c17055s-ipo企業(yè)造假手法分析及保薦業(yè)務風險防控措施

1、單選題（共4題，每題10分）1.虛構(gòu)收入更容易發(fā)生的時點為（c）。A.報告期初B.報告期中C.報告期末D.報告期后1.在執(zhí)行固定資產(chǎn)盡職調(diào)查過程中，應當審慎核查的證據(jù)不包括（b）。A.購置合同B.出庫單C.原始單據(jù)D.報關單1.萬福生科對賬面在建工程進行大量虛構(gòu)是由于在建工程核算的（b）。A.重要性B.自由性C.嚴謹性D.及時性1.通過資金流出體外虛構(gòu)銷售回款的行為一般稱為（b）。A.虛增收入B.資金體外循環(huán)C.虛減成本D.虛增利潤1.

2、20042017年7月，中國證監(jiān)會處罰決定書涉及IPO企業(yè)造假的家數(shù)為（c）家。A.5B.8C.10D.122.協(xié)助發(fā)行人編制的項目申報文件，必須有經(jīng)過盡職調(diào)查取得的（a）予以驗證支持。A.盡職調(diào)查工作底稿B.保薦工作報告C.發(fā)行人的聲明D.其他中介機構(gòu)發(fā)表的意見2.工程施工企業(yè)為了粉飾業(yè)績常用的手段為（a）。A.偽造工程結(jié)算書B.偽造發(fā)貨記錄C.偽造發(fā)票D.私刻公章3.IPO企業(yè)偽造銀行賬單一般會直接導致（d）。A.虛增收入B.虛減費

3、用C.虛增費用D.虛增資產(chǎn)4.股東提供賬外資金墊付發(fā)行人費用會導致虛增發(fā)行人（c）。A.資產(chǎn)B.負債B.實賬C.賬賬D.實實1.可以選用函證程序核查的事項包括（）。A.存貨B.企業(yè)所得稅C.預付賬款D.商譽2.中國證監(jiān)會對保薦機構(gòu)的處罰責任認定包括（abcd）。A.未對主要客戶進行充分的實地訪談B.未重點核查大額貨幣資金的流出和流入C.未勤勉盡責地實地抽盤大額存貨D.未能獨立從第三方獲取核心證據(jù)2.IPO企業(yè)主要財務造假手法主要包括（a

4、bc）。A.虛增收入B.虛增資產(chǎn)C.虛減成本D.虛增費用3.能夠驗證收入真實性的證據(jù)一般包括（ad）。A.出庫單B.入庫單C.明細賬D.驗收單判斷題（共3題，每題10分）1.中國證監(jiān)會針對相應保薦機構(gòu)出具行政處罰決定書中描述的處罰責任認定主要包括未盡職履責和內(nèi)部控制與風險管理存在缺陷兩大類。a對錯2.IPO企業(yè)財務造假主要在在審階段被監(jiān)管機構(gòu)發(fā)現(xiàn)。b對錯3.在利用資金體外循環(huán)的達到虛增收入目的過程中，發(fā)行人往往繳納大量稅負使銷售收入看上