開題報告-探究企業(yè)內(nèi)部控制的問題及措施

1、海南大學(xué)本科生畢業(yè)論文（設(shè)計）開題報告本科生畢業(yè)論文（設(shè)計）開題報告題目探究企業(yè)內(nèi)部控制的問題及措施學(xué)生姓名學(xué)號學(xué)院專業(yè)年級指導(dǎo)教師職稱、學(xué)歷計劃完成時間2012年4月20日開題報告開題報告一、一、選題的目的、意義（理論、現(xiàn)實）和國內(nèi)外研究概況選題的目的、意義（理論、現(xiàn)實）和國內(nèi)外研究概況目的：目的：以企業(yè)內(nèi)部控制的知識為出發(fā)點，針對當(dāng)前國內(nèi)企業(yè)發(fā)展過程中內(nèi)部控制制度方面所出現(xiàn)的缺陷，進(jìn)行相應(yīng)的探討和追究，并從現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展的實際情況著手

2、，提出有關(guān)的完善內(nèi)部控制的措施。意義（包括理論意義和現(xiàn)實意義）：意義（包括理論意義和現(xiàn)實意義）：內(nèi)部控制制度是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要組成部分，也是規(guī)范市場經(jīng)濟(jì)秩序的主要途徑，其目的在于幫助企業(yè)的經(jīng)營活動更具合理化，具有經(jīng)濟(jì)性、效率性以及效果性；保證管理決策的貫徹，維護(hù)資產(chǎn)和資源的安全，保證會計記錄的準(zhǔn)確和完整，并提供及時的、可靠的財務(wù)和管理信息。其作為企業(yè)經(jīng)營管理的自我監(jiān)督和自我約束機(jī)制，直接關(guān)系到企業(yè)的興衰成敗。當(dāng)前我國企業(yè)經(jīng)營管理的低效

3、和不規(guī)范運作都可歸結(jié)為內(nèi)部控制的缺失。從現(xiàn)實的角度來看，企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)和內(nèi)部控制目標(biāo)是密不可分的，合理規(guī)范的內(nèi)部控制制度對于保證企業(yè)健康風(fēng)險管理的責(zé)任人定位在直接從事企業(yè)經(jīng)營活動的第一行為人。該框架的發(fā)布，標(biāo)志著內(nèi)部控制進(jìn)入了與風(fēng)險管理融合的新時期，為美國企業(yè)改善公司治理，建立風(fēng)險管理導(dǎo)向的內(nèi)部控制提供了一個標(biāo)準(zhǔn)框架，并在世界范圍內(nèi)獲得了廣泛的認(rèn)同和接受。我國關(guān)于內(nèi)部控制的研究和實踐起步比較晚，但這幾年在內(nèi)部控制制度建設(shè)上也有一些比較顯著

4、的進(jìn)展。財政部在2001年～2006年先后頒布了《內(nèi)部控制規(guī)范》的“基本規(guī)范”、“貨幣資金”、“采購與付款”、“銷售與收款”、“成本費用”、“工程項目”、“固定資產(chǎn)”、“存貨”、“籌資”、“對外投資”、“擔(dān)?！钡纫幌盗杏糜谥笇?dǎo)開展內(nèi)部控制建設(shè)的規(guī)范性文件。2006年國有資產(chǎn)監(jiān)督委員會委發(fā)布了《中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引》要求在中央企業(yè)范圍內(nèi)貫徹實施，加強(qiáng)企業(yè)全面風(fēng)險管理體系的建設(shè)。同年，上交所和深交所分別發(fā)布了《上市公司內(nèi)部控制指引》，為

5、上市公司內(nèi)部控制建設(shè)提供了一個指導(dǎo)框架，并要求其在年報中對內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的建設(shè)情況與有效性進(jìn)行自我評估和披露。2006年7月，由財政部牽頭發(fā)起的，國資委、審計署、證監(jiān)會、銀監(jiān)會、保監(jiān)會共同參與的“企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)委員會(簡稱CICSC)“正式成立，研究我國企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)體系的建設(shè)、推進(jìn)等問題。該委員會的成立為我國企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)體系提供了組織和機(jī)制保障。2008年5月，財政部、審計署、證監(jiān)會、銀監(jiān)會、保監(jiān)會等聯(lián)合發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控

6、制基本規(guī)范》，要求上市公司于2009年7月1日起全面實施該規(guī)范，同時鼓勵非上市大中型企業(yè)執(zhí)行?！镀髽I(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》是在原先財政部《內(nèi)部控制規(guī)范》基礎(chǔ)上的延伸和完善，一方面明確指出了內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工實施的、旨在實現(xiàn)控制目標(biāo)的過程，體現(xiàn)了內(nèi)部控制對企業(yè)全面和全過程控制的理念，彌補(bǔ)了以前對企業(yè)的全局性掌控和整體戰(zhàn)略關(guān)注較少的不足充分考慮到了環(huán)境等不確定因素對企業(yè)管理及內(nèi)部控制的影響；另一方面直接借鑒國際上C