審計(jì)人員角度對財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊進(jìn)行分析研究

1、1摘要隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展越來越多的上市公司財(cái)務(wù)報(bào)表造假舞弊案浮出水面不僅嚴(yán)重打擊了廣大投資者的熱情違背了證券市場公平.公正.公開的原則也給社會帶來了巨大的經(jīng)濟(jì)損失.雖然國內(nèi)外學(xué)者對財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊的研究已卓有成效但是從審計(jì)人員的角度對財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊進(jìn)行研究并提出相應(yīng)的審計(jì)對策的學(xué)者卻十分稀少因此認(rèn)為從審計(jì)人員角度對財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊進(jìn)行分析研究對報(bào)表舞弊研究者還是有一定的借鑒意義.文章第一部分主要綜述了文章的研究背景研究對象研究方法及過內(nèi)外對財(cái)務(wù)報(bào)表舞

2、弊的審計(jì)對策的研究概況等.文章的第二部分探討了財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊的理論根源分析了上市公司財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊的原因.類型及手段.文章的第三部分為文章的主題部分對財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊的審計(jì)對策進(jìn)行了深入研究探討了舞弊的識別方法及審計(jì)人員面對企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊應(yīng)采取的審計(jì)對策。文章結(jié)尾的部分總結(jié)全文并且指出:審計(jì)人員只能采取相應(yīng)審計(jì)對策來發(fā)現(xiàn)應(yīng)對企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的舞弊要真正根治財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊必須要靠國家及企業(yè)財(cái)務(wù)人員.管理層自身的努力國家應(yīng)加強(qiáng)法規(guī)建設(shè)財(cái)務(wù)人員.管理層

3、應(yīng)加強(qiáng)自己職業(yè)道德修養(yǎng)只有徹底消滅的財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊的滋生環(huán)境才能從根本上消滅財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊現(xiàn)象.【關(guān)鍵詞】【關(guān)鍵詞】:財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊，舞弊識別，審計(jì)對策3countermeasures目錄一、引言…引言……………………………………………………(1)（一）研究動機(jī)及背景…………………………………………研究動機(jī)及背景…………………………………………(1)(1)（二）本文研究對象…………（二）本文研究對象……………………………………..……...(

4、1)二、財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊理論分析財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊理論分析………………………………(1)（一）舞弊與錯報(bào)舞弊與錯報(bào)…………………………………………..……(1)1、舞弊的定義…………………………………………………………舞弊的定義…………………………………………………………(1)(1)2、舞弊與錯報(bào)…、舞弊與錯報(bào)………………………………………………….…….....(1)（二）財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊的概念及原因財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊的概念及原因…………………………..

5、…(2)1、企業(yè)報(bào)表舞弊的共同動機(jī)企業(yè)報(bào)表舞弊的共同動機(jī)………………………………………......(2)2、上市公司會計(jì)報(bào)表舞弊的特有動機(jī)、上市公司會計(jì)報(bào)表舞弊的特有動機(jī)……………………………..…(3)（三）財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊的類型財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊的類型……………………………..……....(3)1、通過虛構(gòu)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)虛增利潤、通過虛構(gòu)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)虛增利潤…………………………………….….(3)2、“巧用”往來賬戶調(diào)節(jié)利潤、“巧用”往來賬戶調(diào)節(jié)利潤…

6、…………………………………......(4)3、通過提前確認(rèn)收入調(diào)節(jié)利潤、通過提前確認(rèn)收入調(diào)節(jié)利潤……………………………….…….....(4)4、利用關(guān)聯(lián)交易調(diào)節(jié)利潤、利用關(guān)聯(lián)交易調(diào)節(jié)利潤……………………………………….….....(4)5、利用不當(dāng)?shù)臅?jì)政策和會計(jì)估計(jì)調(diào)節(jié)利潤、利用不當(dāng)?shù)臅?jì)政策和會計(jì)估計(jì)調(diào)節(jié)利潤……………….……….(5)三、財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊的基本審計(jì)對策…財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊的基本審計(jì)對策…………………………(5)（一）保持

7、必要的職業(yè)懷疑保持必要的職業(yè)懷疑……………………………..……....(5)（二）對內(nèi)部控制制度的重新評估（二）對內(nèi)部控制制度的重新評估……………………………..(5)（三）拓展詢問，從不同渠道獲得潛在的企業(yè)舞弊線索（三）拓展詢問，從不同渠道獲得潛在的企業(yè)舞弊線索……..(6)（四）廣泛執(zhí)行分析性復(fù)核程序（四）廣泛執(zhí)行分析性復(fù)核程序……………………………......(6)（五）嚴(yán)格執(zhí)行函證程序（五）嚴(yán)格執(zhí)行函證程序……………………………