中華人民共和國(guó)企業(yè)清算所得稅申報(bào)表及附表填報(bào)

1、1附件2：中華人民共和國(guó)企業(yè)清算所得稅申報(bào)表填報(bào)說(shuō)明中華人民共和國(guó)企業(yè)清算所得稅申報(bào)表填報(bào)說(shuō)明一、適用范圍一、適用范圍本表適用于按稅收規(guī)定進(jìn)行清算、繳納企業(yè)所得稅的居民企業(yè)納稅人(以下簡(jiǎn)稱納稅人)申報(bào)。二、填報(bào)依據(jù)二、填報(bào)依據(jù)根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例和相關(guān)稅收政策規(guī)定計(jì)算填報(bào)。三、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說(shuō)明三、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說(shuō)明（一）表頭項(xiàng)目（一）表頭項(xiàng)目1.“清算期間”：填報(bào)納稅人實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)終止之日至辦理完畢清算事務(wù)之日止

2、的期間。2.“納稅人名稱”：填報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一核發(fā)的稅務(wù)登記證所載納稅人的全稱。3.“納稅人識(shí)別號(hào)”：填報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一核發(fā)的稅務(wù)登記證號(hào)碼。（二）行次說(shuō)明（二）行次說(shuō)明1.第1行“資產(chǎn)處置損益”：填報(bào)納稅人全部資產(chǎn)按可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格扣除其計(jì)稅基礎(chǔ)后確認(rèn)的資產(chǎn)處置所得或損失金額。本行通過(guò)附表一《資產(chǎn)處置損益明細(xì)表》計(jì)算填報(bào)。2.第2行“負(fù)債清償損益”：填報(bào)納稅人全部負(fù)債按計(jì)稅基礎(chǔ)減除其清償金額后確認(rèn)的負(fù)債清償所得或損失金額。本行通過(guò)附表

3、二《負(fù)債清償損益明細(xì)表》計(jì)算填報(bào)。3.第3行“清算費(fèi)用”：填報(bào)納稅人清算過(guò)程中發(fā)生的與清算業(yè)務(wù)有關(guān)的費(fèi)用支出，包括清算組組成人員的報(bào)酬，清算財(cái)產(chǎn)的管理、變賣及分配所需的評(píng)估費(fèi)、咨詢費(fèi)等費(fèi)用，清算過(guò)程中支付的訴訟費(fèi)用、仲裁費(fèi)用及公告費(fèi)用，以及為維護(hù)債權(quán)人和股東的合法權(quán)益支付的其他費(fèi)用。4.第4行“清算稅金及附加”：填報(bào)納稅人清算過(guò)程中發(fā)生的除企業(yè)所得32.第2行＝附表二第23行“負(fù)債清償損益（4）”列的總計(jì)數(shù)。3.第6行＝本表第1＋234

4、5行。4.第11行＝本表第678910行。5.第13行＝本表第1112行。6.第16行＝本表第1314＋15行。7.第18行＝本表第1617行。附表一附表一《資產(chǎn)處置損益明細(xì)表資產(chǎn)處置損益明細(xì)表》填報(bào)說(shuō)明填報(bào)說(shuō)明一、適用范圍一、適用范圍本表適用于按稅收規(guī)定進(jìn)行清算、繳納企業(yè)所得稅的居民企業(yè)納稅人(以下簡(jiǎn)稱納稅人)申報(bào)。二、填報(bào)依據(jù)二、填報(bào)依據(jù)根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例和相關(guān)稅收政策規(guī)定計(jì)算填報(bào)。三、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說(shuō)明三

5、、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說(shuō)明1.標(biāo)有行次由執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度的納稅人填報(bào)；標(biāo)有＃行次由執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的納稅人填報(bào)；其他行次執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度和企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的納稅人均填報(bào)。執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度和企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則以外的納稅人，按照本表的行次內(nèi)容根據(jù)其資產(chǎn)情況分析填報(bào)。2.“賬面價(jià)值（1）”列：填報(bào)納稅人按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定確定的清算開(kāi)始日的各項(xiàng)資產(chǎn)賬面價(jià)值的金額。3.“計(jì)稅基礎(chǔ)（2）”列：填報(bào)納稅人按照稅收規(guī)定確定的清算開(kāi)始日的各項(xiàng)資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)的金額，即取