稅收學(xué)練習(xí)題個人整理

1、稅收學(xué)練習(xí)題稅收學(xué)練習(xí)題(個人整理個人整理)判斷題：1、某木地板銷售公司為賣木地板而提供上門安裝服務(wù)。本月銷售額為某木地板銷售公司為賣木地板而提供上門安裝服務(wù)。本月銷售額為20萬元，收取的安裝費(fèi)為萬元，收取的安裝費(fèi)為1萬元。萬元。該公司應(yīng)將安裝費(fèi)并入銷售額，一并征收增值稅。該公司應(yīng)將安裝費(fèi)并入銷售額，一并征收增值稅。(√)2、某酒店客房中備有香煙、白酒等單獨(dú)向客人收費(fèi)的高檔消費(fèi)品。本月該酒店客房收入、某酒店客房中備有香煙、白酒等單獨(dú)向客

2、人收費(fèi)的高檔消費(fèi)品。本月該酒店客房收入30萬元，該消費(fèi)萬元，該消費(fèi)品銷售收入為品銷售收入為2萬元。該酒店應(yīng)一并繳納增值稅。萬元。該酒店應(yīng)一并繳納增值稅。()3、某汽運(yùn)公司銷售鋼材一批，負(fù)責(zé)運(yùn)輸并收取運(yùn)費(fèi)。該行為為混合銷售行為，應(yīng)納營業(yè)稅。、某汽運(yùn)公司銷售鋼材一批，負(fù)責(zé)運(yùn)輸并收取運(yùn)費(fèi)。該行為為混合銷售行為，應(yīng)納營業(yè)稅。(√)多選題:下列行為中，屬于增值稅混合銷售行為的是：（下列行為中，屬于增值稅混合銷售行為的是：（DE）A飯店提供餐飲服務(wù)

3、并銷售酒水飯店提供餐飲服務(wù)并銷售酒水(只是營業(yè)稅)B電信部門自己銷售移動電話并為客戶有償電信服務(wù)電信部門自己銷售移動電話并為客戶有償電信服務(wù)(只是營業(yè)稅)C裝璜公司為客戶包工包料裝修房屋裝璜公司為客戶包工包料裝修房屋D零售商店銷售家俱并實(shí)行有償送貨上門零售商店銷售家俱并實(shí)行有償送貨上門E電視機(jī)廠銷售電視機(jī)并向買方收取安裝費(fèi)電視機(jī)廠銷售電視機(jī)并向買方收取安裝費(fèi)消費(fèi)型增值稅的特征包括（消費(fèi)型增值稅的特征包括（AC）A當(dāng)期購入固定資產(chǎn)價款一次

4、全部扣除當(dāng)期購入固定資產(chǎn)價款一次全部扣除B法定增值額大于理論增值額法定增值額大于理論增值額C法定增值額小于理論增值額法定增值額小于理論增值額D直接以增值額作為計(jì)稅依據(jù)直接以增值額作為計(jì)稅依據(jù)E法定增值額等于理論增值額法定增值額等于理論增值額根據(jù)我國現(xiàn)行增值稅的規(guī)定，納稅人提供下列行為應(yīng)當(dāng)繳納增值稅的有（根據(jù)我國現(xiàn)行增值稅的規(guī)定，納稅人提供下列行為應(yīng)當(dāng)繳納增值稅的有（BDE）。A汽車的租賃汽車的租賃B汽車的修理汽車的修理C房屋的修理房屋的

5、修理D受托加工白酒受托加工白酒E進(jìn)口小汽車進(jìn)口小汽車依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列行為中屬于增值稅征稅范圍的是（依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列行為中屬于增值稅征稅范圍的是（AE）A供電局銷售電力產(chǎn)品供電局銷售電力產(chǎn)品B房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售房屋房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售房屋C飯店提供餐飲服務(wù)飯店提供餐飲服務(wù)D房屋中介公司提供中介服務(wù)房屋中介公司提供中介服務(wù)E生產(chǎn)企業(yè)銷售貨物時收取的優(yōu)質(zhì)服務(wù)費(fèi)生產(chǎn)企業(yè)銷售貨物時收取的優(yōu)質(zhì)服務(wù)費(fèi)下列各項(xiàng)中屬于視同銷售行為應(yīng)當(dāng)計(jì)

6、算銷項(xiàng)稅額的有（下列各項(xiàng)中屬于視同銷售行為應(yīng)當(dāng)計(jì)算銷項(xiàng)稅額的有（ABC）。A將自產(chǎn)的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目將自產(chǎn)的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目B將購買的貨物委托外單位加工將購買的貨物委托外單位加工C將購買的貨物無償贈送他人將購買的貨物無償贈送他人D將購買的貨物用于集體福利將購買的貨物用于集體福利按照現(xiàn)行增值稅制度的規(guī)定，下列行為中，應(yīng)確認(rèn)為增值稅銷項(xiàng)稅額的（按照現(xiàn)行增值稅制度的規(guī)定，下列行為中，應(yīng)確認(rèn)為增值稅銷項(xiàng)稅額的（ADE）。A將委托加工的貨物用

7、于對外投資將委托加工的貨物用于對外投資B將購買的貨物用于職工福利將購買的貨物用于職工福利C銷售代銷貨物向委托方收取的手續(xù)費(fèi)銷售代銷貨物向委托方收取的手續(xù)費(fèi)D將自產(chǎn)的貨物用于本企業(yè)的在建工程將自產(chǎn)的貨物用于本企業(yè)的在建工程E將購買的貨物無償贈送他人將購買的貨物無償贈送他人F統(tǒng)一核算的兩個機(jī)構(gòu)在同一縣內(nèi)移送用于銷售統(tǒng)一核算的兩個機(jī)構(gòu)在同一縣內(nèi)移送用于銷售除金銀首飾外，其他貨物的以舊換新銷售應(yīng)按新貨物的同期銷售價格確定銷售額，不得扣減舊貨物除

8、金銀首飾外，其他貨物的以舊換新銷售應(yīng)按新貨物的同期銷售價格確定銷售額，不得扣減舊貨物的收購價格的收購價格.某商場采取以舊換新方式銷售電視機(jī)某商場采取以舊換新方式銷售電視機(jī)每臺零售價每臺零售價3000元本月銷售電視機(jī)本月銷售電視機(jī)150臺共收回舊電視共收回舊電視每臺每臺舊電視折價舊電視折價200元該業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅為該業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅為:某金店（中國人民銀行批準(zhǔn)的金銀首飾經(jīng)銷單位）為增值稅一般納稅人采取“以舊換新”方式銷售某金店（中國人民銀行

9、批準(zhǔn)的金銀首飾經(jīng)銷單位）為增值稅一般納稅人采取“以舊換新”方式銷售24K純金項(xiàng)鏈純金項(xiàng)鏈1條，新項(xiàng)鏈對外銷售價格條，新項(xiàng)鏈對外銷售價格5000元，舊項(xiàng)鏈作價元，舊項(xiàng)鏈作價3000元，從消費(fèi)者手中收取新舊差價款元，從消費(fèi)者手中收取新舊差價款2000元，該金店元，該金店12月份采取“以舊換新”方式銷售貨物，其增值稅銷項(xiàng)稅額月份采取“以舊換新”方式銷售貨物，其增值稅銷項(xiàng)稅額某果醬廠某月外購水果某果醬廠某月外購水果10000公斤，取得的增值稅專

10、用發(fā)票上注明的外購金額和增值稅額分別為公斤，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的外購金額和增值稅額分別為10000元和元和1300元（每公斤元（每公斤0.13元）元）。在運(yùn)輸途中因管理不善腐爛。在運(yùn)輸途中因管理不善腐爛1000公斤。水果運(yùn)回后，用于發(fā)放職公斤。水果運(yùn)回后，用于發(fā)放職工福利工福利200公斤，用于廠辦三產(chǎn)招待所公斤，用于廠辦三產(chǎn)招待所800公斤。其余全部加工成果醬公斤。其余全部加工成果醬400公斤（公斤（20公斤水果加工成公斤水果加

11、工成1公斤果醬）斤果醬）。其中。其中300公斤全部銷售，單價公斤全部銷售，單價20元；元；50公斤因管理不善被盜；公斤因管理不善被盜；50公斤用于廠辦三產(chǎn)招待公斤用于廠辦三產(chǎn)招待所。確定當(dāng)月該廠允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。所。確定當(dāng)月該廠允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。13000.1310000.132000.138000.1320502=780元.某公司為一般納稅人，在某一納稅期內(nèi)發(fā)生購銷業(yè)務(wù)如下：某公司為一般納稅人，在某一納稅期內(nèi)發(fā)生購銷業(yè)務(wù)如下：1、

12、采購原材料聚乙烯取得的專用發(fā)票注明的價款為、采購原材料聚乙烯取得的專用發(fā)票注明的價款為120萬元萬元2、采購生產(chǎn)用燃料煤取得的專用發(fā)票注明的價款為、采購生產(chǎn)用燃料煤取得的專用發(fā)票注明的價款為75萬元萬元3、購買鋼材用于基建工程，取得的專用發(fā)票注明的價款為、購買鋼材用于基建工程，取得的專用發(fā)票注明的價款為30萬元萬元4、支付運(yùn)輸單位運(yùn)費(fèi)，取得的專用發(fā)票注明運(yùn)費(fèi)、支付運(yùn)輸單位運(yùn)費(fèi)，取得的專用發(fā)票注明運(yùn)費(fèi)18萬元，裝卸費(fèi)萬元，裝卸費(fèi)2萬元，保