控制環(huán)境和會計系統(tǒng)內控調查結論-1控制環(huán)境調查表

1、表3－2索引號：索引號：（審計機關名稱）控制環(huán)境調查表控制環(huán)境調查表審計期間＿＿＿項目名稱：項目執(zhí)行單位：調查內容是否不適用評價1決策和管理（1）高層管理是否重視和了解內部控制(與項目單位負責人交談)？（2）重大財務活動是否經(jīng)管理層集體確定？（3）項目單位負責人是否對財務報表進行獨立的檢查和分析（4）項目單位負責人是否關注項目建設、管理和財務中失控情況，是否及時采取應急措施使之恢復正常？（5）會計系統(tǒng)和內部控制環(huán)境發(fā)生變化時，是否經(jīng)項目

2、單位負責人批準？2組織機構（1）組織機構是否健全？（索取組織機構圖）（2）各部門擁有的權力和應承擔的責任是否有明確規(guī)定（向項目單位獲取崗位責任制度）？（3）業(yè)務分工是否明確并充分考慮批準、執(zhí)行和記錄職能分開的內部牽制原則？3管理制度（1）對重大投資和購置活動是否有可行性研究并經(jīng)財務部會審制度？（2）項目單位是否有嚴格的經(jīng)濟責任制，并對各部門完成業(yè)績的好壞進行考核和獎懲？（3）是否對資金實行歸口管理制度？（4）資金使用前是否編制計劃及授權

3、審批？（5）對存貨是否有定期盤點制度？（6）對固定資產(chǎn)是否至少一年盤點一次？（7）項目主要資產(chǎn)是否有財產(chǎn)保險制度？4人員配備（1）各級管理部門員工是否具備必要的知識和業(yè)務技能？（2）上述人員是否經(jīng)過必要的訓練，有無定期培訓和職務輪換制度？調查內容是否不適用評價5信息系統(tǒng)（1）項目單位對所有重大事項是否都編制預算（2）會計信息及相關業(yè)務信息的報告制度是否健全？（3）項目單位負責人在控制和評估業(yè)務活動時，是否使用會計、統(tǒng)計和業(yè)務資料？6內部

4、審計（1）是否建立內部審計部門？（2）內審部門是否獨立于其他職能部門？（3）內審部門是否承擔監(jiān)督、檢查項目單位會計政策及業(yè)務規(guī)程的遵循情況的責任？（4）是否已在報告期內進行過內部審計（請企業(yè)提供報告復印件）？（5）內審部門的工作是否有成效？7其它外部監(jiān)督（1）是否接受企業(yè)稽查特派員監(jiān)督？如果有，請?zhí)峁┫嚓P資料。（2）是否接受重點建設項目稽查特派員監(jiān)督？如果有，請?zhí)峁┫嚓P資料。（3）有否委托注冊會計師對財務報表進行審計或資產(chǎn)評估？如果有，