我國(guó)鋼鐵行業(yè)上市公司內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)相關(guān)問(wèn)題研究.pdf

1、 學(xué)位類(lèi)別 全日制 學(xué) 號(hào) 1202020901 碩士學(xué)位論文 我國(guó)鋼鐵行業(yè)上市公司內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)相關(guān)問(wèn)題研究 學(xué)位申請(qǐng)人姓名： 李安朋 導(dǎo)師姓名及職稱(chēng)： 吳有禎教授 專(zhuān) 業(yè) 名 稱(chēng)： 企業(yè)管理 2012

2、年 5 月 20 日 我國(guó)鋼鐵行業(yè)上市公司內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)相關(guān)問(wèn)題研究 摘 要 2002年以來(lái)，美國(guó)資本市場(chǎng)發(fā)生了大規(guī)模的財(cái)務(wù)舞弊案件和公司倒閉，對(duì)美國(guó)的經(jīng)濟(jì)造成了嚴(yán)重?fù)p失和重大影響。 通過(guò)研究我們發(fā)現(xiàn)這些公司的內(nèi)部控制的嚴(yán)重失控是造成災(zāi)難發(fā)生的主要原因。 面對(duì)國(guó)際市場(chǎng)的激烈競(jìng)爭(zhēng)， 公司管理層已經(jīng)是舉步維艱，這時(shí)如果企業(yè)內(nèi)部再出現(xiàn)問(wèn)題，則無(wú)疑是火上澆油，更加快公司走向滅亡的腳步。 鑒于國(guó)內(nèi)爆發(fā)的大規(guī)模的經(jīng)濟(jì)丑聞， 美國(guó)國(guó)會(huì)于2002年出

3、臺(tái)了《薩班斯-奧克斯利法案》，要求上市公司管理當(dāng)局對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制進(jìn)行自我評(píng)價(jià)，并披露內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)管，從企業(yè)內(nèi)部預(yù)防公司出現(xiàn)財(cái)務(wù)問(wèn)題。 我國(guó)也吸取美國(guó)的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)， 加快步伐建設(shè)自己的內(nèi)部控制規(guī)范體系。 2006年上海證券交易所和深圳證券交易所分別頒布了 《上海證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》和《深圳證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》；2008年我國(guó)財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)和保監(jiān)會(huì)聯(lián)合發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制基本

4、規(guī)范》；2010年五部委又發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》。至此，標(biāo)志著我國(guó)的企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系基本建成。 這些規(guī)范出臺(tái)的目的就是為了加強(qiáng)和規(guī)范企業(yè)內(nèi)部控制，提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。 《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》 及其配套指引為我國(guó)企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)提供了指引和思路。 但事實(shí)上， 我國(guó)很多企業(yè)的管理當(dāng)局對(duì)內(nèi)部控制不夠重視， 還是將精力放在了公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)上，這樣發(fā)展下去，企業(yè)好不容易搭建的“高樓”就會(huì)從內(nèi)部發(fā)生“塌陷”。