對(duì)外投資的財(cái)務(wù)監(jiān)管

1、對(duì)外投資的財(cái)務(wù)監(jiān)管對(duì)外投資的財(cái)務(wù)監(jiān)管金融企業(yè)對(duì)外投資項(xiàng)目實(shí)施后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)依據(jù)投資協(xié)議支付款項(xiàng)，辦理相關(guān)資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移手續(xù)，正確核算對(duì)外投資，并對(duì)投資執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評(píng)價(jià)。金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)做好財(cái)務(wù)監(jiān)管的主要工作如下：（一）落實(shí)職責(zé)分工（一）落實(shí)職責(zé)分工不相容職務(wù)互相分離、互相制約，是落實(shí)職責(zé)分工，建立對(duì)外投資財(cái)務(wù)管理機(jī)制的要求。如投資實(shí)施計(jì)劃編制人員與審批人員相分離；負(fù)責(zé)投資業(yè)務(wù)處理人員與會(huì)計(jì)記錄人員相分離；證券保管人員與會(huì)計(jì)記錄人員相分離

2、；參與投資交易活動(dòng)的人員與負(fù)責(zé)證券盤點(diǎn)工作的人員相分離等。（二）對(duì)目標(biāo)金融企業(yè)的管理（二）對(duì)目標(biāo)金融企業(yè)的管理對(duì)于股權(quán)投資，應(yīng)當(dāng)針對(duì)具體情況，決定參與項(xiàng)目管理的方式和參與程度，例如是否參加董事會(huì)、委派財(cái)務(wù)總監(jiān)或者派人員出任總經(jīng)理（或副總經(jīng)理）財(cái)務(wù)部經(jīng)理等。（三）投資業(yè)務(wù)文件記錄的控制（三）投資業(yè)務(wù)文件記錄的控制金融企業(yè)對(duì)外投資憑證有股票（股權(quán)證明）債券、國(guó)庫(kù)券等多種形式。為及時(shí)、完整地反映對(duì)外投資情況及其變動(dòng)狀況，應(yīng)當(dāng)妥善保管投資協(xié)議、

3、審批文件、投資憑證等，設(shè)立對(duì)外投資臺(tái)賬、明細(xì)賬、總賬，定期或不定期地進(jìn)行對(duì)賬，確保投資業(yè)務(wù)文件的完整性和會(huì)計(jì)記錄的正確性。（四）對(duì)外投資轉(zhuǎn)讓的控制（四）對(duì)外投資轉(zhuǎn)讓的控制為確保金融企業(yè)對(duì)外投資的安全，對(duì)外投資的轉(zhuǎn)讓行為必須嚴(yán)格履行審批手續(xù)，轉(zhuǎn)讓所得資金必須及時(shí)入賬。股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓的財(cái)務(wù)管理，詳見本書第六章收益分配部分。（五）投資項(xiàng)目的檢查和評(píng)價(jià)（五）投資項(xiàng)目的檢查和評(píng)價(jià)金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)檢查和評(píng)價(jià)對(duì)外投資項(xiàng)目的實(shí)施情況，重點(diǎn)檢查各項(xiàng)資產(chǎn)是否按照

4、投資方案投出；投資持有期間獲得的投資收益是否及時(shí)進(jìn)行處理；投資權(quán)益證書和有關(guān)憑證的保管與記錄情況是否完備；對(duì)外投資的轉(zhuǎn)讓、處置是否經(jīng)過集體決策并符合授權(quán)批準(zhǔn)程序；投資所得收入是否及時(shí)入賬。對(duì)外投資的財(cái)務(wù)監(jiān)管對(duì)外投資的財(cái)務(wù)監(jiān)管金融企業(yè)對(duì)外投資項(xiàng)目實(shí)施后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)依據(jù)投資協(xié)議支付款項(xiàng)，辦理相關(guān)資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移手續(xù)，正確核算對(duì)外投資，并對(duì)投資執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評(píng)價(jià)。金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)做好財(cái)務(wù)監(jiān)管的主要工作如下：（一）落實(shí)職責(zé)分工（一）落實(shí)職責(zé)分工不相

5、容職務(wù)互相分離、互相制約，是落實(shí)職責(zé)分工，建立對(duì)外投資財(cái)務(wù)管理機(jī)制的要求。如投資實(shí)施計(jì)劃編制人員與審批人員相分離；負(fù)責(zé)投資業(yè)務(wù)處理人員與會(huì)計(jì)記錄人員相分離；證券保管人員與會(huì)計(jì)記錄人員相分離；參與投資交易活動(dòng)的人員與負(fù)責(zé)證券盤點(diǎn)工作的人員相分離等。（二）對(duì)目標(biāo)金融企業(yè)的管理（二）對(duì)目標(biāo)金融企業(yè)的管理對(duì)于股權(quán)投資，應(yīng)當(dāng)針對(duì)具體情況，決定參與項(xiàng)目管理的方式和參與程度，例如是否參加董事會(huì)、委派財(cái)務(wù)總監(jiān)或者派人員出任總經(jīng)理（或副總經(jīng)理）財(cái)務(wù)部經(jīng)理

6、等。（三）投資業(yè)務(wù)文件記錄的控制（三）投資業(yè)務(wù)文件記錄的控制金融企業(yè)對(duì)外投資憑證有股票（股權(quán)證明）債券、國(guó)庫(kù)券等多種形式。為及時(shí)、完整地反映對(duì)外投資情況及其變動(dòng)狀況，應(yīng)當(dāng)妥善保管投資協(xié)議、審批文件、投資憑證等，設(shè)立對(duì)外投資臺(tái)賬、明細(xì)賬、總賬，定期或不定期地進(jìn)行對(duì)賬，確保投資業(yè)務(wù)文件的完整性和會(huì)計(jì)記錄的正確性。（四）對(duì)外投資轉(zhuǎn)讓的控制（四）對(duì)外投資轉(zhuǎn)讓的控制為確保金融企業(yè)對(duì)外投資的安全，對(duì)外投資的轉(zhuǎn)讓行為必須嚴(yán)格履行審批手續(xù)，轉(zhuǎn)讓所得資金