復旦大學2019年全國碩士研究生招生考試433稅務專業(yè)基礎(chǔ)考試大綱

1、復旦大學經(jīng)濟學院專業(yè)學位碩士研究生入學考試復旦大學經(jīng)濟學院專業(yè)學位碩士研究生入學考試433稅務專業(yè)基礎(chǔ)考試大綱433稅務專業(yè)基礎(chǔ)考試大綱一、一、稅收學原理稅收學原理1、稅收的起源、發(fā)展、職能與作用國家、財政與稅收的產(chǎn)生；我國稅收的起源與發(fā)展；西方國家稅收的起源與發(fā)展。稅收與其他財政收入的區(qū)別。稅收的職能與作用。2、稅收原則稅收的公平原則；稅收的效率原則；稅收的財政原則。3、稅收負擔與稅負轉(zhuǎn)嫁稅負轉(zhuǎn)嫁與歸宿的概念、方式；稅負轉(zhuǎn)嫁與歸宿的局

2、部均衡分析；稅負轉(zhuǎn)嫁與歸宿的一般均衡分析；稅收增長與經(jīng)濟增長的關(guān)系。4、稅制結(jié)構(gòu)稅種設(shè)置與稅種分類；稅制結(jié)構(gòu)的概念；稅制結(jié)構(gòu)的分類及特點分析；世界各國的稅制結(jié)構(gòu)總體格局分析；發(fā)達國家與發(fā)展中國家稅制結(jié)構(gòu)的比較及分析。5、主要稅種的特點與經(jīng)濟效應貨物勞務稅的特點、類型與經(jīng)濟效應；所得稅的特點，個人所得稅和企業(yè)所得稅的經(jīng)濟效應；財產(chǎn)稅的特點，財產(chǎn)稅的經(jīng)濟效應。6、稅收管理體制政府間稅權(quán)的劃分與稅收收入分配；稅種的劃分、稅收管理機構(gòu)的設(shè)置。二

3、、中國稅制實務中國稅制實務該部分內(nèi)容旨在考查考生對現(xiàn)行稅制（包括國家稅收制度的最新變化與改革方向）的把握程度，對考查內(nèi)容的時限截止到考試當年的3月份。具體包括：1、稅制要素及稅收分類納稅義務人；征稅對象；稅率；納稅環(huán)節(jié)和納稅期限；稅收特別處理；稅收分類方法及其類別。2、貨物勞務稅基本理論及制度規(guī)定增值稅基本理論及制度規(guī)定；消費稅基本理論及制度規(guī)定；關(guān)稅基本理論及制度規(guī)定。3、所得稅基本理論及制度規(guī)定4、稅務稽查管理稅務稽查管理概述；國外

4、稅務稽查制度簡況；稅務稽查機構(gòu)的設(shè)置；稅務稽查的方法；稅務稽查的程序；稅務稽查中的納稅人權(quán)利；稅務稽查的風險防范。5、稅務行政處罰與稅收刑法稅務行政處罰的種類、稅務行政處罰的主體；稅務行政處罰的對象；一事不二罰原則；稅務行政處罰的程序；涉稅犯罪的主要罪名；逃避欠繳稅款罪、騙取出口退稅罪等主要罪名的犯罪要件，涉稅犯罪的量刑幅度。6、稅務行政爭議的解決稅務行政復議的原則；稅務行政復議的管轄與復議的對象；稅務行政復議的申請人與被申請人；稅務行

5、政復議的程序；稅務行政訴訟的管轄；稅務行政訴訟的對象；稅務行政訴訟的程序；稅務違法行為的國家賠償責任。四、國際稅收際稅收1、國家稅收管轄權(quán)國家稅收管轄權(quán)的原則和類型；稅收居民身份的確認規(guī)則；非居民各項所得來源地的認定規(guī)則和征稅權(quán)在居住國與非居住國間分配的規(guī)則。2、國際重復課稅及其免除方法法律性國際重復課稅、經(jīng)濟性國際重復課稅及其影響；國際重復課稅免除的扣除法、抵免法、免稅法和減稅法；資本輸入中性和資本輸出中性原則；外國稅收的直接抵免、間