6大業(yè)務(wù)層面風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及主要防控措施一覽表

1、業(yè)務(wù)活動(dòng)管理部門崗位設(shè)置不相容崗位預(yù)算業(yè)務(wù)決策機(jī)構(gòu)，由單位領(lǐng)導(dǎo)班子，部門負(fù)責(zé)人組成，履行預(yù)算管理職能的決策機(jī)構(gòu)。管理工作機(jī)構(gòu)，設(shè)在財(cái)會(huì)部門，履行預(yù)算日常管理職能執(zhí)行機(jī)構(gòu)，各業(yè)務(wù)部門，執(zhí)行審批下達(dá)的預(yù)算設(shè)置預(yù)算編制、審批、執(zhí)行監(jiān)督、績(jī)效評(píng)價(jià)等崗位，明確各崗位職責(zé)權(quán)限預(yù)算編制與預(yù)算審批；預(yù)算審批與預(yù)算執(zhí)行；預(yù)算執(zhí)行與分析評(píng)價(jià)收支業(yè)務(wù)指定的歸口管理部門或財(cái)會(huì)部門（一般應(yīng)為財(cái)會(huì)部門）設(shè)置收費(fèi)、稽核、支出審批、審核、支付、核算和歸檔、票據(jù)、印章管

2、理等關(guān)鍵崗位，明確各崗位職責(zé)權(quán)限收款與會(huì)計(jì)核算；支出申請(qǐng)和內(nèi)部審批；付款審批和付款執(zhí)行；業(yè)務(wù)經(jīng)辦和會(huì)計(jì)核算等債務(wù)業(yè)務(wù)指定的歸口管理部門或財(cái)會(huì)部門（一般應(yīng)為財(cái)會(huì)部門）設(shè)置債務(wù)申請(qǐng)、審批、經(jīng)辦、對(duì)賬檢查等崗位，明確各崗位職責(zé)權(quán)限舉債申請(qǐng)與審批；債務(wù)業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會(huì)計(jì)核算；債務(wù)業(yè)務(wù)經(jīng)辦與債務(wù)對(duì)賬檢查政府采購業(yè)務(wù)決策機(jī)構(gòu)，成立政府采購領(lǐng)導(dǎo)小組，由單位領(lǐng)導(dǎo)、政府采購歸口部門，財(cái)會(huì)部門和業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人組成。實(shí)施機(jī)構(gòu)，由采購歸口部門（成立專門的政府采購部

3、門或指定辦公室為歸口部門），財(cái)會(huì)部門，相關(guān)業(yè)務(wù)部門組成監(jiān)督機(jī)構(gòu)，內(nèi)部審計(jì)部門設(shè)置政府采購預(yù)算編制、采購活動(dòng)執(zhí)行、采購活動(dòng)監(jiān)督等崗位，明確各崗位職責(zé)權(quán)限政府采購預(yù)算的編制和審定，政府采購需求制定與內(nèi)部審批，招標(biāo)文件準(zhǔn)備與復(fù)核，合同簽訂與驗(yàn)收，驗(yàn)收與保管，付款審批與付款執(zhí)行，采購執(zhí)行與監(jiān)督檢查等資產(chǎn)業(yè)務(wù)貨幣資金：指定的歸口管理部門或財(cái)會(huì)部門（一般應(yīng)為財(cái)會(huì)部門）設(shè)置會(huì)計(jì)、出納、稽核等資金管理崗位，明確票據(jù)和印章管理責(zé)任人，其中，出納不得兼任稽

4、核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作，出納崗位不得由臨貨幣資金支付的審批與執(zhí)行；貨幣資金的保管和收支賬目的會(huì)計(jì)核算；貨幣資金的保管和盤點(diǎn)清查；貨幣資金的會(huì)計(jì)記錄和審計(jì)監(jiān)督第二部分預(yù)算業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及主要防控措施一覽表（一）預(yù)算編制及批復(fù)流程關(guān)鍵環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)主要防控措施責(zé)任主體提出新增需求、評(píng)審新增項(xiàng)目提出的新增需求不真實(shí)，虛報(bào)人員、資產(chǎn)、業(yè)務(wù)工作內(nèi)容，新增項(xiàng)目未經(jīng)過科學(xué)論證和評(píng)審。1、建立財(cái)政補(bǔ)助人員和資產(chǎn)基礎(chǔ)信息數(shù)據(jù)

5、庫，加強(qiáng)需求審核；2、建立和完善項(xiàng)目評(píng)審制，對(duì)于建設(shè)工程、大型修繕、信息化項(xiàng)目等專業(yè)性較強(qiáng)的重大事項(xiàng)，需先進(jìn)行項(xiàng)目評(píng)審。提出新增需求的業(yè)務(wù)部門按規(guī)定的預(yù)算編審程序進(jìn)行預(yù)算編制預(yù)算編制不科學(xué)，預(yù)算編制粗糙，不符合工作實(shí)際1、召開預(yù)算編制會(huì)議，全面把握預(yù)算編制政策，細(xì)化預(yù)算編制；2、建立預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理、人事管理的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制；3、加強(qiáng)預(yù)算合理性和合規(guī)性審核。預(yù)算編制部門預(yù)算編制及批復(fù)預(yù)算批復(fù)預(yù)算不進(jìn)行內(nèi)部批復(fù)，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行力度

6、不足，預(yù)算約束力弱化。單位將批復(fù)的預(yù)算在單位內(nèi)部進(jìn)行指標(biāo)分解和審批下達(dá)。預(yù)算管理委員會(huì)（二）預(yù)算執(zhí)行流程關(guān)鍵環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)主要防控措施責(zé)任主體預(yù)算支出管理沒有按照批復(fù)的預(yù)算安排支出、超預(yù)算指標(biāo)安排預(yù)算支出1、業(yè)務(wù)部門申請(qǐng)支出事項(xiàng)必須有預(yù)算指標(biāo)，再履行預(yù)算支出審批手續(xù)；2、無預(yù)算指標(biāo)或超預(yù)算指標(biāo)的事項(xiàng)應(yīng)先履行預(yù)算追加調(diào)整程序；3、明確單位內(nèi)部預(yù)算追加調(diào)整程序。單位負(fù)責(zé)人、預(yù)算管理委員會(huì)，財(cái)會(huì)部門，預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)預(yù)算執(zhí)行預(yù)算收入管理沒有按照規(guī)定足