行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度(會(huì)計(jì)科目使用)

1、一、行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)科目表行政單位（22）事業(yè)單位（47）101現(xiàn)金101現(xiàn)金102銀行存款102銀行存款103有價(jià)證券103零余零余額賬戶額賬戶用款用款額度104暫付款105應(yīng)收票據(jù)105庫存材料106應(yīng)收賬款106固定資產(chǎn)108預(yù)付賬款107零余零余額賬戶額賬戶用款用款額度110其他應(yīng)收款115財(cái)政應(yīng)返還額還額度115材料116產(chǎn)成品117對(duì)外投資120固定資產(chǎn)124無形資產(chǎn)資產(chǎn)類（行8、事13）125財(cái)政應(yīng)返還額還額度201應(yīng)繳預(yù)

2、算款201借入款項(xiàng)202應(yīng)繳財(cái)政專戶款202應(yīng)付票據(jù)203暫付款203應(yīng)付賬款211應(yīng)付工資（離退休費(fèi)）204預(yù)收賬款212應(yīng)付地方（部門）津貼補(bǔ)貼207其他應(yīng)付款213應(yīng)付其他個(gè)人收入208應(yīng)繳預(yù)算款209應(yīng)繳財(cái)政專戶款210應(yīng)交稅金211應(yīng)付工資（離退休費(fèi)）212應(yīng)付地方（部門）津貼補(bǔ)貼負(fù)債類（行6、事11）213應(yīng)付其他個(gè)人收入二、會(huì)計(jì)科目使用說明㈠資產(chǎn)類（行政單位）第101號(hào)科目現(xiàn)金1.本科目核算行政單位的庫存現(xiàn)金。2.收到現(xiàn)金

3、，借記本種目，貸記有關(guān)科目；支出現(xiàn)金，借記有關(guān)科目，貸記本科目。本科目借方余額，反映行政單位庫存現(xiàn)金數(shù)額。3.行政單位應(yīng)設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”，由出納人員根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務(wù)的發(fā)生順序逐筆登記。每日業(yè)務(wù)終了，應(yīng)計(jì)算當(dāng)日的現(xiàn)金收入合計(jì)數(shù)、現(xiàn)金支出合計(jì)數(shù)和結(jié)余數(shù)，井將結(jié)余數(shù)與實(shí)際庫存數(shù)核對(duì)，做到賬款相符。第102號(hào)科目銀行存款1.本科目核算行政單位存入銀行及其他金融機(jī)構(gòu)的各種款項(xiàng)。2.行政單位將款項(xiàng)存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu)時(shí)，借記本科目，貸記

4、“現(xiàn)金”等有關(guān)科比提取和支出存款時(shí)，借記“現(xiàn)金”等有關(guān)科目，貸記本科目。本科目借方余額，反映行政單位銀行存款數(shù)額。3.行政單位應(yīng)按開戶銀行、存款種類等，分別設(shè)置“銀行存款日記賬”。由出納人員根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務(wù)的發(fā)生順序逐筆登記，每日終了應(yīng)結(jié)出余額?！般y行存款日記賬”應(yīng)定期與銀行對(duì)賬，至少每月核對(duì)一次。月份終了，行政單位賬面結(jié)余與銀行對(duì)賬單余額之間如有差額，應(yīng)逐筆查明原因，分別情況進(jìn)行處理。屬于未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)按月編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)