加強銀行業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)的對策

1、加強銀行業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)的對策(一)建立銀行業(yè)內(nèi)控制度體系，提高參與國際競爭能力銀行業(yè)內(nèi)控制度體系指對經(jīng)營活動中可能出現(xiàn)的各種風險進行預(yù)防和控制的管理制度。具體包括業(yè)務(wù)管理制度、營運約束制度、人事管理制度等。內(nèi)控制度體系是銀行業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)的基礎(chǔ)，是一種科學的內(nèi)部管理制度，它存在于銀行業(yè)的組織結(jié)構(gòu)和管理框架之中，覆蓋著所有業(yè)務(wù)。建立內(nèi)控制度要符合國家經(jīng)濟金融方針、政策和法規(guī)，堅持自我約束、自我監(jiān)控和自我防范的原則，規(guī)范經(jīng)營行為，提高經(jīng)濟效

2、益為目的，使其具有運用性和可操作性。1.建立銀行業(yè)務(wù)管理制度，加強管理控制。銀行業(yè)務(wù)管理制度是對整個金融業(yè)務(wù)活動進行管理和制約的規(guī)定。業(yè)務(wù)管理制度是內(nèi)部控制建設(shè)的基礎(chǔ)，直接關(guān)系到銀行業(yè)安全性、流動性和盈利性目標的實現(xiàn)。業(yè)務(wù)管理制度涉及決策管理、貸款管理、會計管理、儲蓄管理、資金風險管理、電子科技管理、金融法規(guī)等。內(nèi)控制度的具體形式多種多樣，并因銀行業(yè)機構(gòu)的業(yè)務(wù)特點而有所不同，但應(yīng)體現(xiàn)出一些共同原則，如職責分明原則、相互制衡原則、權(quán)責對稱

3、原則、層次管理原則。按上述原則對已有的制度進行修改和完善，對所有開發(fā)的新業(yè)務(wù)都要制定內(nèi)控制度，積極探索構(gòu)建符合市場規(guī)則要求的自我約束機制。如建立以具體風險評估和控制為核心的信貸資金管理制度建立科學、有效、明確各自職責和權(quán)限的決策管理制度建立相對獨立的會計記載和核算財務(wù)管理制度建立業(yè)務(wù)活動的核準、記錄、經(jīng)辦相互獨立的職責分離制度。通過建立內(nèi)控制度實現(xiàn)如下目標：銀行業(yè)業(yè)務(wù)活動按國家政策謹慎開展，機構(gòu)內(nèi)部分工明確，業(yè)務(wù)人員有明確的授權(quán)范圍，會

4、計體系科學健全，財會信息的記錄準確及時，能有效地保護資產(chǎn)、控制債務(wù)，從而提高工作效率和質(zhì)量，保證財產(chǎn)安全和完整。2.建立營運約束制度，加強風險控制。營運約束制度是對銀行業(yè)經(jīng)營活動本身風險的控制和管理制度。是內(nèi)控制度體系的核心部分，對于防范和化解風險起著重要作用。主要有資產(chǎn)負債管理、授信授權(quán)管理、崗位責任管理等。資產(chǎn)負債管理制度是圍繞銀行業(yè)機構(gòu)經(jīng)營目標和方針，即盈利性、安全性和流動性的要求而制定的管理制度。資產(chǎn)負債比例管理應(yīng)遵循“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)

5、、分級管理、量化監(jiān)控、綜合考核”的原則。操作中要實行雙向控制、分清職責，嚴格執(zhí)行資本充足率的要求、存貸款余額的比例、流動性資產(chǎn)與流動性負債的比例和對同一借款人貸款比例的規(guī)定。以保證資產(chǎn)與負債之間期限和利率的對稱實現(xiàn)最佳的經(jīng)濟效益。內(nèi)部授信授權(quán)制度是一級法人通過貸款發(fā)放全過程，對客戶及經(jīng)辦人的控制管理。為此要重點抓好上級對下級的貸款數(shù)量和對象的控制，銀行業(yè)機構(gòu)對不同層次的信貸業(yè)務(wù)人員、管理人員發(fā)放貸款的權(quán)力控制，要將貸款的風險分析和防范貫

6、穿于貸款過程的始終。在執(zhí)行中要堅持分級次和分段授權(quán)，制定審批程序，增強整體控制能力，防止系統(tǒng)失控。崗位責任制度是銀行業(yè)控制業(yè)務(wù)風險的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)，建立崗位責任制度要求崗位獨立、人員分工、職責分明。在實際操作中要嚴格崗位分工，切實根據(jù)業(yè)務(wù)運作的實際要求，因事設(shè)崗，因崗定人要明確各崗位或員工在業(yè)務(wù)操作中的責權(quán)劃分，按各自的工營安全的不利因素，反映金融機構(gòu)的流動性、安全性、效益性、內(nèi)部控制和經(jīng)營管理狀況等，為預(yù)防和處置金融風險提供依據(jù)，確保銀行業(yè)

7、安全運行。2.建立信息管理系統(tǒng)，提高內(nèi)部控制的科學性。此系統(tǒng)是指銀行業(yè)運用計算機技術(shù)和現(xiàn)代通訊手段對整體經(jīng)營決策提供可靠的依據(jù)，達到內(nèi)部控制的高效化和最優(yōu)化。主要包括電子網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)、監(jiān)測報告系統(tǒng)。信息管理系統(tǒng)能準確、及時、充分地獲取和處理經(jīng)營中的各種信息，是對銀行業(yè)實施有效控制的一個基本前提，有利于加強對金融風險的實施監(jiān)控，達到有效管理風險的目的。建立電子網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)。要建立具有現(xiàn)代科學技術(shù)水平的，確保來源真實可靠的行業(yè)信息網(wǎng)絡(luò)，以取代落后的

8、手工操作的內(nèi)控工具。應(yīng)用計算機等先進設(shè)備，統(tǒng)一開發(fā)農(nóng)村合作金融操作系統(tǒng)，要對各項業(yè)務(wù)的計算機系統(tǒng)從項目立項、設(shè)計、開發(fā)、測試、運行直到維護進行嚴格管理，確保每一個操作環(huán)節(jié)都在有控制、有記錄、可監(jiān)督之下。將銀行業(yè)機構(gòu)各項決策和業(yè)務(wù)經(jīng)營活動，建立在科學的信息管理支持基礎(chǔ)上，進行信息收集、信息處理、信息反饋，以便決策部門及時調(diào)整業(yè)務(wù)經(jīng)營方針和發(fā)展策略。建立科學的監(jiān)測報告系統(tǒng)。要建立銀行業(yè)機構(gòu)月度、季度、年度各種反映業(yè)務(wù)經(jīng)營情況和風險狀況的報表

9、及監(jiān)測數(shù)據(jù)，建立銀行業(yè)綜合分析、評價及監(jiān)管報告。將上述原始信息資料實行計算機聯(lián)網(wǎng)，運用計算機技術(shù)和現(xiàn)代通訊手段進行信息傳遞，增加信息的透明度和準確性，確保財務(wù)記錄和會計核算的真實合法。從而建成“責權(quán)分明、平衡制約、規(guī)章健全、運作有序”的銀行業(yè)信息管理系統(tǒng)，把經(jīng)營風險降到最低限度。3.建立內(nèi)控評價系統(tǒng)，提高內(nèi)控機制的工作效率。此系統(tǒng)是指銀行業(yè)在一定時期內(nèi)運用各種方法和手段，對內(nèi)部控制執(zhí)行情況進行綜合分析和評價并作出評審結(jié)論。建立這一系統(tǒng)能

10、持續(xù)地監(jiān)測內(nèi)控運行質(zhì)量，客觀地評價內(nèi)控在防止舞弊、消除風險和嚴守經(jīng)營法規(guī)方面的可靠性和有效性。其重點是放在內(nèi)控制度的研究和評價上，以提高內(nèi)控機制的工作效率。銀行業(yè)內(nèi)控評價的主要內(nèi)容是：內(nèi)控制度是否具有全面性內(nèi)控制度的核心是否具有審慎性內(nèi)控制度執(zhí)行是否具有有效性，內(nèi)控機構(gòu)是否具有權(quán)威性和獨立性。內(nèi)容指標必須系統(tǒng)和量化，反映出內(nèi)部控制的基本情況和本質(zhì)特征。銀行業(yè)內(nèi)控評價方法。主要是借助預(yù)警監(jiān)測系統(tǒng)和信息管理系統(tǒng)的成果，采用反映真實狀況的計算

11、機模型和分類比較方法，進行連續(xù)、系統(tǒng)、綜合地研究和評價，并使評價結(jié)論真實、嚴密。既要對各個銀行業(yè)內(nèi)部控制的總體狀況作出全面的判斷，也要注意發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制環(huán)節(jié)上存在的問題和漏洞。內(nèi)控評審后的處理。評價后要有針對性的制定出解決問題的措施和辦法，并對嚴重違反法規(guī)的行為提出處理意見，從而實現(xiàn)提高經(jīng)營質(zhì)量、經(jīng)濟效益的目標，保證銀行業(yè)安全穩(wěn)健運行。(三)建立銀行業(yè)內(nèi)控監(jiān)督體系，保證金融安全穩(wěn)健運行1.建立內(nèi)部審計監(jiān)督機制，強化自我控制職能。內(nèi)部審計機