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文檔簡介
1、行政事業(yè)單位財務(wù)管理制度第一章第一條為了進一步加強行政事業(yè)單位財務(wù)管理,健全財務(wù)制度,杜絕違紀違法行為,從源頭上預(yù)防腐敗,促進黨風(fēng)廉政建設(shè)和我市經(jīng)濟有序健康發(fā)展,根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國政府采購法》和財政部《行政單位財務(wù)規(guī)則》、《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》等有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定,并結(jié)合我市實際制定本規(guī)定。第二條行政事業(yè)單位財務(wù)管理,是單位管理的重要組成部分,是規(guī)范單位經(jīng)濟活動和社會經(jīng)濟秩序的重要手段
2、。行政事業(yè)單位的財務(wù)管理必須符合國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。行政事業(yè)單位應(yīng)建立健全單位各項財務(wù)管理制度,完善內(nèi)部監(jiān)控制度,防止財產(chǎn)、資金流失、浪費或被貪污、挪用。第三條行政事業(yè)單位的財務(wù)管理包括:預(yù)算管理、收入管理、支出管理、采購管理、資產(chǎn)管理、往來資金結(jié)算管理、現(xiàn)金及銀行存款管理、財務(wù)監(jiān)督和財務(wù)機構(gòu)等項管理。第四條財政部門負責(zé)行政事業(yè)單位財務(wù)管理工作。審計、稅務(wù)、物價、監(jiān)察、人民銀行等有關(guān)部門應(yīng)當依據(jù)各自職責(zé)做好行政事業(yè)單位財務(wù)
3、監(jiān)督工作。第二章預(yù)算管理第五條行政事業(yè)單位應(yīng)當按照規(guī)定編制年度部門預(yù)算,報同級財政部門按法定程序?qū)徍恕笈?。部門預(yù)算由收入預(yù)算、支出預(yù)算組成。第六條行政事業(yè)單位依法取得的各項收入,包括:行政事業(yè)性收費、罰款和罰沒收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、捐贈、其他收入等必須列入收入預(yù)算,不得隱瞞或少列。行政事業(yè)單位取得的各項收入(包括實物),要據(jù)實及時入賬,不得隱瞞,更不得另設(shè)賬戶或私設(shè)“小金庫”。按規(guī)定納入財政專戶或財政預(yù)算內(nèi)管理的預(yù)算外
4、資金或罰沒款,要按規(guī)定實行收支兩條線管理,并及時繳入國庫或財政專戶,不得滯留在單位坐支、挪用。第七條行政事業(yè)單位編制的支出預(yù)算,應(yīng)當保證本部門履行基本職能所需要的人員經(jīng)費和公用經(jīng)費,對其他彈性支出和專項支出應(yīng)當嚴格控制。支出預(yù)算包括:人員支出、日常公用支出、對個人和家庭的補助支出、專項支出。人員支出預(yù)算的編制必須嚴格按照國家政策規(guī)定和標準,逐項核定,8、隱匿、銷毀應(yīng)當保存的采購文件,或者偽造、變造采購文件;9、其他違反政府采購規(guī)定的行為
5、。第四章結(jié)算管理第十四條行政事業(yè)單位開立銀行結(jié)算賬戶,應(yīng)經(jīng)同級財政部門同意后,按照人民幣銀行結(jié)算賬戶管理規(guī)定到銀行辦理開戶手續(xù)。第十五條行政事業(yè)單位不得有下列違反人民幣銀行結(jié)算賬戶管理規(guī)定的行為:1、擅自多頭開設(shè)銀行結(jié)算賬戶:2、將單位款項以個人名義在金融機構(gòu)存儲;3、出租、出借銀行賬戶。第十六條行政事業(yè)單位對外支付的勞務(wù)費、購臵費、工程款、暫(預(yù))付款等,應(yīng)當符合《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》和《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定,要求實行銀行
6、轉(zhuǎn)賬、匯兌、托收等形式結(jié)算的,不得以大額現(xiàn)金支付。第十七條行政事業(yè)單位應(yīng)加強銀行存款和現(xiàn)金的管理,單位取得的各項貨幣收入應(yīng)及時入賬,并按規(guī)定及時轉(zhuǎn)存開戶銀行賬戶,超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行。銀行存款和現(xiàn)金應(yīng)由單位專人負責(zé)登記“銀行存款日記賬”、“現(xiàn)金日記賬”,并定期與單位“總分類賬”核對余額,確保資金完整?!般y行存款日記賬”、“現(xiàn)金日記賬,,與“總分類賬”應(yīng)分別由單位出納、會計管理和登記,不得由一人兼管。第十八條單位資金不允許公款
7、私存或以存折儲蓄方式管理。第十九條行政事業(yè)單位應(yīng)切實加強往來資金的管理。借入資金、暫收、暫存、代收、代扣、代繳款項應(yīng)及時核對、清理、清算、解交,避免跨年度結(jié)算或長期掛帳,影響資金的合理流轉(zhuǎn)。預(yù)(暫)付、個人因公臨時借款等都應(yīng)及時核對、清理,在規(guī)定的期限內(nèi)報賬、銷賬、繳回余款,避免跨年度結(jié)算或長期掛帳。嚴禁公款私借,嚴禁以各種理由套取大額現(xiàn)金長期占用不報賬、銷賬、繳回余款,逃避監(jiān)管。第二十條行政事業(yè)單位應(yīng)建立和完善授權(quán)審批制度。資金劃轉(zhuǎn)、
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