄二：投資項(xiàng)目審計(jì)工作流程圖附錄三：經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)工作流程圖附錄四：離任審計(jì)工作流程圖內(nèi)部獨(dú)立審計(jì)工作規(guī)范手冊(cè)江西聯(lián)創(chuàng)光電科技股份有限公司2.擬訂初稿。財(cái)務(wù)審計(jì)部根據(jù)確定的計(jì)劃方案，進(jìn)行調(diào)查研究，起草初稿。3.征求意見(jiàn)。財(cái)務(wù)審計(jì)部向有關(guān)部門(mén)發(fā)布征求意見(jiàn)稿，廣泛征求各有關(guān)部門(mén)意見(jiàn)。4.修改送審定稿。財(cái)務(wù)審計(jì)部根據(jù)各方面意見(jiàn)修改征求意見(jiàn)稿，呈送總裁辦成員審核，根據(jù)審核意見(jiàn)定稿。5.發(fā)布?？偛没驁?zhí)行總裁批準(zhǔn)發(fā)布審計(jì)手冊(cè)之各項(xiàng)目。6.修訂。審計(jì)

5、手冊(cè)由財(cái)務(wù)審計(jì)部負(fù)責(zé)修訂，集團(tuán)總辦批準(zhǔn)發(fā)布。集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)辦法第一章總則第一條為建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，加強(qiáng)集團(tuán)內(nèi)部的管理和監(jiān)督，提高企業(yè)管理水平，根據(jù)國(guó)家頒發(fā)的有關(guān)內(nèi)部審計(jì)管理?xiàng)l例，結(jié)合本集團(tuán)具體情況，特制定本辦法。第二條財(cái)務(wù)審計(jì)部是在集團(tuán)公司董事會(huì)的直接領(lǐng)導(dǎo)下，根據(jù)國(guó)家的方針政策、財(cái)經(jīng)法規(guī)、本集團(tuán)及各下屬公司章程、財(cái)會(huì)制度及有關(guān)文件規(guī)定，對(duì)集團(tuán)公司各部門(mén)及下屬企業(yè)的財(cái)務(wù)收支及其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行系統(tǒng)地審查、核實(shí)、評(píng)價(jià)和

6、監(jiān)督。第二章審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員第三條集團(tuán)公司設(shè)財(cái)務(wù)審計(jì)部，由財(cái)務(wù)審計(jì)部主任和審計(jì)員組成，具體負(fù)責(zé)集團(tuán)公司及下屬企業(yè)的各項(xiàng)審計(jì)工作。財(cái)務(wù)審計(jì)部直屬集團(tuán)董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)，業(yè)務(wù)上受深圳市國(guó)家審計(jì)機(jī)構(gòu)指導(dǎo)和監(jiān)督。財(cái)務(wù)審計(jì)部主任由總裁或執(zhí)行總裁提名，董事會(huì)聘任，對(duì)總裁負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。第四條財(cái)務(wù)審計(jì)部依照法律、政策規(guī)定，獨(dú)立行使審計(jì)監(jiān)督權(quán)，不參與正常的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，不受其他部門(mén)、單位和個(gè)人的干預(yù)，保持內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性、公正性和權(quán)威性。第五條審計(jì)人員要努力

7、學(xué)習(xí)和掌握國(guó)家的財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、政策以及公司的有關(guān)規(guī)章制度，熟悉相關(guān)的理論和專(zhuān)業(yè)知識(shí)，精通審計(jì)業(yè)務(wù)。第六條審計(jì)人員必須遵守以下行為規(guī)范，不得濫用職權(quán)，徇私舞弊，玩忽職守：（一）依法審計(jì)；（二）廉潔奉公；（三）忠于職守；（四）堅(jiān)持原則；（五）客觀公正；（六）保守秘密。第七條按照集團(tuán)審計(jì)制度的要求出具審計(jì)報(bào)告，保證審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性、公正性是審計(jì)中心的審計(jì)責(zé)任；建立健全內(nèi)部控制制度，保護(hù)資產(chǎn)的安全、完整，保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)、合法完整是被審計(jì)單

8、位的會(huì)計(jì)責(zé)任。財(cái)務(wù)審計(jì)部的審計(jì)責(zé)任不能替代、減輕或免除被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)責(zé)任。第八條審計(jì)人員依法行使職權(quán)受?chē)?guó)家法律保護(hù)，任何單位和個(gè)人不得打擊報(bào)復(fù)。第九條財(cái)務(wù)審計(jì)部根據(jù)審計(jì)工作的特殊需要，經(jīng)總裁或執(zhí)行總裁批準(zhǔn)，可以聘請(qǐng)或召集臨時(shí)專(zhuān)業(yè)人員，對(duì)審計(jì)中某些專(zhuān)門(mén)事項(xiàng)協(xié)同審查與鑒定。第三章審計(jì)職責(zé)第十條財(cái)務(wù)審計(jì)部對(duì)下列單位的財(cái)務(wù)收支及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督：（一）集團(tuán)公司內(nèi)部各部門(mén)；（二）集團(tuán)所屬的全資企業(yè)和控股企業(yè)，包括在境外和內(nèi)地省份所設(shè)立的企業(yè)