稅務(wù)會(huì)計(jì)復(fù)習(xí)資料與答案

1、稅務(wù)會(huì)計(jì)（A）班級(jí)_________姓名_________學(xué)號(hào)____________一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共10分）1、稅務(wù)會(huì)計(jì)以（C）為準(zhǔn)繩。A、會(huì)計(jì)制度B、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則C、國(guó)家稅收法律制度D、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)2、我國(guó)現(xiàn)行的稅制結(jié)構(gòu)分為五大稅類，有、我國(guó)現(xiàn)行的稅制結(jié)構(gòu)分為五大稅類，有2323個(gè)稅種。區(qū)分不同稅種的主要標(biāo)志是個(gè)稅種。區(qū)分不同稅種的主要標(biāo)志是（）。A、納稅義務(wù)人、納稅義務(wù)人B、納稅環(huán)節(jié)、納稅環(huán)節(jié)C、征稅對(duì)象、征稅對(duì)象D、適用稅率

2、、適用稅率3、最能反映征稅的深度，并直接關(guān)系到國(guó)家財(cái)政收入的多少與納稅人稅負(fù)的高低的稅制要素是（）。A、征稅對(duì)象B、稅率C、稅收減免D、納稅環(huán)節(jié)4、如果以當(dāng)期取得的銷售收入減去購(gòu)入的不屬于固定資產(chǎn)的存貨以后的余額作為增值額，并以此來(lái)計(jì)算的增值稅屬于（）A、生產(chǎn)型增值稅B、收入型增值稅C、消費(fèi)型增值稅D、分配型增值稅5、征收增值稅同時(shí)又征收消費(fèi)稅的貨物，其增值稅的組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算為（）A、組成計(jì)稅價(jià)格=成本利潤(rùn)B、組成計(jì)稅價(jià)格=成本利潤(rùn)消

3、費(fèi)稅C、組成計(jì)稅價(jià)格=成本利潤(rùn)增值稅D、組成計(jì)稅價(jià)格=成本利潤(rùn)增值稅消費(fèi)稅6、納稅人生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，在（、納稅人生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，在（）時(shí)交納消費(fèi)稅。）時(shí)交納消費(fèi)稅。A、生產(chǎn)、生產(chǎn)B、完工入庫(kù)、完工入庫(kù)C、銷售、銷售D、售出并收款、售出并收款7、計(jì)提營(yíng)業(yè)稅的會(huì)計(jì)分錄為（、計(jì)提營(yíng)業(yè)稅的會(huì)計(jì)分錄為（）A、借：營(yíng)業(yè)稅金及附加借：營(yíng)業(yè)稅金及附加B、借：應(yīng)交稅費(fèi)、借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅貸：應(yīng)交稅費(fèi)貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅貸

4、：銀行存款貸：銀行存款C、借：應(yīng)交稅費(fèi)、借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅D、借：銀行存款、借：銀行存款貸：營(yíng)業(yè)稅金及附加貸：營(yíng)業(yè)稅金及附加貸：營(yíng)業(yè)稅金及附加貸：營(yíng)業(yè)稅金及附加8、下列進(jìn)口貨物中實(shí)行滑準(zhǔn)稅的是（）A、錄像機(jī)B、小轎車C、新聞紙D、膠卷9、國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)的高新技術(shù)企業(yè)，企業(yè)所得稅的稅率是（）A、33%B、30%C、24%D、15%10、對(duì)于法定減免的所得稅，應(yīng)（）A、貸記所得稅B、貸記補(bǔ)貼收入C、貸記盈余公

5、積D、不做賬務(wù)處理二、多項(xiàng)選擇題(每題2分，共20)1、稅收的基本特征是（）。A、強(qiáng)制性B、無(wú)償性C、有償性D、固定性2、下列納稅人屬于小規(guī)模納稅人的有（）A、年應(yīng)稅銷售額在60萬(wàn)元以上，會(huì)計(jì)核算健全的工業(yè)企業(yè)；B、年應(yīng)稅銷售額在100萬(wàn)元以上，會(huì)計(jì)核算健全的商業(yè)企業(yè)；C、年應(yīng)稅銷售額在180萬(wàn)元以上，會(huì)計(jì)核算健全的非企業(yè)性單位；四、計(jì)算題（10分）某廠為一般納稅人，2001年11月銷售產(chǎn)品，開出增值稅專用發(fā)票，銷售額120000元，銷

6、項(xiàng)稅額20400元；銷售給小規(guī)模納稅人產(chǎn)品，開普通發(fā)票，銷售額40000（含稅）；將一批成本100000元的產(chǎn)品對(duì)外投資。當(dāng)月購(gòu)料（已入庫(kù)）取得增值稅專用發(fā)票，價(jià)款60000元，稅額10200元；購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品25000元；當(dāng)月用水27600元，增值稅專用發(fā)票注明稅額3588元；購(gòu)進(jìn)設(shè)備一臺(tái)，價(jià)款55000元，增值稅專用發(fā)票注明稅額9350元；計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)交增值稅。（不保留小數(shù)）五、綜合題（計(jì)算并寫出會(huì)計(jì)分錄，50分）1、工業(yè)企業(yè)宏

7、大股份有限公司系增值稅一般納稅人，8月2日從紅星公司購(gòu)入D材料一批，該批材料采用驗(yàn)單付款方式，收到紅星公司轉(zhuǎn)來(lái)的托收承付結(jié)算憑證及增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明材料數(shù)量為12000公斤，單價(jià)為20元公斤，增值稅為40800元，轉(zhuǎn)賬付款，材料尚未收到。（10分）2、某啤酒廠將自己生產(chǎn)的啤酒20噸發(fā)給職工作為福利，10噸用于廣告宣傳，讓客戶及顧客免費(fèi)品嘗。該啤酒每噸成本2000元，計(jì)算應(yīng)納消費(fèi)稅，并寫出計(jì)提及實(shí)際交納消費(fèi)稅的會(huì)計(jì)分錄（不考慮增值