ars_-90分鐘看懂財務報表

1、90分鐘看懂財務資料,一、會計、財務與管理的基本認識,? 財務與會計大不同，卻與管理相似 ? 會計工作是管理資訊的可靠統(tǒng)計 ? 財務工作是會計資訊之分析與應用,損益預算：格式上和損益表是完全一樣的，通常在每個年度編製次年十二個月的預算，編製的原則是本年度的實際數(shù)字，加上營業(yè)政策所發(fā)生的影響數(shù)，所以是一個預期可以達成的營業(yè)目標。財務預算：這是資產(chǎn)負債的預算，通常是與營業(yè)收入的比率來表現(xiàn)，用以評估各種資產(chǎn)負債是否在合適的狀況下。投資

2、預算：增加固定資產(chǎn)的時候，都應該先編製投資預算，以便籌措資金來源，並防止資金濫用。資金預算：是現(xiàn)金(銀行存款)的預算，通常只編製三個月，主要的目的在於催收賬款及作資金調(diào)度。,,二、認識會計科目，看懂財務報表,? 會計科目是管理資訊的統(tǒng)計分類 ? 會計科目間的恆等關係 收益-費用=損益 資產(chǎn)=負債+股本+損益 ? 企業(yè)管理人員可以要求一些特別的科目 將金額大的事項，用會計科目作更詳細的分類：

3、 將特殊成本與正常成本分開，以便異常管理： 費用與企業(yè)組織配合，以便預算管理: 會計科目按使用目的之不同而分開： ? 用子科目產(chǎn)出明細表,三、從損益表看出企業(yè)的經(jīng)營能力,,? 損益表的一般常識 第一類是營業(yè)收入 第二類是營業(yè)成本 第三類是營業(yè)費用 第四類是營業(yè)外收支 ? 與預算比較閱讀 ? 細分科目方便分析,四、從資產(chǎn)負債表看透企業(yè)體質,? 留

4、意報表中隱藏的玄機 ? 兼顧安全性及獲利性 速動資產(chǎn)與流動負債間的平衡 企業(yè)成品、材料等存貨資產(chǎn)與流動負債間的平衡 ? 常用會計科目平衡原則 企業(yè)的存貨價值與營業(yè)額間的平衡 企業(yè)應收賬款與銷貨額之間的平衡 ? 資金來源去路表顯示改善或惡化 ? 閱讀資產(chǎn)負債表是重要功課 ? 資金來源去路表計算與分析,五、現(xiàn)金流量表的意義及應用,? 掌握現(xiàn)金的流量狀況 ? 現(xiàn)金流量表三大部份

5、 營業(yè)活動所造成現(xiàn)金的增減 投資活動所造成的現(xiàn)金流入與流出 理財活動所造成的現(xiàn)金流入與流出 ? 現(xiàn)金流量表 ? 保持現(xiàn)金流入大於流出,六、會計制度的借貸觀念及應用,? 借貸平衡防止單方資料疏漏 ? 具內(nèi)部控制功能避免弊端,,,七、企業(yè)都有三套賬,? 避免貪一時利惹無窮後患 ? 了解稅務會計與其他會計的差異 ? 三套賬的作業(yè)要點各不同 ? 管理會計要即時記賬,八、標準成本會計制度的應用,

6、? 明確顯示對企業(yè)的貢獻 ? 充分掌握獲利狀況 ? 產(chǎn)生完整的管理效果,九、有關投資的財務分析方法,? 財務分析使投資計劃更具體 ? 損益兩平點營業(yè)額＝總固定成本/毛利率 償債能力＝(流動資產(chǎn)－存貨資產(chǎn))/流動負債 經(jīng)營能力＝存貨／流動負債 收款能力＝應收賬款／平均營業(yè)額 客戶品質＝應收票據(jù)／平均營業(yè)額 安定力＝固定資產(chǎn)/(長期負債+資本) 獲利能力＝損益／營業(yè)

7、額,十、掌握財務報告的閱讀要領,企業(yè)每月的財務報表通常有三份主表：即損益表、資產(chǎn)負債表、現(xiàn)金流量表 ? 留意收益的增減與性質 ? 注意變化研判公司前途 ? 重視利潤到哪裡去了 ? 財務報表編製方式 ? 掌握要領閱讀報表 閱讀財務報表的方式是先看損益表，追查是否有某項業(yè)務或某部 門績效不彰，以致影響公司的獲利能力。按著查看資產(chǎn)負債表， 檢查主要資產(chǎn)負債科目是否真實，尤其是存貨狀況更應注意。最