行政事業(yè)單位收支管理制度一

1、行政事業(yè)單位收支管理制度行政事業(yè)單位收支管理制度一、建立健全財務機構(gòu)崗位責任制根據(jù)國家有關的會計法規(guī)，結(jié)合單位類型和內(nèi)部管理的需要，建立相應的財務機構(gòu)，配備相應的會計人員，制定職責分明的崗位責任制。崗位責任制包括：財務機構(gòu)內(nèi)部崗位設置及各崗位的職責權(quán)限(對納入會計集中核算的單位，必須設置財務管理員崗位)。重點應當明確單位領導對財務機構(gòu)的領導職責權(quán)限財務機構(gòu)負責人的職責權(quán)限出納人員的職責權(quán)限其他會計人員的職責權(quán)限并在財務機構(gòu)內(nèi)部建立必要的

2、內(nèi)部牽制制度會計回避制度：出納以外的人員不得經(jīng)管現(xiàn)金、有價證券和票據(jù)出納人員應做好現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的登記工作出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務賬目的登記工作單位的法定代表人不得兼任本單位的會計或者出納單位的法定代表人、其他主要負責人的近親不得在本單位擔任會計機構(gòu)負責人會計人員的近親屬不得在同一會計機構(gòu)擔任會計工作單位的法定代表人、其他主要負責人、會計機構(gòu)負責人以及會計人員因執(zhí)行公務發(fā)生的財務收支，本

3、人不得審批。二、建立健全貨幣資金管理制度(一)、現(xiàn)金管理制度的主要內(nèi)容：1、按照《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，明確現(xiàn)金開支范圍。2、根據(jù)單位日常零星支出的需要，明確庫存現(xiàn)金(或備用金)限額的管理辦法。3、明確各項現(xiàn)金收入賬時間，制定控制坐支現(xiàn)金行為的管理辦法。4、建立庫存現(xiàn)金的盤存制度，保證賬實相符，并對可能發(fā)生的現(xiàn)金長短款的處理做出明確規(guī)定。(二)銀行存款管理制度的主要內(nèi)容：1、按照《支付結(jié)算辦法》的有關規(guī)定，制定銀行存款開戶、使用以及

4、銷戶的管理辦法。對出租、出借銀行賬戶、簽發(fā)空頭支票及遠期支票套取銀行信用、公款私存等事項的處理辦法應當明確。2、明確核對銀行賬務的管理辦法。(三)、票據(jù)及有關印章的管理1、單位應當加強與貨幣資金相關的票據(jù)的管理，明確各種票據(jù)的購買、保管、領用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責權(quán)限和程序，并專設登記簿進行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。1、按照相關法律法規(guī)的規(guī)定，明確單位收入范圍和入賬時間。2、各項收入的取得，必須符合國家規(guī)定，對非稅收入，必

5、須執(zhí)行“收支兩條線“管理。3、以財務獨立核算為標準，單位的各項收入支出由該單位財務部門統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算。4、建立嚴格的審批制度。明確各項支出的審批程序和支出手續(xù)，明確領導的審批權(quán)限明確與支出有關的相關人員的簽字手續(xù)等。明確重大支出項目的標準及應當集體討論決定的辦法和程序。5、建立嚴格的開支標準制度。對各項支出，國家有規(guī)定的應當嚴格執(zhí)行國家規(guī)定，并明確因情況特殊超標準開支的處理程序?qū)覠o規(guī)定而由單位自定的，應當明確其報批的程序和標準，

6、并報主管部門和財政部門備案。6、對單位的專項資金應根據(jù)?？顚Ｓ玫脑瓌t，明確專項資金的支出范圍和核算辦法明確專項項目的完工驗收及檢查辦法明確專項資金結(jié)余的處理辦法。六、建立健全財務會計分析制度1、財務會計分析的內(nèi)容包括：預算執(zhí)行、資產(chǎn)使用、支出情況、人員增減變化等。2、財務會計分析的有關指標，至少應當包括：各項收入、支出絕對數(shù)及對比指標、預算內(nèi)撥款占總收入的比率、非稅收入占總收入的比率、支出增長率、人均開支水平、專項支出占總支出的比重、人

7、員經(jīng)費占總支出的比重、非稅收入支出占總支出的比率、公用支出占總支出的比率等，事業(yè)單位可根據(jù)自身的特點增加相應的財務分析指標。3、明確財務會計分析報告的報送時間和部門。各單位應當至少每半年進行一次財務分析，財務分析報告應當在規(guī)定的時間內(nèi)報送主管部門和財政部門。七、建立健全會計檔案管理制度各單位應根據(jù)《會計檔案管理辦法》制定本單位的會計檔案管理制度。1、明確會計檔案的整理立卷、裝訂成冊制度及會計檔案保管清冊的編制辦法。2、明確會計檔案的保管