銀行貸款對財務報表的要求

1、專業(yè)最好文檔，專業(yè)為你服務，急你所急，供你所需文檔下載最佳的地方專業(yè)最好文檔，專業(yè)為你服務，急你所急，供你所需文檔下載最佳的地方銀行貸款涉及的相關財務指標及報表要求本文為2010年為資興市經濟局組織的中小企業(yè)會計貸款業(yè)務講座的部分內容，本文在材料組織過程中參考了網絡及有關專業(yè)銀行的資料。本資料僅供交流和學習，學習引用者請注明出處。（一）、向銀行貸款的企業(yè)報表編制財務指標的注意事項向銀行貸款企業(yè)要把握好的14個財務指標：（1）財務結構：1

2、、凈資產與年末貸款余額比率必須大于100%（房地產企業(yè)可大于80%）；凈資產與年末貸款余額比率=年末貸款余額凈資產100%，凈資產與年末貸款余額比率也稱凈資產負債率。2、資產負債率必須小于70%，最好低于55%；資產負債率=負債總額資產總額X100%。（2）償債能力：3、流動比率在150%~200%較好；流動比率=流動資產額流動負債100%。4、速動比率在100%左右較好，對中小企業(yè)適當放寬，也應大于80%；速動比率=速動資產額流動負債

3、100%；速動資產=貨幣資金交易性金融資產應收賬款應收票據=流動資產—存貨—預付賬款—一年內到期的非流動資產—其它流動資產。5、擔保比例小于0.5為好。6、現金比率大于30%?，F金比率=（現金現金等價物）流動負債。（3）現金流量：7、企業(yè)經營活動產生的凈現金流應為正值，其銷售收入現金回籠應在85~95%以上。8、企業(yè)在經營活動中支付采購商品，勞務的現金支付率應在85~95%以上。（4）經營能力：9、主營業(yè)務收入增長率不小于8%，說明該企

4、業(yè)的主業(yè)正處于成長期，如果該比率低于5%，說明該產品將進入生命末期了。主營業(yè)務收入增長率=（本期主營業(yè)務收入上期主營業(yè)務收入）上期主營業(yè)務收入100%10、應收賬款周轉速度應大于六次。一般講企業(yè)應收賬款周轉速度越高，企業(yè)應收賬款平均收款期越短，資金回籠的速度也就越快。應收賬款周轉速度（應收賬款周轉次數）=營業(yè)收入平均應收賬款余額=營業(yè)收入（應收賬款年初余額應收賬款年末初余額）2=營業(yè)收入2（應收賬款年初余額應收賬款年末初余額）。11、存

5、貨周轉速度中小企業(yè)應大于五次。存貨周轉速度越快，存貨占用水平越低，流動性越強。存貨周轉速度（次數）=營業(yè)成本平均存貨余額，其中存貨平均余額=（期初存貨期末存貨）2。（5）經營效益：專業(yè)最好文檔，專業(yè)為你服務，急你所急，供你所需文檔下載最佳的地方專業(yè)最好文檔，專業(yè)為你服務，急你所急，供你所需文檔下載最佳的地方①受過注冊會計師協會處罰；②受過國家證券監(jiān)督管理部門處罰；③受過財政稅務審計等公安機關處罰；④是否曾貸款行提供過虛假審計報告；⑤有過

6、其他不良記錄。4、會計報表及附注的形式審核。①報表名稱是否符合規(guī)定；②報表編制單位是否蓋章；③報表是否有編制人、財務負責人、公司負責人簽字及蓋章；④資產負債表是否為賬戶式；⑤利潤表是否為多步式。5、驗資報告的形式審核。①標題是否為“驗資報告”；②收件人是否正確；③是否有注冊會計師簽字；④是否已注明了會計師事務所的地址；⑤是否簽署了報告日期。6、合并會計報表的形式審核。主要審查以下內容：①是否為匯總會計報表；②了解合并報表的編制范圍，并審

7、核其合規(guī)性；③資產負債表是否有合并價差及少數股東權益科目；④損益表是否有少數股東權益科目。（2）、財務會計報表間勾稽關系的審核。主要是對資產負債表、利潤表、現金流量表、利潤分配表四者之間科目對應關系的審核。1、企業(yè)“營業(yè)執(zhí)照”中的“注冊資本”、“驗資報告”中的“實際投入資金”、“資產負債表”中的“實收資本”之間勾稽關系審核（除外商投資企業(yè)經我國有關部門批準，資本金可以分期到位，“實收資本”等于“實際投入資金”并可能小于“注冊資本”外，一