2019年新舊會(huì)計(jì)科目對(duì)照表(行政事業(yè)單位)

1、事業(yè)（行政）單位新舊會(huì)計(jì)制度轉(zhuǎn)賬、登記新賬科目對(duì)照原科目表 新科目表 備注科目代碼 科目名稱 2018 2018年 12 12月期 末余額科目代碼 科目名稱 2019 2019年1月 期初余額一、資產(chǎn)類1001 庫(kù)存現(xiàn)金 1001 庫(kù)存現(xiàn)金 直轉(zhuǎn)，如有受托代理資產(chǎn)，轉(zhuǎn)入“庫(kù)存現(xiàn)金—— 受托代理資產(chǎn)”明細(xì)科 目1002 銀行存款1002 銀行存款 拆分，如有受托代理資產(chǎn)，轉(zhuǎn)入“銀行存款—— 受托代理資產(chǎn)”明細(xì)科 目 1021 其他貨幣資

2、金1011 零余額賬戶用款額度 1011 零余額賬戶用款額度 直轉(zhuǎn)1201 財(cái)政應(yīng)返還額度 1201 財(cái)政應(yīng)返還額度 直轉(zhuǎn)1101 短期投資 1101 短期投資 直轉(zhuǎn)1211 應(yīng)收票據(jù) 1211 應(yīng)收票據(jù) 直轉(zhuǎn)1212 應(yīng)收賬款 1212 應(yīng)收賬款 直轉(zhuǎn)121201 往來(lái)1 121201 往來(lái)1121202 往來(lái)2 121202 往來(lái)21213 預(yù)付賬款 1214 預(yù)付賬款合并，將原帳的“在建工程”科目余額（基建“并賬”后的金額）中 屬

3、于預(yù)付備料款、預(yù)付工程 款金額轉(zhuǎn)入新賬“預(yù)付賬款”相關(guān)明細(xì)科 目 1511 在建工程1215 其他應(yīng)收款1218 其他應(yīng)收款 拆分，將已經(jīng)付款或開(kāi)出商業(yè)匯票、尚未收到物 資的金額，轉(zhuǎn)入新賬 “在途物品”科目 1301 在途物品1301 存貨1302 庫(kù)存物品 拆分 1303 加工物品 拆分，在加工存貨1611 工程物資 拆分 1811 政府儲(chǔ)備物資 拆分 1891 受托代理資產(chǎn) 拆分，受托代理物資1401 長(zhǎng)期投資1501 長(zhǎng)期股權(quán)投資

4、 拆分，股權(quán)投資2303 預(yù)收賬款 2305 預(yù)收賬款2305 其他應(yīng)付款2307 其他應(yīng)付款 拆分2901 受托代理負(fù)債 拆分，受托代理負(fù)債2401 長(zhǎng)期借款 2501 長(zhǎng)期借款2402 長(zhǎng)期應(yīng)付款 2502 長(zhǎng)期應(yīng)付款受托代理負(fù)債 受托代理負(fù)債 行政單位應(yīng)付政府補(bǔ)貼款 2303 應(yīng)付政府補(bǔ)貼款 行政單位三、凈資產(chǎn)類3001 事業(yè)基金3001 累計(jì)盈余合并。1、依據(jù)新制度，無(wú)需對(duì)原制度中“非流動(dòng) 資產(chǎn)基金”科目對(duì)應(yīng)內(nèi) 容進(jìn)行核算，余額

5、轉(zhuǎn)入“ 累計(jì)盈余”；2、如原賬“經(jīng)營(yíng)結(jié)余”科目有借方 余額，轉(zhuǎn)入“累計(jì)盈余”借方；3、由于原賬的“ 事業(yè)結(jié)余”、“非財(cái)政補(bǔ)助 結(jié)余分配”科目年末 無(wú)余額，無(wú)需進(jìn)行轉(zhuǎn)賬處理3101 非流動(dòng)資產(chǎn)基金3301 財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)3302 財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余3401 非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)3403 經(jīng)營(yíng)結(jié)余其他資金結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余 行政單位資金基金 行政單位，余額轉(zhuǎn)入，無(wú)需核算 待償債凈資產(chǎn)3201 專用基金 3101 專用基金四、收入類、支出類/收入類、費(fèi)用類由于原賬中