關于印發(fā)《政府會計制度——行政事業(yè)單位會計科

1、關于印發(fā)關于印發(fā)《政府會計制度政府會計制度——行政事業(yè)單位會計科行政事業(yè)單位會計科和報表和報表》與《行政單位會計制度行政單位會計制度》《》《事業(yè)單位事業(yè)單位會計制度會計制度》有關銜接問題處理規(guī)定的通知有關銜接問題處理規(guī)定的通知財會〔2018〕3號黨中央有關部門，國務院各部委、各直屬機構，全國人大常委會辦公廳，全國政協(xié)辦公廳，高法院，高檢院，各民主黨派中央，有關人民團體，各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局），新疆生產(chǎn)建設兵團財政局

2、：《政府會計制度——行政事業(yè)單位會計科目和報表》（財會〔2017〕25號）自2019年１月１日起施行。為了確保新舊制度順利銜接、平穩(wěn)過渡，促進新制度的有效貫徹實施，我部制定了《與有關銜接問題的處理規(guī)定》和《與有關銜接問題的處理規(guī)定》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。執(zhí)行中有何問題，請及時反饋我部。附件：1、《政府會計制度——行政事業(yè)單位會計科目和報表》與《行政單位會計制度》有關銜接問題的處理規(guī)定2、《政府會計制度——行政事業(yè)單位會計科目和報表

3、》與《事業(yè)單位會計制度》有關銜接問題的處理規(guī)定財政部2018年2月1日統(tǒng)進行及時更新和調試，實現(xiàn)數(shù)據(jù)正確轉換，確保新舊賬套的有序銜接。二、財務會計科目的新舊銜接（一）將2018年12月31日原賬會計科目余額轉入新賬財務會計科目1.資產(chǎn)類（1）“庫存現(xiàn)金”、“零余額賬戶用款額度”、“財政應返還額度”、“應收賬款”、“預付賬款”、“無形資產(chǎn)”、“公共基礎設施”、“政府儲備物資”、“受托代理資產(chǎn)”、“待處理財產(chǎn)損溢”科目新制度設置了“庫存現(xiàn)金

4、”、“零余額賬戶用款額度”、“財政應返還額度”、“應收賬款”、“預付賬款”、“無形資產(chǎn)”、“公共基礎設施”、“政府儲備物資”、“受托代理資產(chǎn)”、“待處理財產(chǎn)損溢”科目，其核算內(nèi)容與原賬的上述相應科目的核算內(nèi)容基本相同。轉賬時，單位應當將原賬的上述科目余額直接轉入新賬的相應科目。其中，還應當將原賬的“庫存現(xiàn)金”科目余額中屬于新制度規(guī)定受托代理資產(chǎn)的金額，轉入新賬“庫存現(xiàn)金”科目下的“受托代理資產(chǎn)”明細科目。（2）“銀行存款”科目新制度設置

5、了“銀行存款”和“其他貨幣資金”科目，原制度設置了“銀行存款”科目。轉賬時，單位應當將原賬“銀行存款”科目中核算的屬于新制度規(guī)定的其他貨幣資金的金額，轉入新賬的“其他貨幣資金”科目；將原賬“銀行存款”科目余額減去其中屬于其他貨幣資金金額后的差額，轉入新賬的“銀行存款”科目。其中，還應當將原賬“銀行存款”科目余額中屬于新制度規(guī)定受托代理資產(chǎn)的金額，轉入新賬“銀行存款”科目下的“受托代理資產(chǎn)”明細科目。（3）“其他應收款”科目新制度設置了“