稅收學(xué)思考題

1、1第一章第一章稅收概論稅收概論一、名詞解釋一、名詞解釋1稅收稅收：是國家為了滿足社會公共需要，憑借政治權(quán)力，按照法定標(biāo)準(zhǔn)，向居民和經(jīng)濟(jì)組織強(qiáng)制、無償?shù)卣魇杖〉玫囊环N財政收入。2稅收的強(qiáng)制性稅收的強(qiáng)制性：是指國家憑借政治權(quán)力，以法律形式確定征納雙方的權(quán)利和義務(wù)關(guān)系。3稅收的無償性稅收的無償性：是指國家征稅以后，稅款即歸國家所有，既不需要再直接歸還給納稅人，也不需要向納稅人支付任何報酬或代價。4稅收的固定性稅收的固定性：是指國家通過法律形式

2、預(yù)先規(guī)定了征稅對象和征稅標(biāo)準(zhǔn)。5稅收職能稅收職能：是指由稅收本質(zhì)所決定，內(nèi)在于稅收分配過程中的功能。6稅收籌集資金職能稅收籌集資金職能：是指稅收所具有的從社會成員處強(qiáng)制性地取得一部分收入，為政府提供公共品，滿足公共需要所需物質(zhì)的功能。7稅收資源配置職能稅收資源配置職能：是指稅收所具有的，在市場對經(jīng)濟(jì)資源基礎(chǔ)配置的基礎(chǔ)上，通過稅收政策、制度，對市場所決定的資源配置，在公共部門、私人部門以及不同的私人部門之間進(jìn)行重新組合安排的功能。8稅收收

3、入分配職能稅收收入分配職能：是指稅收所具有的影響社會成員收入分配格局的功能。9稅收宏觀調(diào)控職能稅收宏觀調(diào)控職能：是指稅收所具有的，通過一定的稅收政策、制度，影響社會經(jīng)濟(jì)運行，促進(jìn)社會經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定發(fā)展的功能。二、問答題１.試述國家征稅的主要目的。試述國家征稅的主要目的。答：國家征稅的主要目的是為了滿足社會公共需要，包括提供和平安定的社會環(huán)境，保持良好的社會秩序，興建公共工程，舉辦公共事業(yè)等。２.試述國家征稅的依據(jù)。試述國家征稅的依據(jù)。答：國家

4、征稅的依據(jù)是政治權(quán)力。國家憑借政治權(quán)力，也就是行政管理權(quán)，可以對其行政權(quán)力管轄范圍內(nèi)的個人和經(jīng)濟(jì)組織征稅，以滿足社會公共需要。３.稅收具體有哪些形式特征？稅收具體有哪些形式特征？答:稅收具有強(qiáng)制性、無償性和固定性三大特征。4.稅收如何產(chǎn)生？稅收如何產(chǎn)生？答：稅收的產(chǎn)生取決于兩個條件：一是國家的產(chǎn)生；二是私有財產(chǎn)制度的產(chǎn)生。５.在稅收發(fā)展過程中，征收形式有哪些變化？在稅收發(fā)展過程中，征收形式有哪些變化？答：在奴隸社會和封建社會初期，稅收的

5、征收和繳納形式基本上以力役形式和實物形式為主；在自然經(jīng)濟(jì)向商品貨幣經(jīng)濟(jì)過渡的漫長封建社會中，對土地課征的田賦長期以農(nóng)產(chǎn)品實物為主；到商品經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)的資本主義社會，稅收的征收繳納形式都以貨幣形式為主。６.在稅收發(fā)展過程中，稅制結(jié)構(gòu)有哪些變化？在稅收發(fā)展過程中，稅制結(jié)構(gòu)有哪些變化？答：稅收在稅制結(jié)構(gòu)上經(jīng)歷了由古老直接稅為主體向間接稅為主體，并由傳統(tǒng)間接稅為主體向現(xiàn)代直接稅為主體或現(xiàn)代間接稅為主體的發(fā)展過程。７試述稅收的主要職能。７試述稅收的主

6、要職能。答：稅收有四個主要職能：籌集資金職能、資源配置職能、收入分配職能、宏觀調(diào)控職能。3原則。5試述現(xiàn)代西方稅收原則理論的主要內(nèi)容。試述現(xiàn)代西方稅收原則理論的主要內(nèi)容。答：現(xiàn)代西方稅收原則為效率原則、公平原則和穩(wěn)定原則。6影響稅收成本的主要因素有哪些？影響稅收成本的主要因素有哪些？答：影響稅收成本的主要因素有稅收制度、征管制度及稅收環(huán)境。7稅收自動穩(wěn)定機(jī)制的主要內(nèi)容是什么？稅收自動穩(wěn)定機(jī)制的主要內(nèi)容是什么？答：稅收自動穩(wěn)定機(jī)制的主要內(nèi)

7、容是稅收隨經(jīng)濟(jì)的增長、衰退而自動增減，從而減輕經(jīng)濟(jì)周期的波動，即在經(jīng)濟(jì)的繁榮時期，稅款收入因稅基的增長而上升，但稅收的自動增長又使經(jīng)濟(jì)擴(kuò)張趨于緩慢；在經(jīng)濟(jì)蕭條時期，稅款收入因所得與銷售的減少而自動下降，但稅收的自動減少又使經(jīng)濟(jì)活動的收縮趨于緩慢。8稅收政策抉擇的主要內(nèi)容是什么？稅收政策抉擇的主要內(nèi)容是什么？答：稅收政策抉擇的主要內(nèi)容是擴(kuò)張性稅收政策與緊縮性稅收政策。第三章第三章稅收負(fù)擔(dān)稅收負(fù)擔(dān)一、名詞解釋一、名詞解釋1稅收負(fù)擔(dān)稅收負(fù)擔(dān)：

8、是納稅人履行納稅義務(wù)所承受的一定的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)，一般以稅額與稅基或相關(guān)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的比值來表示。2稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁：是指納稅人通過各種途徑和方式將其所繳納的稅款全部或部分地轉(zhuǎn)嫁給他人負(fù)擔(dān)的過程，是稅負(fù)運動的一種方式。3稅負(fù)歸宿稅負(fù)歸宿：是稅負(fù)運動的終點或最終歸著點。二、問答題二、問答題１影響稅收負(fù)擔(dān)的因素有哪些１影響稅收負(fù)擔(dān)的因素有哪些答：影響稅收負(fù)擔(dān)的因素主要有：經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)、國家職能范圍、經(jīng)濟(jì)政策、財政收入渠道。２.稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁主要有

9、哪些方式？稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁主要有哪些方式？答：稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的方式主要有：前轉(zhuǎn)、后轉(zhuǎn)、消轉(zhuǎn)、稅收資本化。３稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁取決于哪些主要因素？３稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁取決于哪些主要因素？答：稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁主要取決于稅種、價格、供求彈性、課稅范圍等因素。４.畫圖說明稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與供求彈性的關(guān)系。畫圖說明稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與供求彈性的關(guān)系。答：略。第四章第四章稅收效應(yīng)稅收效應(yīng)一、名詞解釋一、名詞解釋１.稅收效應(yīng)稅收效應(yīng)：是指納稅人因國家課稅而在其經(jīng)濟(jì)選擇或經(jīng)濟(jì)行為方面做出反應(yīng)。２.收入效應(yīng)收入效