fxgl_lx0601

1、2013年注冊會年注冊會計(jì)師計(jì)師考試輔導(dǎo)試輔導(dǎo)公司公司戰(zhàn)略與略與風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理管理(第六章第六章)第1頁第六章風(fēng)險(xiǎn)管理框架下的內(nèi)部控制一、單項(xiàng)選擇題一、單項(xiàng)選擇題1、在COSO內(nèi)部控制框架中，內(nèi)部控制的目標(biāo)可分為（）。A、運(yùn)營、財(cái)務(wù)報(bào)告及合規(guī)三個目標(biāo)B、運(yùn)營、信息及合規(guī)三個目標(biāo)C、信息、財(cái)務(wù)報(bào)告及監(jiān)督三個目標(biāo)D、運(yùn)營、信息及監(jiān)督三個目標(biāo)2、在我國頒布的內(nèi)部控制基本規(guī)范中，被稱為企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，是其他內(nèi)部因素根基的要素是（）。A、信

2、息與溝通B、內(nèi)部監(jiān)督C、內(nèi)部環(huán)境D、控制活動3、財(cái)政部等五部委聯(lián)合發(fā)布實(shí)施的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》將在大中型企業(yè)執(zhí)行，同時鼓勵（）執(zhí)行。A、所有企業(yè)B、小企業(yè)C、工業(yè)企業(yè)D、國有企業(yè)4、甲公司管理層為了改進(jìn)完善內(nèi)部控制，正在重新檢查本公司現(xiàn)有的職責(zé)、崗位設(shè)置的合理性。下列各項(xiàng)中，不屬于兼任不相容崗位的情況有（）。A、財(cái)務(wù)部主任同時擔(dān)任采購部的審批主管B、記錄存貨明細(xì)賬的會計(jì)人員同時負(fù)責(zé)存貨的實(shí)物管理C、行政部經(jīng)理兼任工會主席D、銷售部

3、經(jīng)理同時負(fù)責(zé)客戶信用的調(diào)查評估與銷售合同的審批簽訂5、下列不屬于銷售業(yè)務(wù)需要關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)的是（）。A、客戶信用管理不到位B、銷售政策和策略不當(dāng)，市場預(yù)測不準(zhǔn)確C、銷售過程存在舞弊行為D、產(chǎn)品存在質(zhì)量問題6、下列各項(xiàng)中，不屬于審計(jì)委員會職責(zé)的是（）。A、批準(zhǔn)年報(bào)中有關(guān)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的陳述B、核查對外報(bào)告規(guī)定的遵守情況C、復(fù)核和監(jiān)察管理層對內(nèi)部審計(jì)的調(diào)查結(jié)果的反應(yīng)D、在內(nèi)部審計(jì)完成后，依據(jù)有關(guān)工作目標(biāo)、已實(shí)施審計(jì)程序、意見及建議編制審計(jì)報(bào)

4、告7、“一個事件或環(huán)境帶來不利后果的可能性”，闡明了風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的關(guān)系是（）。A、內(nèi)部控制包含風(fēng)險(xiǎn)管理B、風(fēng)險(xiǎn)管理包括內(nèi)部控制C、內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理是一對既互相聯(lián)系又互相差別的概念D、內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理沒有關(guān)系8、內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成互相制約、相互監(jiān)督，同時兼顧運(yùn)營效率。體現(xiàn)的是內(nèi)部控制原則的（）。2013年注冊會年注冊會計(jì)師計(jì)師考試輔導(dǎo)試輔導(dǎo)公司公司戰(zhàn)略與略與風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理管理(第六章第六

5、章)第3頁B、制衡性原則C、重要性原則D、風(fēng)險(xiǎn)性原則二、多項(xiàng)選擇題二、多項(xiàng)選擇題1、甲公司是一家新設(shè)立的股份公司。為了更好的履行董事會的責(zé)任，該公司決定對董事會和經(jīng)理層的責(zé)任進(jìn)行明確的劃分。下列選項(xiàng)中，屬于董事會應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任包括（）。A、設(shè)立戰(zhàn)略委員會B、主持企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營管理工作C、企業(yè)經(jīng)營方針的表決權(quán)D、明確審計(jì)委員會的職責(zé)權(quán)限2、企業(yè)組織開展內(nèi)部環(huán)境評價(jià)，應(yīng)當(dāng)以相關(guān)指引為依據(jù)，結(jié)合本企業(yè)的內(nèi)部控制制度，對內(nèi)部環(huán)境的設(shè)計(jì)與實(shí)際運(yùn)行

6、情況進(jìn)行認(rèn)定和評價(jià)。下列屬于內(nèi)部環(huán)境評價(jià)依據(jù)的是（）。A、組織架構(gòu)B、發(fā)展戰(zhàn)略C、財(cái)務(wù)報(bào)告D、企業(yè)文化3、下列選項(xiàng)中，屬于不相容職務(wù)分離控制的活動包括（）。A、董事長與總經(jīng)理分別由不同人擔(dān)任B、比較總賬的現(xiàn)金金額與銀行對賬單的現(xiàn)金余額C、每日經(jīng)營現(xiàn)金收入盡快存入銀行D、采購合同的訂立不負(fù)責(zé)審批4、甲公司是一家大型國企，已經(jīng)按照相關(guān)規(guī)定建設(shè)自身的內(nèi)部控制體系，并開始運(yùn)行。公司董事會為了了解內(nèi)部控制系統(tǒng)的表現(xiàn)，需要對其進(jìn)行評估。下列選項(xiàng)中，

7、該公司董事會可以選擇的內(nèi)部控制監(jiān)督方法包括（）。A、事后監(jiān)督B、橫向監(jiān)督C、專項(xiàng)監(jiān)督D、日常監(jiān)督5、甲會計(jì)師事務(wù)所在對乙公司進(jìn)行審計(jì)時，發(fā)現(xiàn)該公司存在以下做法，其中違反了資金控制活動要求的包括（）。A、財(cái)務(wù)專用章與企業(yè)法人章由財(cái)務(wù)經(jīng)理保管B、未設(shè)立請購制度C、各部門負(fù)責(zé)本部門票據(jù)的印刷D、出納根據(jù)審核后的相關(guān)收款原始憑證收款或付款，并加蓋印章確認(rèn)6、下面有關(guān)內(nèi)部控制的說法中錯誤的有（）。A、企業(yè)在處理“三重一大”問題上應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限