第二章資金管理

1、第二章第二章資金管理資金管理第四條第四條公司資金管理的原則是：合理使用，減少占壓，降低風險，加速周轉，提高效益。第五條第五條公司的財務實行預算管理。預算管理就是對有關財務計劃的制訂、審批、實施、檢查和分析進行全面的管理，從而使財務管理工作有序、穩(wěn)定地進行。第六條第六條為保證庫存的現(xiàn)金安全合理，公司各部應按規(guī)定限額提取備用金。支取現(xiàn)金先填寫借款單，并注明用途、金額、期限等，按規(guī)定批準方可支取。預支現(xiàn)金一般不超過2000元，超過支票結算起點

2、的付款應通過轉帳支票結算。任何人不得從營業(yè)收入中坐支現(xiàn)金。庫存現(xiàn)金必須日清月結，不準白條抵現(xiàn)。第七條第七條支票的領取及管理1、支票領?。海?）凡領取支票，先填制支票申領單，寫明用途、金額、使用人等項，經(jīng)由有權審批人批準方可領取。（2）簽發(fā)支票的金額超過10000元，在填寫申領單時，須提交符合審批程序的用款報告及附件（合同、采購單、計劃書等）。（3）領取人應辦理登記手續(xù)，于使用后三日內報帳。（4）未及時報帳者財務人員及時督促，并有權不予簽

3、發(fā)新支票。（5）持票人應對支票妥善保管，如丟失將由個人承擔經(jīng)濟責任。2、支票管理：（1）所簽發(fā)支票應填寫日期、金額（限額）、用途，不準簽發(fā)空白支票。（2）準確掌握帳戶余額，不準發(fā)生空頭、透支。（3）出納人員應每日編制庫存現(xiàn)金與銀行存款變動表。（4）出納人員應于月末填制“銀行帳戶余額表”，送交財務經(jīng)理批準后呈報總會計師。（5）按時于月末填制“銀行余額調節(jié)表”交財務經(jīng)理審核，對未達帳項要認真查對，及時入帳。（6）支票和公司印鑒分人妥善保管。

4、第八條第八條預付貨款和定金，必須根據(jù)合同辦理，經(jīng)由審批權限的領導批準方可執(zhí)行。第九條第九條按照合同約定的條件支付購貨款或工程進度款經(jīng)由審批權限的領導批準方可執(zhí)行。第十條第十條對外投資等資本性開支的審批、使用、實施順序1、對外投資的撥付，由規(guī)劃部根據(jù)項目可行性報告實施步驟提出股本金使用申請，分管副總經(jīng)理和總會計師會簽，由總經(jīng)理批準后支付。2、固定資產(chǎn)更新、添置、報廢，由使用部門或者管理部門提出，規(guī)劃部和財務部審核，分管副總經(jīng)理、總會計師會

5、簽，總經(jīng)理批準后實施。第十四條第十四條存貨是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中為銷售或者耗用而儲備的物資，包括原材料、包裝物、低值易耗品、庫存商品、委托加工物資、委托代銷商品、受托代銷商品等。第十五條第十五條存貨入庫時，應填制入庫單，出庫時應填制出庫單，其存貨數(shù)量及金額要與財務核算相符。第十六條第十六條低值易耗品1、根據(jù)公司的情況，特規(guī)定2000以下、50元以上，使用年限較短，不作為固定資產(chǎn)核算的各種用具、物品以及在經(jīng)營中使用的包裝物、周轉容器等，為低

6、值易耗品。2、低值易耗品在購買之前應按規(guī)定申購，經(jīng)有關部門審核，領導批準，方能選購。3、為了加強對在用低值易耗品的管理，各單位應按使用單位和部門設置低值易耗品登記簿。4、使用部門向倉庫領用低值易耗品，應填制一式三份的領用憑證，一份留存?zhèn)}庫，作為登記“庫存低值易耗品卡片”的依據(jù)；一份交給使用部門作為實物管理的依據(jù)；一份交給會計部門作為記帳的依據(jù)。除此以外，各單位應建立“低值易耗品卡片”由有關部門保管、以控制各使用部門的在用低值易耗品。5、

7、要建立以舊換新的賠償制度，及時按照制度的規(guī)定辦理，并進行會計處理。要按各使用單位、部門設置在用低值耗品明細帳（包括量和金額），定期與實物核對，并與財會部門的帳面余額進行核對。在用低值易耗品以及使用部門退回倉庫的低值易耗品，應加強實物管理，并在備查簿進行登記。6、公司的低值易耗品報廢時，應由負責使用部門及時填制低值易耗品報廢單，填明報廢低值易耗品的數(shù)量和原價和按照規(guī)定對入庫殘料的作價。由于員工丟失損壞，照章應由員工賠償。所有離開公司的人員

8、，應辦理低值易耗品的退庫手續(xù)，同時，管理人員應加強對低值易耗品的實物管理。第十七條第十七條盤盈的存貨，應當相應沖減有關成本、費用；盤虧或毀損的存貨，在扣除過失人或者保險公司賠款和殘料價值后，計入有關成本、費用帳戶。存貨的盤盈盤虧應在辦理有關審批手續(xù)后，按規(guī)定進行會計處理。由于自然災害造成的凈損失，計入營業(yè)外支出。第十八條第十八條存貨應當定期盤點，每年至少盤點一次，盤點情況如與帳面記錄不符，應查明原因，經(jīng)報批手續(xù)后及時進行會計處理，一般在

9、年終結帳前處理完畢。第六章第六章固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)第二十三條第二十三條使用期限超過一年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關的主要設備器具工具等列作固定資產(chǎn)。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設備的物品單位價值在2000元以上，并且使用期限超過2年的，也應當列為固定資產(chǎn)。第二十四條第二十四條對固定資產(chǎn)實行預算管理，新增固定資產(chǎn)應有可行性分析。購置之前由固定資產(chǎn)使用部門提出申請報告，由辦公室、規(guī)劃部、財務部審核，經(jīng)分管副總經(jīng)理和總會計師