內(nèi)部控制制度匯編(doc 38)

1、第頁共39頁1內(nèi)部控制制度內(nèi)部控制制度匯編匯編差旅費報銷管理制度...................................................................................................................................1內(nèi)部控制制度設(shè)計................................................

2、........................................................................................3財務(wù)部各崗位人員應(yīng)知應(yīng)會標(biāo)準(zhǔn)..........................................................................................................14原始憑證管理辦法.

3、.....................................................................................................................................16會計基礎(chǔ)工作標(biāo)準(zhǔn).............................................................................

4、.........................................................18內(nèi)部稽核制度..........................................................................................................................................21內(nèi)部會計控制規(guī)范──采購與付

5、款......................................................................................................24內(nèi)部會計控制規(guī)范──銷售與收款....................................................................................................

6、..27內(nèi)部會計控制規(guī)范──貨幣資金..........................................................................................................30內(nèi)部會計控制規(guī)范──基本規(guī)范（試行）............................................................................

7、............33倉庫管理制度...............................................................................................................................................36差旅費報銷管理制度差旅費報銷管理制度為有效控制差旅費用的支出，提高各類業(yè)務(wù)人員的辦事效率，使企業(yè)各項管理形成規(guī)

8、范化和制度化，特制定本制度：一、因公出差的辦理程序1.因公出差人員必須事先填寫“出差申請單”，注明出差地點、事由、天數(shù)、所需資金，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽署意見，分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可出差。2.出差人借款需持批準(zhǔn)后的“出差申請單”填寫“用款申請單”，由部門負(fù)責(zé)人簽字擔(dān)保后，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽批，財務(wù)部門負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)后方可借款。3.出差人員回公司應(yīng)在“出差申請單”中情況匯報一欄填寫出差完成情況并書面匯報出差工作情況，向分管領(lǐng)導(dǎo)匯報，由分管領(lǐng)導(dǎo)考核結(jié)果，并在“出差申

9、請單”任務(wù)完成情況欄中簽署考核意見。4.凡與原出差申請單規(guī)定的地點、天數(shù)、人數(shù)、交通工具不符的差旅費不予報銷，因特殊原因或情況變化需改變路線，增加天數(shù)、人數(shù)、改乘交通工具需經(jīng)派出分管領(lǐng)導(dǎo)簽署意見后方可報銷。二、費用標(biāo)準(zhǔn)1.公司職員出差實行住宿費、伙食補(bǔ)助費（伙食費補(bǔ)助）、市內(nèi)交通費等費用包干，其標(biāo)準(zhǔn)如下：⑴集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)：按出差所在地區(qū)不同，本著節(jié)約的原則可住35星級賓館，誤餐津貼60元天。因工作需要請客戶用餐可實報實銷，不再列支誤餐津貼

10、。⑵所屬公司領(lǐng)導(dǎo)班子成員和集團(tuán)公司部門經(jīng)理以上人員：可住34星級賓館，誤餐津貼40元天。因第頁共39頁3財務(wù)部方可審核報銷，并不再享受當(dāng)天伙食補(bǔ)助。凡同領(lǐng)導(dǎo)一起就餐，餐費已報銷者均不再享受伙食補(bǔ)助。6.駕駛員出差補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)；司機(jī)外出按15元百公里補(bǔ)助，貨車如二名司機(jī)按25元百公里補(bǔ)助。貨車司機(jī)住宿費以50元天標(biāo)準(zhǔn)支付，小車司機(jī)按同車領(lǐng)導(dǎo)及工作人員住同檔次賓館，因特殊情況不能按時返回，應(yīng)說明情況經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)簽署意見后，扣除2天往返時間、等候時

11、間按每天20元給予伙食補(bǔ)助。7.駕駛員外出行車途中的違章罰一律不準(zhǔn)報銷。8.出差人員應(yīng)保留完整車（船）票時間、趟次、住宿發(fā)票作為計算費用的依據(jù)，部門負(fù)責(zé)人審批時要加強(qiáng)對票據(jù)的審核，不是出差途中的費用不予報銷。9.出差時借款，前帳（賬）不清、后帳（賬）不借，延誤工作責(zé)任自負(fù)，特殊情況由總經(jīng)理特批，對各部門違反規(guī)定給予借款而造成帳（賬）務(wù)混亂的，追究財務(wù)經(jīng)辦人及負(fù)責(zé)人的責(zé)任。10.本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行。內(nèi)部控制制度設(shè)計內(nèi)部控制制度設(shè)計內(nèi)部

12、控制制度的構(gòu)成內(nèi)容一般地說，內(nèi)部控制制度的范圍應(yīng)當(dāng)涉及企業(yè)的各種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，范圍擴(kuò)展得越大，控制就越是嚴(yán)密，作用也就越大。經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的種類繁多，內(nèi)部分工較細(xì)，對外關(guān)系復(fù)雜，因此要設(shè)計嚴(yán)密完善的內(nèi)部控制制度，其范圍應(yīng)當(dāng)擴(kuò)展到企業(yè)的每一種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，對所有經(jīng)辦業(yè)務(wù)的部門和人員都提出具體要求，以保證內(nèi)部控制制度的效用。企業(yè)的貨幣資金收支業(yè)務(wù)和產(chǎn)品購銷業(yè)務(wù)不僅數(shù)量大，而且牽涉的部門和人員多，大多數(shù)又是與企業(yè)外部發(fā)生業(yè)務(wù)關(guān)系，因此發(fā)生錯誤和弊端的可能性